Service financier et économique de la société et de ses fonctions. Aide-mémoire : Service financier des entreprises

Le concept de service financier

Service financier- il s'agit d'une unité structurelle dans l'organisation de l'entreprise, qui remplit les fonctions d'élaboration de propositions pour l'établissement de la politique financière de l'entreprise, ainsi que sa mise en œuvre dans diverses manifestations, le contrôle et la préparation des états financiers.

Le but du service financier dans l'entreprise est d'assurer création efficace et l'utilisation ultérieure des ressources financières, ainsi que l'organisation et le contrôle de ces processus

Tâches financier prestations de service

Fondamentalement, les tâches peuvent être représentées sous la forme du schéma suivant.

Les fonctions financier prestations de service sur le entreprise

1. Organisation de la planification financière et de crédit (bilans à long terme, opérationnels, annuels), tâches et répartition des responsabilités entre les exécutants, contrôle de la mise en œuvre des tâches assignées.

2. Effectuer des calculs pour fournir au personnel des paiements en espèces. Si nécessaire réception rapide des sommes d'argent sur un compte bancaire, le service financier accélère l'envoi et son paiement des taxes et des prélèvements. Il calcule également les paiements à soumettre à bureau des impôts, établit des documents pour l'obtention de prêts, contrôle l'exactitude des documents remplis pour l'expédition des marchandises, l'intégralité du paiement des factures et le calendrier des travaux.

3. Réaliser des travaux économiques qui augmentent l'efficacité de la production. Les responsabilités des services financiers incluent également le développement et l'amélioration des plans d'accélération du chiffre d'affaires. fonds de roulement, identification des inventaires inutiles, leur mise en place. Le service financier coopère étroitement avec le service marketing, étudie la demande des consommateurs sur le marché, élabore des projets de prix pour de nouveaux types de produits, etc.

4. Suivi plans financiers, utilisation optimale Ressources. Le service financier exécute les contrats d'approvisionnement, et assure également le suivi de la mise en œuvre du plan de production, du plan de profit et de rentabilité, et de la prise en compte des sinistres en ligne.

5. Analyse des activités financières de l'entreprise, à l'aide d'éléments comptables, financiers et rapports statistiques, développement de mesures pour accroître l'efficacité de la production.

étapes développement financier prestations de service, pertinent étapes développement financier la gestion:

1. Le début de l'introduction des principaux éléments de la gestion financière dans l'entreprise. Cette étape pour le service financier marque le début de la formation d'une culture financière dans l'entreprise.

2. Élaboration des principaux éléments de la gestion financière de l'entreprise. Ici, le service financier maîtrise les nouvelles technologies de l'entreprise et commence à gérer l'entreprise en utilisant des méthodes financières et économiques.

3. Le début du contrôle opérationnel dans l'entreprise. Le service financier introduit des systèmes de contrôle opérationnel dans les divisions structurelles de l'entreprise.

4. Création de la gestion financière actuelle de l'entreprise. Cette étape pour le service financier signifie la fondation de la gestion financière avec une période de planification d'un an et la mise en œuvre de la planification.

5. Mise en place d'un système de gestion financière stratégique. Le service financier commence à planifier les activités financières pour l'avenir et à effectuer une planification stratégique régulière.

6. Création d'un système complet de gestion financière dans l'entreprise. A ce stade, la gestion de l'entreprise commence, en tant que structure, composée de la gestion opérationnelle, courante et stratégique.

L'activité du service financier est subordonnée objectif principal-- Assurer la stabilité financière de l'entreprise, créer des conditions préalables durables pour la croissance économique et le profit.

Les missions principales du service financier sont :

• - fournir des liquidités pour les dépenses courantes et les investissements ;
• - le respect des obligations envers le budget, les banques, les autres entités commerciales et les travailleurs salariés.

Le service financier de l'entreprise détermine les modalités et modalités de financement des charges. Ils peuvent s'autofinancer, attirer des prêts bancaires et commerciaux (marchandises), lever des fonds propres, obtenir des fonds budgétaires, faire du crédit-bail.

Pour l'exécution en temps voulu des obligations monétaires, les services financiers créent des fonds de trésorerie opérationnels, forment des réserves, utilisent des instruments financiers pour attirer des liquidités dans le chiffre d'affaires de l'entreprise.

Les missions du service financier sont également :

• - promouvoir le plus utilisation efficace immobilisations de production, investissements, articles de stock ;
• - mise en œuvre de mesures pour accélérer la rotation du fonds de roulement, assurer leur sécurité, ramener la taille du fonds de roulement propre à des normes économiquement justifiées ;
• - le contrôle de la bonne organisation des relations financières.

Les fonctions du service financier sont déterminées par le contenu même du travail financier dans les entreprises. Ce:

Planification;

financement;

investissement;

organisation des règlements avec les fournisseurs et sous-traitants, les clients et les acheteurs ;

organisation d'incitations matérielles, développement de systèmes de bonus ;

respect des obligations budgétaires, optimisation de la fiscalité;

Assurance.

Les fonctions du département financier (service) et de la comptabilité sont étroitement imbriquées et peuvent se chevaucher. Cependant, il existe des différences importantes entre eux. Le service comptable enregistre et reflète les faits qui se sont déjà produits, et le service financier analyse les informations, est engagé dans la planification et la prévision des activités financières, fournit à la direction de l'entreprise des conclusions, des justifications, des calculs pour adoption. décisions de gestionélabore et met en œuvre la politique financière.

Selon les normes internationales, le service financier devrait être séparé du service comptable, car ils sont confrontés différentes tâches et ils utilisent diverses méthodes dans la détermination des ressources financières et des fonds disponibles Argent. Par exemple, la comptabilité utilise souvent la méthode de la comptabilité d'exercice. Dans ce cas, le moment de la vente de produits, travaux, services est considéré comme la survenance d'un revenu et le moment de sa survenance est considéré comme une dépense.

Le service financier veille à la disponibilité constante des fonds nécessaires à Activités actuelles entreprises, surveille leurs recettes et leurs dépenses. Par conséquent, le service financier s'appuie sur la méthode de trésorerie (espèces) pour déterminer les fonds de trésorerie. Dans ce cas, la survenance des revenus et des dépenses est considérée comme le moment de la réception et de la dépense de l'argent.

Les différences fondamentales entre le service financier et la comptabilité ne résident pas seulement dans les approches de la définition des fonds, mais également dans le domaine de la prise de décision. Le service comptable travaille à la collecte et à la mise à disposition des données. Département financier(gestion), se familiariser avec les données comptables et les analyser, prépare des informations complémentaires. Sur la base de l'analyse de tous ces matériaux, des décisions spécifiques sont prises concernant les activités de l'entreprise.

Pour les entreprises nationales, il est utile de se familiariser avec l'expérience étrangère dans la gestion des finances des sociétés et des entreprises, et les méthodes de gestion financière. Des services financiers indépendants existent dans tous les Entreprises occidentales et ont généralement des subdivisions (groupes de spécialistes ou départements). À pays européens les divisions du service financier, en règle générale, se concentrent sur les méthodes de gestion financière.

Le service financier est dirigé par le directeur financier (vice-président chargé des affaires financières). Des départements tels que l'analyse financière, le contrôle financier, la planification financière, la trésorerie et les placements à court terme lui sont subordonnés.

Exigences pour niveau professionnel les travailleurs financiers des entreprises sont en augmentation. Le chef du service financier doit suivre de près l'évolution de l'efficacité de la production et de la politique économique de l'État, posséder des connaissances dans le domaine de la macro et de la microéconomie.

Les circonstances suivantes indiquent le manque de travail financier dans l'entreprise:

L'absence d'un service financier en tant que tel ou l'exercice d'un rôle d'auxiliaire par rapport à des travaux de comptabilité ou de planification économique.

Exécution de fonctions financières par d'autres départements (marketing, ventes, planification) en présence d'une structure organisationnelle financière ou duplication de fonctions par eux.

Répartition insatisfaisante des responsabilités et des pouvoirs.

Incapacité à remplir de nombreuses fonctions au sein de la gestion financière

Qualification insuffisante des travailleurs financiers, incompréhension de nombreux éléments conceptuels (flux de trésorerie, budget, coût du capital) dans le cadre de la stratégie d'entreprise.

Imperfection de la circulation des documents, informationnels et techniques, incl. support informatique pour les activités financières.

Manque de motivation des employés des services financiers, etc.

Les conséquences négatives d'une mauvaise gestion financière peuvent se manifester sous la forme de pertes purement financières, de pertes et d'opportunités manquées, ainsi que sous la forme d'un affaiblissement de la qualité de l'entreprise dans son ensemble.

Aujourd'hui, nous comprenons comment construire correctement la structure du service financier? Ai-je besoin d'un directeur financier ou un chef comptable suffit-il ? A qui le chef comptable doit-il rendre compte ? Et enfin, quelle structure du service financier aidera l'entreprise à fonctionner efficacement ?

Toutes les questions sont importantes, car nous avons déjà découvert que l'ordre dans les finances et les leurs est l'un des principaux outils d'un gestionnaire pour améliorer l'efficacité de l'entreprise.

Types de structures de services financiers

Jusqu'à un certain point, jusqu'en 1996 environ, les entreprises n'avaient qu'un chef comptable, qui, bien entendu, relevait du PDG :

Avec l'avènement sur le marché de spécialistes ayant des compétences en gestion financière, des directeurs financiers ont commencé à apparaître dans les entreprises. Dans la période 1996-2005. la structure du service financier dans la plupart des entreprises ressemblait à ceci: à la tête de l'entreprise - PDG, il rapporte au chef comptable et directeur financier. J'appelle cela la structure de la "période de transition", bien que de nombreuses entreprises vivent aujourd'hui dans ce paradigme :

Et, enfin, la structure efficace du service financier, dans lequel la plupart des entreprises étrangères vivent et travaillent, et qui est centrée au maximum sur les intérêts des propriétaires de l'entreprise : à la tête se trouve le directeur général, le directeur financier lui rapporte, et déjà subordonnés à ce dernier se trouvent la direction financière, la direction de la planification et de l'économie et la direction comptable :

Structure efficace du service financier

Voyons pourquoi la dernière structure est la plus efficace.
Les comptables et les financiers travaillent avec des chiffres. Ils tirent les chiffres des données comptables ou, plus précisément, des écritures comptables.

Une écriture comptable ou une écriture comptable est le codage d'informations sur une transaction financière et commerciale qui s'est produite dans une entreprise. L'argent a été reçu sur le compte courant - ils ont fait une entrée dans le système comptable, expédié les marchandises de l'entrepôt - enregistré le câblage, déplacé le matériel d'un atelier à l'autre - tout a également été reflété dans la comptabilité.

La tâche principale et la plus importante de tous les employés impliqués dans la comptabilité est la formation d'informations complètes et fiables sur tout ce qui se passe dans l'entreprise.

Dans la terminologie utilisée dans le milieu des affaires, on retrouve des concepts :

• Comptabilité
• comptabilité fiscale
• Comptabilité de gestion
• Comptabilité financière

Chacun de ces comptes génère son propre formulaire de rapport final - pour différents utilisateurs.
Comptabilité- génère des formulaires d'états financiers conformément aux règles établies par le ministère des Finances de la Fédération de Russie.
comptabilité fiscale nécessaire pour former déclarations de revenus et de les soumettre au bureau des impôts conformément aux règles établies Code fiscal RF.
Comptabilité de gestion génère des formulaires de rapport de gestion pour les propriétaires et les cadres supérieurs de l'entreprise, à l'aide desquels l'entreprise est gérée selon les règles établies par l'entreprise elle-même.
Comptabilité financière est un système d'indicateurs financiers qui diagnostique la situation financière d'une entreprise.
Il peut également s'agir de : comptabilité de production, comptabilité du personnel, etc.

La règle principale: la comptabilité doit être configurée de manière à ce qu'en saisissant une seule fois les informations dans le système, vous puissiez recevoir différents formulaires finaux. Dans ce cas, le résultat est obtenu au moindre coût, et donc avec la plus grande efficacité.

Vous pouvez configurer le système de cette manière en utilisant des analyses pour chaque écriture - en langage comptable, cela s'appelle subconto - et en utilisant différents registres de traitement de l'information (tous les programmes comptables modernes contiennent cette fonctionnalité).

Ensuite, schématiquement, le système comptable ressemblera à ceci : l'entreprise a une comptabilité unique Système d'Information, qui génère des rapports de gestion pour les propriétaires et les dirigeants de l'entreprise, des états financiers, des déclarations de revenus.

Pour qu'en fin de compte vous puissiez obtenir les bons formulaires de déclaration pour tous les utilisateurs, il est important d'encoder correctement les informations au moment de leur saisie dans le système. Et une personne doit répondre devant le directeur ou le propriétaire de l'entreprise de la qualité du système comptable. Ce sera vrai si le directeur financier devient ce responsable.

La structure correcte du service financier permet :

• éviter que le système comptable ne soit biaisé par rapport aux exigences du ministère des Finances ;
• éliminer le conflit entre les divisions comptable et financière de l'entreprise;
• recevoir une information de qualité sur les activités de l'entreprise.

Bien entendu, cette structure sera efficace si elle dispose des compétences nécessaires, notamment la connaissance de la législation comptable et fiscale.

Nos spécialistes ont toutes les compétences nécessaires pour cela, nous créons donc une comptabilité qui aide l'entreprise à se développer. – nous sommes intéressés par des relations à long terme, nos solutions sont donc fiables et optimales pour les clients.

Le service financier d'une entreprise s'entend comme une unité structurelle indépendante qui exerce certaines fonctions dans le système d'organisation de l'entreprise. L'objectif principal de la politique financière de l'entreprise est l'organisation du mouvement des ressources, contribuant à une gestion efficace, à la maximisation des revenus, à un soutien financier rapide et complet pour ses besoins reproductifs et aux règlements avec le système financier de l'État et des contreparties.

Le service financier de l'entreprise fait partie d'un mécanisme unique de gestion de l'économie de l'entreprise et est donc étroitement lié aux autres services de l'entreprise. Par exemple, le service comptable fournit au service financier des informations sur la taille des comptes créditeurs et débiteurs de l'entreprise, le montant d'argent dans ses comptes et le montant des dépenses à venir. À son tour, le service financier, traitant ces informations, les analysant, donne une évaluation qualifiée de la solvabilité de l'entreprise, de la liquidité de ses actifs, de sa solvabilité, établit un calendrier de paiement et d'autres plans financiers, prépare des rapports analytiques sur les paramètres de la situation financière de l'entreprise et présente les résultats de ses travaux à la direction de l'entreprise, aux autres divisions économiques qui utilisent ces informations dans leur travail.

Du département marketing, le service financier reçoit des informations sur la vente de produits et les utilise dans la planification des revenus et la préparation de plans financiers opérationnels. Pour une réussite société de commercialisation le service financier justifie les prix de vente, analyse les coûts de vente, procède à une appréciation comparative de la compétitivité des produits de l'entreprise, optimise sa rentabilité et crée ainsi les conditions de conclusion des transactions.

Le service financier est en droit d'exiger de tous les services de l'entreprise les actions nécessaires à l'organisation qualitative des relations financières et des flux financiers. Il a également compétence sur les caractéristiques les plus importantes activités de l'entreprise, ainsi que son image, sa réputation commerciale.

Selon la taille de l'entreprise, sa forme organisationnelle et juridique, l'éventail de ses relations financières, le volume des flux financiers, le type d'activité et les missions qui lui incombent, le service financier peut être représenté par différentes formations.

Dans les petites entreprises, avec un chiffre d'affaires insignifiant et un petit nombre d'employés, en l'absence de séparation fonctions managériales, les fonctions du service financier sont exercées, en règle générale, par un comptable.

Dans les entreprises de taille moyenne, le service financier est représenté par un groupe financier spécial qui fait partie du service comptable ou du service de la planification et de l'économie. Chaque employé d'un groupe financier se voit attribuer une section distincte de travail financier, par exemple, la planification financière. Un autre employé peut se voir confier des calculs d'impôts, etc.

Dans les grandes entreprises, avec une production à grande échelle et de gros volumes de travail financier, des services financiers spéciaux sont créés. Le service financier est dirigé par le chef, qui n'est directement subordonné qu'au chef de l'entreprise ou à son adjoint pour l'économie et, avec eux, est responsable de la situation financière de l'entreprise, de la sécurité de son propre fonds de roulement, de la mise en œuvre du plan de mise en œuvre, et la mise à disposition de fonds pour financer les coûts prévus par les plans.

Le service financier d'une entreprise se compose généralement de plusieurs bureaux responsables de certains domaines du travail financier : bureau de planification, bureau des opérations bancaires, bureau opérations en espèces, bureau de compensation, etc. Des groupes spéciaux sont créés au sein de chaque bureau. Les fonctions de chaque groupe sont déterminées à la suite de la description détaillée des fonctions du bureau. Ainsi, par exemple, dans le cadre d'un bureau de planification, il est possible de créer des groupes pour la planification à long terme, actuelle et opérationnelle. Le bureau de liquidation, en règle générale, contient des groupes responsables de types spécifiques de règlements de l'entreprise: règlements avec les fournisseurs, les consommateurs, les règlements fiscaux, etc.

La structure approximative du service financier de l'entreprise est illustrée à la figure 1.1.1.

Les directions financières peuvent fonctionner dans de grandes entreprises non étatiques. La direction financière est dirigée par le directeur financier, qui est, en règle générale, le vice-président de la société ou de l'entreprise.

Image. 1.1.1. Structure approximative du service financier de l'entreprise

Remarque : Source :,

La gestion financière de l'entreprise regroupe la direction financière, la direction de la planification et de l'économie, la direction comptable, la direction marketing et les autres services de l'entreprise.

La concentration entre les mains d'une seule direction des principaux services de gestion des entreprises augmente considérablement la possibilité d'une influence réglementaire sur les relations financières et les flux financiers. Dans cette version de l'existence, le service financier non seulement capture avec succès les paramètres quantitatifs de l'entreprise, mais aussi, grâce à une participation directe au développement de la stratégie et des tactiques financières de l'entreprise, détermine en grande partie leur qualité.

À ce jour, il n'existe pas de structure unique de gestion financière en République du Bélarus. Chaque entreprise utilise son propre système. Des exemples de schémas structurels d'entreprises biélorusses sont présentés dans les figures 1.1.2., 1.1.3. et 1.1.4.

Quel que soit son statut, le service financier d'une entreprise est une composante active du système d'organisation de ses finances.

Dans le système d'organisation des finances, le service financier agit comme un sous-système d'organisation et le travail financier - comme un sous-système organisé.

L'unité de ces sous-systèmes de l'organisation de la finance dans l'entreprise est illustrée à la figure 1.1.5.

Le diagramme ci-dessus illustre la relation et l'interdépendance du travail financier et des services financiers. Le service financier, développant ses fonctions, adopte des technologies de gestion avancées et maîtrise de nouveaux types de travaux financiers. dans le même temps, le changement, la diversification des types de travail financier dans l'entreprise détermine le changement, la clarification des fonctions du service financier.

Figure 1.1.2.

Les principales tâches du service financier sont les suivantes : fournir des liquidités pour les dépenses courantes et les investissements ; respect des obligations envers le budget, les banques, les autres entités commerciales et les salariés.

Graphique 1.1.3.

Noter. Source : propre développement.

Illustration 1.1.4.Structure organisationnelle service financier de RUPP "558 Aircraft Repair Plant"

Noter. Source : propre développement.

Illustration 1.1.5. Système d'organisation financière d'entreprise

Noter. La source:

Le service financier de l'entreprise détermine les modalités et modalités de financement des charges. Ils peuvent s'autofinancer, attirer des prêts bancaires et commerciaux (marchandises), lever des fonds propres, obtenir des fonds budgétaires, faire du crédit-bail.

Pour l'exécution en temps voulu des obligations monétaires, les services financiers créent des fonds de trésorerie opérationnels, forment des réserves, utilisent des instruments financiers pour attirer des liquidités dans le chiffre d'affaires de l'entreprise.

Les missions du service financier sont également de : promouvoir l'utilisation la plus efficace des immobilisations de production, des investissements, des éléments d'inventaire ; mise en œuvre de mesures pour accélérer la rotation du fonds de roulement, assurer leur sécurité, ramener la taille de son propre fonds de roulement à des normes économiquement justifiées ; contrôle de la bonne organisation des relations financières.

Les fonctions du service financier sont déterminées par le contenu même du travail financier dans les entreprises. Ce sont : la planification ; financement; investissement; organisation des règlements avec les fournisseurs et sous-traitants, les clients et les acheteurs ; organisation d'incitations matérielles, développement de systèmes de bonus ; respect des obligations budgétaires, optimisation de la fiscalité; Assurance.

Les fonctions du département financier (service) et de la comptabilité sont étroitement imbriquées et peuvent coïncider. Cependant, il existe des différences importantes entre eux. La comptabilité enregistre et reflète les faits qui se sont déjà produits, et le service financier analyse les informations, est engagé dans la planification et la prévision des activités financières, fournit à la direction de l'entreprise des conclusions, des justifications, des calculs pour prendre des décisions de gestion, élabore et met en œuvre la politique financière.

À l'heure actuelle, les finances d'un certain nombre d'entreprises biélorusses sont en crise, comme en témoignent :

§ un manque important de fonds pour l'investissement, et dans certains cas pour activités de production, niveau faible les salaires, ainsi qu'une réduction importante du financement des installations ministérielles hors production;

§ non-paiements des entreprises entre elles, gros volumes de créances et dettes, ce qui complique les problèmes financiers des entreprises ;

§ la sévérité des dettes fiscales totales, la part élevée des taxes et autres paiements obligatoires dans le produit des ventes ;

§ le prix élevé des ressources empruntées qui, au niveau actuel de rentabilité de la production, rend économiquement non rentable l'utilisation prêt banquaire pour les besoins des entreprises.

Compte tenu de l'ouverture de l'économie biélorusse, la tâche de renforcer les finances des entreprises et, sur cette base, de stabiliser les finances de l'État sont des priorités absolues tant pour l'État que pour les entreprises.

Le rôle des services financiers des entreprises nationales devrait être accru. La structure organisationnelle des services financiers et les fonctions qu'ils remplissent doivent être améliorées.

Selon les normes internationales, le service financier devrait être séparé du service comptable, car ils ont des tâches différentes et utilisent des méthodes différentes pour déterminer les ressources financières et les liquidités disponibles. Par exemple, la comptabilité utilise souvent la méthode de la comptabilité d'exercice. Dans ce cas, le moment de la vente de produits, travaux, services est considéré comme la survenance d'un revenu et le moment de sa survenance est considéré comme une dépense.

Le service financier veille à la disponibilité constante des fonds nécessaires aux activités courantes de l'entreprise, surveille leur encaissement et leurs dépenses. Par conséquent, le service financier s'appuie sur la méthode de trésorerie (espèces) pour déterminer les fonds de trésorerie.

Dans ce cas, la survenance des revenus et des dépenses est considérée comme le moment de la réception et de la dépense de l'argent.

Les différences fondamentales entre le service financier et la comptabilité ne résident pas seulement dans les approches de la définition des fonds, mais également dans le domaine de la prise de décision. Le service comptable travaille à la collecte et à la mise à disposition des données. Le service financier (gestion), prenant connaissance des données comptables et les analysant, prépare des informations complémentaires. Sur la base de l'analyse de tous ces matériaux, des décisions spécifiques sont prises concernant les activités de l'entreprise.

Pour les entreprises nationales, il est utile de se familiariser avec l'expérience étrangère dans la gestion des finances des sociétés et des entreprises, et les méthodes de gestion financière. Des services financiers indépendants existent dans toutes les entreprises occidentales standard et ont généralement des subdivisions (groupes de spécialistes ou départements) dans leur composition. Dans les pays européens, les divisions du service financier se concentrent généralement sur les méthodes de gestion financière.

Le service financier est dirigé par le directeur financier (vice-président chargé des affaires financières). Des départements tels que l'analyse financière, le contrôle financier, la planification financière, la trésorerie et les placements à court terme lui sont subordonnés.

Les exigences relatives au niveau professionnel des employés financiers des entreprises augmentent. Le chef du service financier doit suivre de près l'évolution de l'efficacité de la production et de la politique économique de l'État, posséder des connaissances dans le domaine de la macro et de la microéconomie.

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