Formules de calcul des normes de fonds de roulement. Ratio de fonds de roulement

Aujourd'hui, de nombreuses entreprises sont confrontées au problème d'un manque de fonds causé par une augmentation injustifiée des stocks de matières premières et de produits finis, ainsi qu'à une croissance intensive des créances. Pour éviter de tels problèmes, il est nécessaire de normaliser correctement le fonds de roulement.

Comme on le sait, fonds de roulement sont les fonds utilisés par l'entreprise pour mener à bien ses activités courantes. Rationnement fonds de roulement est le processus d'établissement de normes (valeurs relatives correspondant au stock minimum, économiquement justifié d'articles d'inventaire et fixées en jours) et de standards (le montant minimum de fonds requis pour assurer activité économique entreprises) selon le groupe normalisé du fonds de roulement. Dans ce cas, il est nécessaire de prendre en compte la dépendance des normes aux facteurs suivants:

• la durée du cycle de production des produits manufacturés ;
• cohérence et clarté du travail des ateliers d'approvisionnement, de transformation et de production ;
• conditions d'approvisionnement (durée des intervalles de livraison, taille des lots fournis) ;
• éloignement des fournisseurs des consommateurs ;
• vitesse de transport, type et fonctionnement ininterrompu du transport ;
• le temps de préparation des matériels pour leur lancement en production ;
• la fréquence de lancement des matériaux en production ;
• conditions de vente des produits ;
• systèmes et formes de règlements, rapidité de circulation des documents, possibilité de recourir à l'affacturage.

Les normes élaborées par l'entreprise pour chaque élément du fonds de roulement sont valables pour plusieurs années. Cependant, en cas de changements importants dans la technologie et l'organisation de la production, la gamme et le volume des produits, les adresses des entreprises coopératives, les prix de la demande et la politique de crédit, ils sont spécifiés en tenant compte des réactifs pertinents.

Noter! Les normes de fonds de roulement caractérisent les stocks minimaux d'articles d'inventaire, calculés en jours de stock ou en pourcentage d'une certaine base (produits de base, volume d'immobilisations). En règle générale, ils sont fixés pour un trimestre ou un an, mais ils peuvent être valables pour une période plus longue.

Lors de la normalisation du fonds de roulement, plusieurs méthodes sont utilisées :

compte direct ;

analytique;

laboratoire expérimental;

rapports et statistiques ;

coefficient.

Méthode de comptage direct en fonction du besoin réel de fonds de roulement. Il est utilisé lorsqu'il est possible de déterminer la durée des processus métiers faisant partie du cycle d'exploitation de l'entreprise. Il prévoit un calcul raisonnable des réserves pour chaque élément du fonds de roulement, en tenant compte de tous les changements dans le niveau de développement organisationnel et technique de l'entreprise, du transport des articles en stock et des pratiques de règlement entre les entreprises.

Méthode analytique les estimations du niveau de fonds de roulement sont établies par la valeur réelle du fonds de roulement pendant une certaine période, en tenant compte de l'ajustement des excédents et des stocks inutiles, ainsi que des modifications des conditions de production et d'approvisionnement. Il est utilisé dans les entreprises où les fonds investis dans les valeurs et les coûts matériels occupent une part importante du montant total du fonds de roulement.

Laboratoire expérimental méthode est basé sur des mesures de la consommation de fonds de roulement et du volume de produits (travaux) fabriqués dans des conditions de laboratoire et de production pilote. Les taux de consommation sont fixés en sélectionnant les résultats les plus fiables et en calculant la valeur moyenne à l'aide des méthodes de statistiques mathématiques. Les domaines d'application les plus appropriés de ces normes sont la production auxiliaire et chimique, les procédés technologiques, les industries extractives et la construction.

Reporting et statistiques méthode résulte de l'analyse des données issues des rapports statistiques (comptables ou opérationnels) sur la consommation réelle de matières par unité de production (travail) pour la période (de base) écoulée. Recommandé pour le développement individuel et collectif

normes de consommation de matières premières et de combustibles et de ressources énergétiques.

Avec la méthode des coefficients la norme du fonds de roulement pour la période de planification est établie en utilisant la norme de la période précédente et en tenant compte des ajustements pour les variations du volume de production et de l'accélération de la rotation du fonds de roulement. Il prévoit leur division en deux groupes :

dépendant de l'évolution du volume de production (matières premières, matériaux, coûts des travaux en cours, produits finis en stock) ;

indépendante du volume de production (pièces de rechange, articles de faible valeur et d'usure, frais reportés).

Il convient de noter que les éléments suivants du fonds de roulement sont normalisés:

réserves productives;

production inachevée;

Dépenses futures ;

produits finis dans l'entrepôt de l'entreprise;

en espèces au box-office dans le stockage.

Considérons plus en détail la normalisation de chacun des éléments.

STOCKS EN STOCKS INDUSTRIELS

Réserves productives- il s'agit de ressources matérielles situées dans l'entreprise, mais non contractées processus de fabrication. La composition du fonds de roulement en stocks :

• matières premières;
• matériaux de base et produits semi-finis achetés ;
• matériaux auxiliaires;
• le carburant;
• récipient;
• pièces de rechange;
• articles de faible valeur et à forte usure (MBP). Dans le cadre de l'IBE, les instruments de travail d'une durée de vie allant jusqu'à un an sont pris en compte, notamment:

o outils et montages de faible valeur et à usure rapide ;

o inventaire des ménages de faible valeur ;

o vêtements et chaussures spéciaux;

o outil spécial et luminaires ;

o équipement de remplacement;

o emballage industriel.

Selon la destination du stock et la nécessité de préparer les ressources matérielles à utiliser dans la production, il existe des stocks courants, d'assurance (ou de garantie), technologiques (ou préparatoires) et de transport.

stock actuel est nécessaire pour assurer le déroulement ininterrompu de la production de l'entreprise dans la période entre les livraisons successives. La norme du stock courant est prise, en règle générale, égale à la moitié de l'intervalle moyen entre deux livraisons successives. La valeur maximale du stock courant (Z courant) est déterminée par la formule :

W actuel \u003d P cf. jour × J, (1)

où P cf. jour - le besoin quotidien moyen de ce matériau, unités de mesure naturelles;

J— temps entre deux livraisons successives, jours.

Stock de Sécurité prévu pour prévenir les conséquences liées aux ruptures d'approvisionnement. Le taux de stock de sécurité est fixé soit entre 30 et 50 % du taux actuel, soit égal au temps maximum d'écart par rapport à l'intervalle d'approvisionnement. L'assurance, ou la garantie, du stock (3 lignes) est calculée par la formule :

W str = N h. pp × P, (2)

où N h. str - la norme du stock de sécurité des matériaux, jours;

P - la demande quotidienne moyenne pour ce type de matériaux, frotter.

Stock préparatoire (technologique)(Z ceux) est créé dans les cas où les matières premières et les matériaux entrant dans l'entreprise nécessitent une préparation supplémentaire appropriée: séchage, tri, découpe, cueillette, etc. La norme du stock préparatoire est déterminée en tenant compte des conditions de production spécifiques et comprend le temps de réception, déchargement, formalités administratives et préparation pour l'utilisation ultérieure des matières premières, des matériaux et des composants. La valeur de ce stock est déterminée de la manière suivante:

Z ceux \u003d P cf. jour × J c, (3)

où J c est la durée du cycle technologique, jours.

Matériel de transport(3 tr) est formé en cas de divergences dans le moment du mouvement de la circulation des documents et de leur paiement et le moment où les matériaux sont en transit. Sa valeur est calculée par des méthodes directes et analytiques.

La méthode de comptage direct est utilisée avec une gamme restreinte de ressources matérielles consommables provenant d'un nombre limité de fournisseurs. Si le fournisseur est situé loin, les documents de paiement des matières premières arrivent et sont payés par l'entreprise avant l'arrivée de la cargaison. Par conséquent, la taille du stock de transport est égale à l'intervalle de temps entre le paiement de la facture et la réception des matières premières par l'entreprise.

Avec un grand nombre de fournisseurs et une gamme importante de ressources consommées, la norme du stock de transport est déterminée par la méthode analytique. Pour ce faire, à partir des données comptables de l'année dernière les soldes des articles en stock sont mis en transit au début de chaque trimestre déduction faite du coût des ressources retardées en transit au-delà des délais fixés.

Le taux de stock général (Z total) pour les matières premières, les matières de base, les produits semi-finis achetés est calculé par la formule :

Z total \u003d Z tech + Z str + Z ceux + Z tr. (quatre)

Ratio fonds de roulement sur stocks ( N pz) est calculé par la formule :

N pz \u003d W total × R, (5)

où P est la consommation quotidienne moyenne de fonds de roulement, frotter.

Exemple 1

JSC "XXX" travaille avec 40 fournisseurs avec un cycle de livraison total de 2000 jours. Le taux de stock de sécurité (Z str) est fixé à 35% du taux de stock courant (Z courant). Le besoin quotidien moyen (jour moyen P) en matériau (par exemple, acier inoxydable St3) est de 50 kg, le prix pour 1 kg est de 48,6 roubles. La durée du cycle technologique est de 10 jours. Déterminons le niveau de fonds de roulement dans les stocks industriels, dans ce cas, dans l'acier de haute qualité ( N pz).

1. Trouvez la consommation d'acier d'une journée en termes de valeur : Р = 50 × 48,6 = 2430 roubles.

2. Le cours du stock courant (Z courant) est égal à : 2000 / 40 / 2 = 25 jours.

3. Taux de stock de sécurité (3 lignes) : 25 × 0,35 = 9 jours.

4. Norme d'un stock technologique (Z celles-ci) : 10 jours.

5. Taux d'inventaire général (3 au total) : 25 + 9 + 10 = 44 jours.

6. Ratio fonds de roulement sur stocks ( N pz): 44 × 2430 = 106 920 roubles.

TARIF EN PRODUCTION EN COURS

Production inachevée- des produits à différents stades de transformation - de la mise en production des matières premières, matériaux et composants jusqu'à la réception par le service contrôle technique du produit fini. Il est déterminé par le montant des fonds avancés investis dans le coût des matières premières, des matériaux de base et auxiliaires, du carburant, de l'électricité, des amortissements et autres dépenses. Tous ces coûts pour chaque produit augmentent à mesure que vous progressez dans la chaîne de processus.

REMARQUE

Le montant du fonds de roulement utilisé dans les travaux en cours dépend de la durée du cycle de production, du coût des produits fabriqués et de l'intensité de l'augmentation des coûts dans le processus de production.

Le taux de fonds de roulement utilisé dans les travaux en cours ( N npz), est calculé comme suit :

N npz \u003d C av × J c × Kn, (6)

où C cf est la production quotidienne moyenne au coût, en roubles;

J c est la durée du cycle de production pour la fabrication de ce produit, jours ;

K n - le coefficient d'augmentation des coûts, qui caractérise le niveau de préparation des produits dans le cadre des travaux en cours. La nécessité de le calculer est due au fait que les coûts des travaux en cours sont réalisés à des moments différents.S'ils augmentent de manière uniforme, le coefficient d'augmentation des coûts est obtenu par la formule :

K n \u003d (MZ + 0,5 × R pr) / plan C, (7)

où MZ - coûts de matériel prévus, frotter.;

Р pr - autres dépenses par éléments de coût, frotter.;

Plan C - le coût prévu d'une unité de production, frotter.

Avec une augmentation inégale des coûts, la formule du coefficient change comme suit :

K n \u003d C cf / C prod, (8)

où C av — coût moyen produits en travaux en cours ;

Avec prod - le coût de production du produit.

Exemple 2

À l'entreprise JSC "XXX" dans les travaux en cours, il y avait un produit MAIS, dont la fabrication nécessite des matériaux de base, des composants achetés qui constituent les coûts des matériaux, salaire ouvriers de production, ainsi que d'autres dépenses, qui comprennent les frais généraux, etc. Données permettant de calculer le taux de fonds de roulement dans les travaux en cours (dans MAIS) sont présentés dans le tableau. une.

Tableau 1. Calcul des normes de fonds de roulement employé dans les travaux en cours

Nom	La désignation	Quantité, frotter.
Données pour le calcul
Coûts du matériel selon le plan
Salaires des ouvriers de production
Cotisations sociales
autres dépenses
Coût prévu
Coût de production
Prix ​​d'un produit en cours de réalisation
Production journalière moyenne au coût
La durée du cycle de production pour la fabrication de ce produit
Partie règlement
Facteur d'escalade des coûts (avec une augmentation uniforme des coûts)
Coefficient d'augmentation des coûts (avec augmentation inégale des coûts)
Le taux de fonds de roulement en travaux en cours :
avec une augmentation uniforme des coûts	N npz0
avec une augmentation inégale des coûts	N raffinerie1

Selon le tableau. 1 avec une augmentation uniforme des coûts K n0 = (896 876 + 0,5 × 847 889) / 2 074 090 = 0,64 ; avec impair - K n1 \u003d 1 440 341 / 1 920 454 \u003d 0,75.

Les normes de fonds de roulement dans le produit MAIS avec une augmentation uniforme et inégale des coûts s'élevait, respectivement, N npz0 \u003d 464 551 × 4 × 0,64 \u003d 1 118 250 roubles. et N npz1 \u003d 464 551 × 4 × 0,75 \u003d 1 393 653 roubles.

NORMALISATION DES PRODUITS FINIS

L'élément suivant de la normalisation du fonds de roulement est ratio de fonds de roulement pour les produits finis- les produits acceptés par le service de contrôle technique et remis au magasin de produits finis, dont le cycle de production est terminé. Le taux de fonds de roulement pour les produits finis est déterminé par le temps écoulé entre le moment où les produits sont acceptés dans l'entrepôt et celui où le client les paie et dépend d'un certain nombre de facteurs :

l'ordre d'expédition et le délai d'acceptation des produits finis des magasins ;

le temps nécessaire à l'acquisition et à la sélection des produits jusqu'à la taille du lot expédié et dans l'assortiment selon les commandes, commandes, contrats ;

le temps nécessaire pour emballer, étiqueter les produits;

le temps nécessaire à la livraison des produits emballés de l'entrepôt de l'entreprise à la gare, au quai, etc.;

le temps de chargement des produits dans les véhicules ;

temps de stockage des produits.

Ratio fonds de roulement sur stocks de produits finis ( N gp) dans l'entrepôt est déterminé par la formule :

N gp = par jour × N zgp, (9)

où En jours - la production quotidienne moyenne de chaque produit au coût de production, frotter.;

N Zgp - la norme du stock de produits finis, jours. Il comprend le temps nécessaire à la réception des produits en sortie d'atelier, au montage du lot de transport, au conditionnement et à l'expédition des produits, à la préparation de la documentation.

Exemple 3

À l'aide de la formule (9), nous déterminons la norme de fonds de roulement en stocks de produits finis (tableau 2).

Tableau 2. Calcul de la norme de fonds de roulement dans les stocks de produits finis de l'entreprise JSC "XXX"

TAUX DE DÉPENSES POUR LES PÉRIODES FUTURES

Le contenu économique des charges reportées consiste en la nécessité de financer une partie des coûts qui sont engagés dans le présent et qui seront amortis au prix de revient dans le futur.

La composition des frais reportés comprend les frais suivants : pour le développement de nouveaux types de produits et de nouveaux procédés technologiques; par abonnement à des périodiques ; a louer; pour la communication; sur les taxes et redevances payées pour l'avenir Ratio de fonds de roulement pour les dépenses futures ( N rbp) est déterminé par les formules :

N rbp \u003d R bourgeon. pl - P pl + P s, (10)

où bourgeon R. pl - le montant des fonds en dépenses reportées au début de la période de planification, en roubles;

Р pl - dépenses engagées au cours de la période de planification, frotter.;

R c - dépenses amorties sur le coût de production au cours de la période prévue, frotter.;

N rbp \u003d P 0 + R pl - R cn, (11)

où P 0 - dépenses au début de la période, roubles;

Р pl - dépenses selon le plan de l'année, frotter.;

Р cn - dépenses à amortir au cours de l'année prévue, frotter.

Exemple 4

Calculons le ratio de fonds de roulement pour les dépenses reportées (les résultats sont dans le tableau 3).

Tableau 3. Calcul du ratio de fonds de roulement pour frais reportés

TAUX GÉNÉRAL DES ACTIFS DE TRAVAIL

Complétant le processus de rationnement, ils établissent une norme totale de fonds de roulement en ajoutant des normes privées pour les stocks, les travaux en cours, les dépenses reportées et les produits finis.

Le taux moyen du fonds de roulement de l'entreprise dans son ensemble est calculé en divisant le taux total par la production journalière de produits commercialisables au coût de production.

Les ratios de fonds de roulement sont calculés en nature (pièces, tonnes, mètres, etc.) et en termes monétaires (roubles) et en jours de stock. La norme générale du fonds de roulement d'une entreprise est calculée uniquement en termes monétaires et est déterminée en additionnant les normes de fonds de roulement pour les éléments individuels:

N somme = N pz + N TEC + N RBP + N m. (12)

Exemple 5

Selon le tableau. 4, la norme générale de fonds de roulement pour l'entreprise JSC "XXX" sera de 60 203 000 roubles.

Tableau 4. Calcul de la norme générale de fonds de roulement pour l'entreprise JSC "XXX"

Ratio du fonds de roulement par éléments (articles), milliers de roubles				norme générale, N commun
Réserves productives, N pz	Fabrication inachevée, N TEC	Produits finis, N g	Dépenses futures, N rb

Ainsi, un rationnement correctement effectué du fonds de roulement vous permet d'utiliser économiquement les ressources financières, contribue à la mise en œuvre réussie des activités commerciales et au renforcement de la situation financière de l'entreprise.

MV Altukhova,
Économiste chez OJSC Rudoavtomatika

Le rationnement du fonds de roulement résout deux problèmes principaux. La première consiste à maintenir constamment la nécessaire correspondance entre la taille du fonds de roulement de l'entreprise et le besoin de fonds pour assurer les stocks minimum nécessaires d'actifs matériels. Cela signifie que pour chaque entreprise, il est nécessaire d'établir une norme dont l'utilisation permettrait à l'entreprise, dans le cadre d'une activité économique normale, de ne pas rencontrer de difficultés financières pour assurer le processus de reproduction. Une autre tâche est plus complexe : gérer la taille des stocks sur la base du rationnement. Le rationnement est conçu pour stimuler l'amélioration de l'activité économique, la recherche de réserves supplémentaires et la formation d'une combinaison raisonnable de méthodes d'approvisionnement, etc. La première étape du rationnement est l'élaboration de normes de réserve pour chaque élément du fonds de roulement. Le rationnement du fonds de roulement consiste à déterminer les normes de leur stock en jours et les normes du fonds de roulement en termes monétaires dans leur ensemble, y compris pour chaque élément. Les normes de fonds de roulement sont déterminées par les conditions d'exploitation de l'entreprise, à savoir : la durée du cycle de production ; temps de préparation des matériaux pour la production; la procédure de traitement et d'utilisation des déchets, la localisation territoriale des fournisseurs ; la fréquence et l'homogénéité des approvisionnements, la taille des lots de matériaux et de produits fournis ; système et mode de paiement, autres conditions de fourniture et de vente. Lors de l'établissement de la norme de fonds de roulement, les indicateurs suivants sont pris en compte: le volume de production et de vente de produits; coûts de production; normes de fonds de roulement par types d'articles de stock, exprimées en jours. Les besoins internes de l'entreprise - l'acheteur de matières premières et de matériaux, sont déterminés sur la base de données sur le volume de production, les ventes de produits et des informations sur les coûts de l'entreprise. Le besoin en fonds de roulement de l'entreprise dépend des conditions externes, à savoir le travail des fournisseurs et du transport, pour cela le taux de fonds de roulement en jours est calculé. Le rationnement du fonds de roulement s'effectue selon trois positions principales : rationnement du fonds de roulement pour les matières premières, les matériaux, les produits achetés ; normalisation du fonds de roulement pour les travaux en cours ; rationnement du fonds de roulement pour les produits finis. Le taux de fonds de roulement pour les matières premières, les matériaux et les produits achetés est calculé comme la somme du temps: le séjour des actifs matériels payés par l'entreprise en transit (stock de transport); nécessaire pour le déchargement, la livraison du matériel à l'entreprise, l'acceptation et le stockage ; nécessaire pour préparer les matériaux pour la production; séjour des matières dans la composition des stocks courants et d'assurance. Le premier élément du taux de fonds de roulement pour les matières premières, les matériaux de base et les produits achetés - le stock de transport - comprend le séjour des matériaux en transit à partir du moment où la facture du fournisseur est payée jusqu'à ce que la cargaison arrive à l'entrepôt du consommateur. Pendant un certain temps, les actifs matériels sont retirés de la sphère de la production - le fournisseur les a envoyés au consommateur et ne peut plus les utiliser, et l'acheteur ne les a pas encore reçus et, par conséquent, n'est pas en mesure de les consommer (c'est particulièrement important s'il y a quelques intermédiaires). C'est au moment du détournement des valeurs matérielles de la sphère de la production que le fonds de roulement est requis pour le fournisseur et pour le consommateur.

Pour le fournisseur - pour la période allant de l'expédition au paiement par l'acheteur, pour le consommateur - du moment du paiement à la réception des matériaux à l'entrepôt de l'acheteur. Lors de l'expédition des produits par le fournisseur, il y a un mouvement simultané d'actifs matériels divers types le transport (circulation du matériel) et les documents de paiement (flux de documents), et le mouvement des actifs matériels et des documents de paiement dans le temps peuvent ne pas coïncider et le plus souvent ne coïncident pas. Possible les possibilités suivantes: l'entreprise reçoit les documents de paiement, paie le coût des matières premières, des matériaux, des produits semi-finis avant la réception des actifs matériels. Dans ce cas, il a besoin d'un certain fonds de roulement pour payer les valeurs matérielles qui seront en route pendant un certain temps; les documents de paiement et les biens matériels arrivent en même temps ; les valeurs matérielles arrivent plus tôt que les documents de paiement. Dans les deuxième et troisième cas, l'entreprise n'a pas besoin de fonds de roulement pour payer les matériaux en transit. Le montant du stock de transport est calculé sur la base du coût des matériaux en transit et de la consommation journalière de matériaux selon les données déclarées. Le deuxième élément de temps, à partir duquel est formée la norme de fonds de roulement pour les matières premières, les matériaux de base et les produits achetés, est le temps nécessaire à l'acceptation, au déchargement, au tri et au stockage des matériaux. En règle générale, il est déterminé par le règlement technique de ces opérations ou le calendrier. Ce taux dépend : des caractéristiques de la logistique, de l'organisation des opérations de chargement et de déchargement et d'autres facteurs similaires. De plus, cet indicateur est fortement influencé par le type de matériaux et les caractéristiques de leur conception. Le plus délicat est le calcul du temps de séjour des matières et des matières premières entrant dans la composition des stocks courants et d'assurance. Les stocks actuels constituent l'essentiel de la norme du fonds de roulement. Le stock actuel (entrepôt) est un stock permanent de matériaux entièrement préparés pour le lancement en production. Son but est de fournir sans interruption activités de production entreprises. La taille du stock dépend de la fréquence des livraisons de ce type de matière première et de matériel. Un autre élément de la norme de fonds de roulement est une réserve ou un stock d'assurance, qui devrait neutraliser l'influence des aléas sur la rotation de ces fonds. Il est conçu pour garantir qu'en cas de violation du délai ou du volume de livraisons établi, à la réception de livraisons non conformes aux documents réglementaires ou de matériaux incomplets, garantir le fonctionnement ininterrompu de l'entreprise. Dans la littérature économique et méthodologique, il est recommandé de calculer le taux de stock de sécurité à hauteur de 50% du taux de stock actuel. Le taux de fonds de roulement pour chaque type de matériel est calculé en additionnant le nombre de jours reçus pour chaque élément qui excède le nombre de jours de stock. Pour estimer le coût de la norme de fonds de roulement, il faut multiplier le nombre de jours par la consommation quotidienne moyenne de ce type en valeur. Les travaux en cours désignent des produits qui se trouvent à différents stades de transformation - depuis le lancement des matières premières, des matériaux et des composants en production jusqu'à l'acceptation des produits finis par le service de contrôle technique. Les travaux en cours sont déterminés par le montant des avances de trésorerie investies dans le coût des matières premières, des matériaux de base et auxiliaires, du carburant, de l'électricité, des amortissements et autres dépenses. Tous ces coûts pour chaque produit augmentent au fur et à mesure que vous avancez dans la chaîne technologique. Le montant du fonds de roulement détourné dans les travaux en cours dépend de la durée du cycle de production, du coût des produits manufacturés et de l'intensité de l'augmentation des coûts dans le processus de production. La détermination du montant du fonds de roulement dans les travaux en cours est la partie la plus difficile du calcul du montant total du fonds de roulement. Le taux de fonds de roulement utilisé dans les travaux en cours (Nnp) est calculé comme suit :

où Zsd - coûts quotidiens moyens, frotter.; Tdts - la durée du cycle de production de fabrication de ce produit, jours; k - coefficient d'augmentation des coûts. La période de production, ou la durée du cycle de production, est déterminée par le temps qui s'écoule depuis le début de la production de la première partie de la machine lancée en production jusqu'à l'acceptation de la machine finie par le service de contrôle technique (OTC). Avec une augmentation uniforme des coûts de production, le facteur d'augmentation des coûts est calculé par la formule:

où Zmp - coûts prévus pour les matériaux de base ; Zpr - autres éléments de coût ; C - le coût prévu d'une unité de production.

Le dernier élément de la norme de fonds de roulement est la norme de fonds de roulement pour les produits finis. Il comprend les produits terminés par la production, acceptés par le service de contrôle qualité et remis au magasin de produits finis. Le taux de fonds de roulement pour les produits finis est déterminé par le temps entre le moment de l'acceptation des produits à l'entrepôt jusqu'au paiement par le client et dépend du temps nécessaire pour : l'acceptation des produits finis des magasins ; compléter et sélectionner les produits jusqu'à la taille du lot expédié et dans l'assortiment correspondant aux commandes, commandes, contrats ; emballage, étiquetage des produits; livraison de produits emballés de l'entrepôt de l'entreprise à la gare, au quai, etc.; charger des produits dans des véhicules ; stockage des produits. Ratio de fonds de roulement (Ngp) dans les stocks de produits finis dans l'entrepôt :

où Psd est la production quotidienne moyenne de chaque produit au coût de production, rub.; Ngpd - le taux de fonds de roulement, jours.

24. Chiffre d'affaires du fonds de roulement. Indicateurs de rotation du fonds de roulement*

L'efficacité de l'utilisation du fonds de roulement est principalement déterminée par les indicateurs de leur chiffre d'affaires. La valeur de l'accélération du chiffre d'affaires du fonds de roulement est la suivante :

une). L'accélération du chiffre d'affaires, ceteris paribus, vous permet de fournir le même volume de ventes, tout en utilisant une plus petite quantité de fonds.

2). Le chiffre d'affaires accéléré vous permet d'obtenir plus de profit.

3). Une rotation accélérée vous permet de réduire le besoin de fonds empruntés ou d'utiliser les liquidités libérées pour des investissements à court terme très rentables.

quatre). L'accélération du chiffre d'affaires vous permet d'augmenter la rentabilité des actifs circulants.

Indicateurs

une). Le taux de rotation (taux de rotation) - exprime le nombre de révolutions que font les actifs circulants pendant la période analysée. La rotation rapide des fonds permet aux entreprises de tirer des bénéfices importants des activités en cours, même avec un petit volume de production.

Ce coefficient est calculé comme le rapport du volume de produits manufacturés (vendus) en valeur à moyen solde du fonds de roulement.

2). Période de chiffre d'affaires (ou la durée d'un chiffre d'affaires du fonds de roulement)

Il est calculé comme le rapport du nombre de jours de la période analysée au taux de rotation.

3). Coefficient de fixation du fonds de roulement (facteur de charge) - est l'inverse du taux de rotation et montre combien de fonds de roulement tombe sur 1 rouble de produits fabriqués ou vendus.

quatre). L'effet d'accélération de la rotation des fonds de roulement se reflète dans les indicateurs de leur libération ou implication supplémentaire dans le chiffre d'affaires.

La libération absolue du fonds de roulement se produit lorsqu'il y a une performance ou un dépassement du programme de production. La libération relative du fonds de roulement est calculée à l'aide de la formule suivante :

25. Ressources en main-d'œuvre, personnel et personnel de l'entreprise.

Le personnel de l'entreprise est la composition principale des employés qualifiés de l'entreprise, de l'entreprise, de l'organisation. En règle générale, le personnel de l'entreprise est divisé en personnel de production et en personnel employé dans des unités hors production.

Le personnel de production - les travailleurs engagés dans la production et son entretien - constitue l'essentiel de la main-d'œuvre de l'entreprise.

La catégorie la plus importante et principale du personnel de production est constituée des entreprises actives (entreprises) - personnes (travailleurs) directement impliquées dans la création de valeurs matérielles ou dans la fourniture de services de production et la circulation des marchandises. Les travailleurs sont divisés en principaux et auxiliaires. Les principaux travailleurs comprennent les travailleurs qui créent directement des produits commerciaux d'entreprises et sont engagés dans la mise en œuvre de processus technologiques, c'est-à-dire la modification de la forme, de la taille, de la position, de l'état, de la structure, des propriétés physiques, chimiques et autres des objets de travail.

Les travailleurs auxiliaires comprennent les travailleurs engagés dans l'entretien de l'équipement et les emplois dans ateliers de production, ainsi que tous les travailleurs des magasins auxiliaires et des fermes.

Les travailleurs auxiliaires peuvent être divisés en groupes fonctionnels: transport et chargement, contrôle, réparation, outillage, économique, entrepôt, etc.

Cadres - employés occupant des postes de direction dans l'entreprise (directeur, contremaître, spécialiste en chef, etc.).

Spécialistes - employés ayant une formation spécialisée supérieure ou secondaire, ainsi que les employés qui n'ont pas éducation spéciale mais occupant une certaine position.

Employés - employés impliqués dans la préparation et l'exécution des documents, la comptabilité et le contrôle, les services économiques (agents, caissiers, commis, secrétaires, statisticiens, etc.).

Personnel de service subalterne - personnes occupant des postes pour l'entretien des locaux de bureau (concierges, nettoyeurs, etc.), ainsi que pour l'entretien des travailleurs et des employés (courriers, messagers, etc.).

Rapport diverses catégories les travailleurs dans leur nombre total caractérisent la structure du personnel de l'entreprise, de l'atelier, du site. La structure du personnel peut également être déterminée par des caractéristiques telles que l'âge, le sexe, le niveau d'éducation, l'ancienneté, les qualifications, le degré de conformité aux normes, etc.

La structure professionnelle et de qualification du personnel se forme sous l'influence de la division professionnelle et de qualification du travail. Une profession est généralement comprise comme un type (type) d'activité de travail qui nécessite une certaine formation. La qualification caractérise la mesure dans laquelle les employés maîtrisent cette profession et se reflète dans les grades et les catégories de qualification (tarif). Les catégories tarifaires et les catégories sont également des indicateurs caractérisant le niveau de complexité du travail. En ce qui concerne la nature de la préparation professionnelle des travailleurs, un tel concept de spécialité est également utilisé, qui détermine le type d'activité de travail au sein de la même profession (par exemple, la profession est un tourneur et les spécialités sont tourneur-foreur , tourneur-carrousel). La différenciation des spécialités pour un même métier est le plus souvent liée aux spécificités du matériel utilisé.

26. Caractéristiques quantitatives du personnel de l'entreprise.
Les caractéristiques quantitatives du personnel de l'entreprise sont mesurées par des indicateurs de la masse salariale, de la masse salariale moyenne et de l'assiduité des salariés.

La masse salariale reflète le mouvement du nombre de tous les employés - embauches et licenciements, etc. Elle prend en compte tous les employés permanents et intérimaires, y compris les salariés en voyage d'affaires et en vacances, employés à temps partiel ou à temps partiel, ainsi que ceux avec lesquels une relation de travail a été établie. Pour déterminer le nombre d'employés pour une période spécifique, un indicateur de l'effectif moyen est calculé, qui est utilisé pour calculer la productivité moyenne du travail, les salaires moyens, la rotation du personnel, etc. Pour son calcul, les données comptables sur les feuilles de temps sont utilisées.

Le nombre d'employés qui sont effectivement au travail au cours d'une certaine journée s'entend comme une composition attenante.

Détermination du nombre d'employés

La détermination du besoin de personnel dans une entreprise (entreprise) est effectuée séparément pour les groupes de personnel industriel et non industriel. Les données initiales pour déterminer le nombre d'employés sont : le programme de production ; normes de temps, de production et d'entretien; budget du temps de travail nominal (réel) pour l'année ; des mesures pour réduire les coûts de main-d'œuvre, etc.

Les principales méthodes de calcul du besoin quantitatif de personnel sont les calculs de l'intensité de travail du programme de production; normes de fabrication; normes de service; travaux.

1. Calculs de la norme de population (Nch) en fonction de l'intensité de travail du programme de production.
Lors de l'utilisation de cette méthode, l'intensité de travail totale du programme de production (ltr. pol.) est déterminée comme la somme de l'intensité de travail de la technologie (ltr. tech.), de la maintenance (ltr. obs.) et de la gestion (ltr. contrôle ): litre. sol. = litre. ceux. +ltr. obs.

Ltr. ex. La somme des deux premiers termes reflète les coûts de main-d'œuvre des travailleurs principaux et auxiliaires et, par conséquent, forme l'intensité de main-d'œuvre réelle de la production (ltr. pr.), et le troisième reflète les coûts de main-d'œuvre des employés.
2. Selon les normes de production. Loc = Qvyp / (Nv * Teff), où Qvyp est la quantité de travail effectuée dans les unités de mesure acceptées ; Nv - taux de production prévu par unité de temps de travail; Teff est un fonds de temps de travail efficace.

3. Selon les normes de service. sert à déterminer le nombre de travailleurs clés dont les activités sont difficiles à rationner. Cela s'applique aux travailleurs qui contrôlent des unités, des fours, des appareils, des machines et d'autres équipements et contrôlent le déroulement des processus technologiques. Le nombre moyen de travailleurs est calculé par la formule : Lð =n* Lð. ag * h * (Tc. pl. / Tc. f.), où n est le nombre d'unités de travail; G / D. ag. - le nombre de travailleurs requis pour entretenir une unité pendant le quart de travail ; Tc. m² - le nombre de jours de fonctionnement de l'unité dans la période prévue

période; Ts. F. - le nombre réel de jours de travail.

4. Selon les lieux de travail, il est utilisé lors de la planification du nombre de groupes de travailleurs auxiliaires pour lesquels ni la quantité de travail ni les normes de service ne peuvent être établies, puisque leur travail est effectué à certaines heures.

lieux de travail et est associé à un objet de service spécifique (grutier, magasinier, etc.). Dans ces cas, le calcul est effectué selon la formule : Lvs = Nm * h * ksp, où Nm est le nombre d'emplois ; h est le nombre d'équipes par jour ; ksp - coefficient de masse salariale.

Le nombre de personnel de service peut également être déterminé par les normes de service agrégées, par exemple, le nombre de nettoyeurs peut être déterminé par le nombre mètres carrés zone des locaux, préposés au vestiaire - en fonction du nombre de personnes desservies, etc. Le nombre d'employés peut être déterminé sur la base de l'analyse des données moyennes de l'industrie, et en leur absence - selon les normes élaborées par l'entreprise. Le nombre de gestionnaires peut être déterminé en tenant compte des normes de gérabilité et d'un certain nombre d'autres facteurs.

27. Caractéristiques qualitatives du personnel de l'entreprise
Les caractéristiques qualitatives du personnel (personnel) de l'entreprise sont déterminées par la structure du personnel, le degré d'aptitude professionnelle et qualifiée des employés pour atteindre les objectifs de l'entreprise et effectuer le travail effectué par celle-ci.
Lors de la détermination de la structure du personnel, les employés sont distingués qui sont engagés dans les activités principales et non principales. Les employés de l'entreprise directement liés à l'activité principale (fabrication de produits) sont le personnel industriel et de production de l'entreprise. En plus d'eux, dans toute entreprise, il y a des employés qui ne sont pas directement liés aux activités principales de l'entreprise, c'est-à-dire qui sont engagés dans des activités non essentielles (employés d'établissements de santé, Restauration, culture, commerce, installations agricoles auxiliaires, etc.). Les salariés engagés dans des activités non essentielles constituent le personnel hors production de l'entreprise.
Les employés du personnel industriel et de production comprennent les employés des ateliers principaux, auxiliaires, auxiliaires et de maintenance (voir ci-dessous), la recherche, la conception, les organisations et laboratoires technologiques, la direction de l'usine, les services engagés dans le capital et réparations en courséquipement et Véhicule. Les employés du personnel industriel et de production sont divisés en ouvriers et employés.
Les travailleurs comprennent les personnes directement impliquées dans la production de valeurs matérielles, ainsi que dans le maintien de cette production. Les travailleurs sont divisés en principaux et auxiliaires. Les ouvriers principaux sont employés dans les subdivisions de la production principale, qui produisent les produits de base, tandis que les ouvriers auxiliaires travaillent dans des subdivisions à caractère auxiliaire, secondaire, de service, auxiliaire, assurant le bon fonctionnement de toutes les subdivisions (inter-atelier, intra- magasin, transport, entreposage, etc.) .

Les employés comprennent les employés des trois catégories suivantes : cadres, spécialistes et employés eux-mêmes. Les managers sont les salariés qui dirigent l'entreprise et ses divisions structurelles, ainsi que leurs adjoints et spécialistes en chef (chef comptable, Ingénieur en chef, chef mécanicien, chef technologue, chef ingénieur électricien, chef métallurgiste, chef métrologue, etc.). Les spécialistes comprennent les employés exerçant des activités d'ingénierie, économiques, comptables, juridiques et autres activités similaires. Les effectifs effectifs comprennent les salariés impliqués dans la préparation et l'exécution de la documentation, la comptabilité et le contrôle, les services économiques (chronométreurs, comptables, secrétaires, commis, etc.). Outre la structure du personnel, les indicateurs qualitatifs du personnel comprennent l'aptitude professionnelle et les qualifications du personnel, qui sont déterminées par la profession, la spécialité et le niveau de compétence des employés des entreprises. Une profession est un type particulier d'activité qui requiert certaines connaissances théoriques et compétences pratiques. Une spécialité est un type d'activité au sein d'une profession qui a caractéristiques spécifiques et nécessitant des connaissances et des compétences spéciales supplémentaires de la part des employés) Un degré élevé de qualification est fixé en attribuant des catégories de qualification(catégories tarifaires), qui caractérisent non seulement la complexité du travail effectué au sein de la profession et de la spécialité, mais aussi le degré de rémunération à travers les coefficients tarifaires correspondant aux catégories tarifaires (le plus élevé catégorie tarifaire, le plus haut coefficient tarifaire et salaires). Sur le entreprise spécifique la structure des qualifications professionnelles est reflétée dans un document spécial approuvé annuellement par le chef d'entreprise et représentant une liste de postes et de spécialités pour chaque division (département, atelier, section, etc.). Ce document s'appelle le tableau des effectifs.

Pour assurer la production et la vente ininterrompues de produits, ainsi que pour l'utilisation efficace du fonds de roulement dans les entreprises, leur rationnement est effectué. Avec son aide, le besoin total de l'entreprise en fonds de roulement est déterminé.

Les taux de consommation sont considérés comme le maximum autorisé valeurs absolues consommation de matières premières et de matériaux, de carburant et d'énergie électrique pour la production d'une unité de production.

Le rationnement de la consommation de certains types de ressources matérielles prévoit le respect de certains principes scientifiques. Les principaux devraient être : la progressivité, la faisabilité technologique et économique, le dynamisme et l'assurance de la réduction des normes.

Lors de la planification du besoin en fonds de roulement, trois méthodes sont utilisées :

1. Analytique- consiste à déterminer le besoin en fonds de roulement à hauteur de leurs soldes effectifs moyens, compte tenu de la croissance du volume de production. Cette méthode est utilisée dans les entreprises où les fonds investis dans les actifs et les coûts matériels représentent une part plus importante du montant total du fonds de roulement.

2. Rapport- consiste à préciser les normes actuelles de fonds de roulement propres en fonction de l'évolution des indicateurs de production. Les stocks et les coûts sont répartis entre ceux qui dépendent directement de l'évolution des volumes de production (matières premières, matériaux, coûts des travaux en cours, produits finis en stock) et ceux qui n'en dépendent pas (pièces de rechange, frais reportés, faible valeur éléments).

Pour le premier groupe, le besoin en fonds de roulement est déterminé en fonction de leur taille au cours de l'année de référence et du taux de croissance de la production au cours de l'année suivante. Pour le deuxième groupe, la demande est prévue au niveau de leurs soldes effectifs moyens sur plusieurs années.

3. Méthode de comptage direct- calcul scientifiquement fondé des normes pour chaque élément du fonds de roulement normalisé, en tenant compte des changements dans le niveau de développement organisationnel et technique de l'entreprise, du transport des marchandises et des matériaux et de la pratique des règlements avec les contreparties.

Le rationnement commence par la détermination de la consommation quotidienne moyenne de matières premières, de matières de base et de produits semi-finis (R jours) au cours de la période de planification :

où P est le volume de consommation matérielle pour la période, frotter.;

T est la période de temps.

Taux de fonds de roulement (Na.obs) - la valeur correspondant au volume minimal de réserves économiquement justifié. Il est généralement défini en jours.

Norme OBS (N obs) - le montant minimum de fonds requis pour assurer la continuité de l'entreprise. Déterminé par la formule :

H obs =R jour * N a.obs.

Le taux de stock OS (Na.os) pour chaque type ou groupe homogène de matériels prend en compte le temps passé dans les stocks courants (3 tech), assurances (3 lignes), transports (3 pays), technologiques (3 tech), ainsi que le temps nécessaire au déchargement, à la livraison, à la réception et au stockage des matériaux, c'est-à-dire stock préparatoire (P r):

N a.os \u003d Z tech + Z str + Z tran + Z tech + P r.

stock actuel est conçu pour fournir à la production des ressources matérielles entre deux livraisons successives. C'est le principal type de stock, la valeur la plus significative dans la norme OBS.Le stock actuel en jours est déterminé par la formule :

où C p - le coût de livraison;

Et - l'intervalle entre les livraisons.

Le ratio de stock actuel est calculé par la formule :

Z tech \u003d R jour * Et,

Stock de Sécurité survient à la suite d'une violation du délai de livraison. En jours, il est déterminé par la formule :

Norme de stock de sécurité :

Z str \u003d R jour * (I f - I pl) * 0,5 ou Z str \u003d R jour * Z str.jours * 0,5,

où (je f - je pl ) - un écart dans l'intervalle d'approvisionnement.

Matériel de transport est créé dans les entreprises pour les livraisons pour lesquelles il existe un écart entre le moment de la réception des documents de paiement et celui des matériaux. Il est défini comme l'excédent des termes du chiffre d'affaires du fret (le moment de la livraison des marchandises du fournisseur à l'acheteur) sur les termes du flux de documents.

Le standard du stock de transport est calculé par la formule :

Z tr \u003d R jour * (I f - I pl) * 0,5 ou Z str \u003d R jour * Z tr.dn * 0,5,

où 3 tr.dn - la norme du stock de transport, jours.

Réserve technologique - le temps nécessaire pour préparer les matériaux pour la production. La norme de réserve technologique est déterminée par la formule :

Z ceux \u003d (Z tech + Z str + Z tr) * À ceux

où K tech est le coefficient de réserve technologique, %. Il est établi par une commission de représentants du fournisseur et du consommateur.

Stock préparatoire est établi sur la base de calculs technologiques ou au moyen d'un calendrier.

Ratio fonds de roulement sur stocks est défini comme la somme des normes OBS dans les réserves actuelles, technologiques et préparatoires.

Norme OBS en chantier (N np) est déterminé par la formule :

H np \u003d VP sr.d. * T c * Pour nar.z,

où VP moy.d est la production journalière moyenne de produits au coût de production ;

T c - la durée du cycle de production;

K nar.z - le coefficient d'augmentation des coûts, qui, avec une augmentation uniforme des coûts, est déterminé par la formule:

où Ф e - coûts uniques;

F n - augmentation des coûts ;

C - coût.

Avec une augmentation inégale des coûts

À Nar.z \u003d C cf / P

où C cf - le coût moyen d'un produit en cours de fabrication;

P est le coût de production du produit.

Ratio de fonds de roulement dans les frais reportés (Nbp) est déterminé par la formule :

N p.b. \u003d Début RBP + RBP pré - RBP s,

où RBP nach - le montant reporté des dépenses reportées au début de l'année prévue;

RBP pré - dépenses reportées dans l'année à venir, prévues par les estimations ;

RBP - dépenses reportées à radier du coût de production de l'année à venir.

Le niveau de fonds de roulement dans la balance des produits finis défini :

N g.p \u003d jours VGP. * N z.skl. ,

où GWP jours. - le coût d'une journée de production de produits finis ;

N z.skl - le taux de leur stock dans l'entrepôt en jours.

Le ratio de fonds de roulement total est la somme des ratios de fonds de roulement calculés pour les éléments individuels. Lors de l'établissement des normes et standards pour l'année prévue, il est recommandé d'utiliser la méthode expérimentale-statistique et calcul-analytique.

Noter. Le texte de la tâche est tiré du forum.

Déterminez les normes de fonds de roulement par éléments et la norme générale sur la base des données suivantes :

Nom de l'indicateur	Valeur de l'indicateur
Programme de production, détails	500
Coût d'une pièce, UAH	107 145
Durée du cycle de production (les coûts augmentent régulièrement), jours	38
Le montant des coûts des matériaux de base dans le cadre du coût de la pièce, UAH.	71 430
Stock standard de matériaux de base, jours	19
Consommation de matériaux auxiliaires pour la production annuelle, UAH	4 285 800
Taux de stock des matières auxiliaires, jours	36
Consommation de carburant, UAH	2 285 760
Taux d'approvisionnement en carburant, jours	27
Norme des autres inventaires, UAH.	642 870
Taux de stock de produits finis, jours	5

Commentaire.
C'est intéressant, l'auteur du problème sait-il que le programme de production peut être journalier, posté, hebdomadaire, mensuel, trimestriel et annuel, ainsi que pour n'importe quelle période de temps à laquelle nous pouvons penser ? D'où il s'ensuit que la charge de production (ainsi que le niveau de fonds de roulement) différera sensiblement ! Et comment le résoudre ? J'oserais suggérer que le programme de production nous a été donné en un an. (Je suis arrivé à cette conclusion en comparant les normes de réserve qui sont données pour l'année, et le programme annuel s'est avéré avoir un sens proche)

Il y a aussi une autre nuance - la norme est-elle exprimée en jours ouvrables ou en jours calendaires ? En conséquence, la solution sera différente. Pour simplifier, nous choisissons des jours calendaires et considérons que l'entreprise travaille en une seule équipe. Nous avons 365 jours dans une année.

C'est complètement incompréhensible ce qui se cache derrière les mots "le coût d'une pièce". Est-ce un coût direct ? Coût total? Coût de production? Aux fins de la solution, supposons qu'il s'agit du coût de production réel moyen comptabilisé sur le compte 26 "Produits finis".

Autre remarque. Il ne sera toujours pas possible de déterminer le niveau général de fonds de roulement à partir des données de la tâche, car il n'y a pas de données sur le stock de sécurité, le niveau des opérations de chargement et de déchargement, etc. Mais dans le but sacré de "résoudre le problème" nous allons ignorer tout cela... Je me demande combien d'entreprises perdront leur argent en étant dirigées par des "spécialistes" formés à de tels problèmes ?

La solution.
Définissons le programme de production quotidien (quotidien).
500 / 365 = 1,36986 parties par jour

Alors:
Stock standard de matériaux de base
19 * 1,36986 * 71 430 = 1 859 132,90 UAH

Norme de stock de matériel auxiliaire
4 285 800 / 365 * 36 = 422 709,04 hryvnia

Norme de réserve de carburant
2 285 760 / 365 * 27 = 169 083,62 UAH

Norme d'inventaire des produits finis
5 * 107 145 * 1,36986 = 733 868,25 UAH

Ratio d'inventaire de travail
(107 145 - 71 430) * 1,36986 * 38 / 2 = 929 566,45

En résumant les valeurs obtenues, nous déterminons une certaine "norme générale" nécessaire pour résoudre le problème. Veuillez tenir compte du fait que le ratio réel du fonds de roulement sera différent de la valeur obtenue.
1 859 132,90 + 422 709,04 + 169 083,62 + 733 868,25 + 929 566,45 = 4 114 360,26 UAH

Réponse: 4 114 360,26 UAH

Tâche 2. Calculer le ratio de fonds de roulement

Au cours de l'année, 1000 produits seront fabriqués, le coût d'un produit est de 183 UAH. La durée du cycle de fabrication est de 9 jours, au début du cycle 405 UAH sont dépensés. Déterminer le niveau de fonds de roulement dans les travaux en cours.

La solution.

Knz - le coefficient d'augmentation des coûts des travaux en cours.

Knz \u003d (Snach + 0,5 * C) / (Snach + C)

Ratio de fonds de roulement- il s'agit du montant minimum de fonds requis pour assurer l'activité économique de l'organisation, de l'entreprise. Le ratio de fonds de roulement de l'organisation est fixé pour :

• coeur de métier,
• réparations majeures effectuées par eux-mêmes,
• le logement et les services communaux,
• exploitations agricoles auxiliaires, auxiliaires et autres qui ne figurent pas dans un bilan indépendant.

Comment déterminer le ratio de fonds de roulement

Le ratio de fonds de roulement est déterminé en additionnant le produit de la consommation quotidienne d'actifs matériels, de la production et du taux de stock en jours pour les types de fonds de roulement correspondants.

La consommation quotidienne d'actifs matériels ou la production de produits dans des entreprises dont le volume de production augmente uniformément tout au long de l'année est calculée selon l'estimation des coûts du 4ème trimestre. année prévue, puisque le volume des coûts de production, en règle générale, est le plus important de ce trimestre.

Dans les entreprises avec saisonnier production, la consommation journalière est calculée à partir de l'estimation des coûts du trimestre avec le volume de production minimum, puisque le besoin en fonds de roulement supérieur au minimum est couvert par des fonds empruntés. Il est déterminé en divisant le montant de l'article correspondant du devis trimestriel par 90 jours.

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