Formeln zur Berechnung der Normen des Betriebskapitals. Betriebskapitalquote

Viele Unternehmen sehen sich heute mit dem Problem der Geldknappheit konfrontiert, die durch eine ungerechtfertigte Erhöhung der Lagerbestände an Rohstoffen und Fertigprodukten sowie durch ein intensives Wachstum der Forderungen verursacht wird. Um solche Probleme zu vermeiden, ist es notwendig, das Betriebskapital ordnungsgemäß zu normalisieren.

Wie bekannt, Betriebskapital sind die Mittel, die das Unternehmen zur Durchführung seiner laufenden Aktivitäten verwendet. Rationierung Betriebskapital ist der Prozess der Festlegung von Normen (relative Werte, die dem wirtschaftlich gerechtfertigten Mindestbestand an Inventargegenständen entsprechen und in Tagen festgelegt werden) und Standards (der erforderliche Mindestbetrag an Mitteln, um sicherzustellen Wirtschaftstätigkeit Unternehmen) nach der normalisierten Gruppe des Working Capital. In diesem Fall muss die Abhängigkeit der Normen von folgenden Faktoren berücksichtigt werden:

• die Dauer des Produktionszyklus von Herstellungsprodukten;
• Konsistenz und Klarheit der Arbeit von Beschaffungs-, Verarbeitungs- und Produktionsbetrieben;
• Lieferbedingungen (Dauer der Lieferintervalle, Größe der gelieferten Lose);
• Entfernung der Lieferanten von den Verbrauchern;
• Geschwindigkeit des Transports, Art und ununterbrochener Betrieb des Transports;
• der Zeitpunkt der Vorbereitung von Materialien für ihre Einführung in die Produktion;
• die Häufigkeit der Einführung von Materialien in die Produktion;
• Bedingungen für den Verkauf von Produkten;
• Systeme und Abrechnungsformen, Schnelligkeit des Dokumentenumlaufs, Möglichkeit der Nutzung von Factoring.

Die vom Unternehmen entwickelten Normen für jedes Element des Betriebskapitals gelten für mehrere Jahre. Bei wesentlichen Änderungen der Technologie und Organisation der Produktion, des Sortiments und des Umfangs der Produkte, der Adressen der Genossenschaftsunternehmen, der Nachfragepreise und der Kreditpolitik werden sie jedoch unter Berücksichtigung der relevanten Reagenzien angegeben.

Beachten Sie! Die Normen des Betriebskapitals charakterisieren die Mindestbestände von Lagerartikeln, berechnet in Lagertagen oder als Prozentsatz einer bestimmten Basis (Warenprodukte, das Volumen des Anlagevermögens). Sie sind in der Regel auf ein Quartal oder ein Jahr angelegt, können aber auch länger gültig sein.

Bei der Normalisierung des Betriebskapitals werden mehrere Methoden verwendet:

direktes Konto;

analytisch;

Versuchslabor;

Berichterstattung und Statistik;

Koeffizient.

Direkte Zählmethode basierend auf dem tatsächlichen Bedarf an Working Capital. Es wird verwendet, wenn es möglich ist, die Dauer der Geschäftsprozesse zu bestimmen, die Teil des Betriebszyklus des Unternehmens sind. Es sieht eine vernünftige Berechnung der Reserven für jedes Element des Betriebskapitals vor, wobei alle Änderungen des organisatorischen und technischen Entwicklungsstands des Unternehmens, der Transport von Inventargegenständen und die Abrechnungspraktiken zwischen Unternehmen berücksichtigt werden.

Analytische Methode Schätzungen des Standards des Betriebskapitals werden durch den tatsächlichen Wert des Betriebskapitals für einen bestimmten Zeitraum unter Berücksichtigung der Bereinigung um Überschüsse und unnötige Bestände sowie Änderungen der Produktions- und Versorgungsbedingungen ermittelt. Es wird in Unternehmen eingesetzt, in denen in materielle Werte und Kosten investierte Mittel einen großen Anteil am Gesamtbetrag des Betriebskapitals einnehmen.

Versuchslabor Methode basiert auf Messungen des Verbrauchs von Betriebskapital und des Volumens der unter Labor- und Pilotproduktionsbedingungen hergestellten Produkte (Werke). Die Verbrauchsraten werden festgelegt, indem die zuverlässigsten Ergebnisse ausgewählt und der Durchschnittswert mit den Methoden der mathematischen Statistik berechnet wird. Die am besten geeigneten Anwendungsbereiche dieser Normen sind die Hilfs- und Chemieproduktion, technologische Prozesse, die mineralgewinnende Industrie und das Bauwesen.

Berichterstattung und Statistik Methode Erlöse aus der Analyse von Daten aus der statistischen (buchhalterischen oder betrieblichen) Berichterstattung über den tatsächlichen Materialverbrauch pro Leistungseinheit (Arbeit) für die vergangene (Basis-)Periode. Empfohlen für die Entwicklung von Einzelpersonen und Gruppen

Verbrauchsnormen für Materialien und Rohstoffe sowie Brennstoff- und Energieressourcen.

Mit der Koeffizientenmethode Die Norm des Betriebskapitals für den Planungszeitraum wird anhand der Norm der Vorperiode und unter Berücksichtigung von Anpassungen an Änderungen des Produktionsvolumens und der Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals festgelegt. Es sieht ihre Unterteilung in zwei Gruppen vor:

abhängig von Änderungen des Produktionsvolumens (Rohstoffe, Materialien, Kosten der unfertigen Erzeugnisse, fertige Produkte auf Lager);

unabhängig vom Produktionsvolumen (Ersatzteile, geringwertige und Verschleißteile, Rechnungsabgrenzungsposten).

Es sollte erwähnt werden, dass Die folgenden Elemente des Betriebskapitals sind normalisiert:

produktive Reserven;

unfertige Produktion;

Zukünftige Ausgaben;

fertige Produkte im Lager des Unternehmens;

Geldmittel an der Kasse im Lager.

Betrachten wir die Normalisierung der einzelnen Elemente genauer.

Bestände in Industrielagern

Produktive Reserven- Dies sind materielle Ressourcen, die sich im Unternehmen befinden, aber nicht eingegangen werden Herstellungsverfahren. Die Zusammensetzung des Working Capital in den Vorräten:

• rohes Material;
• Grundstoffe und zugekaufte Halbfabrikate;
• Hilfsmaterialien;
• Treibstoff;
• Container;
• Ersatzteile;
• Low Value und High Wear Items (MBP). Im Rahmen der IBE werden Arbeitsinstrumente mit einer Nutzungsdauer von bis zu einem Jahr berücksichtigt, darunter:

o preiswerte und schnell verschleißende Werkzeuge und Vorrichtungen;

o Haushaltsinventar von geringem Wert;

o spezielle Kleidung und Schuhe;

Ö Spezialwerkzeug und Armaturen;

o Ersatzausrüstung;

o Industrieverpackungen.

Abhängig vom Zweck des Lagers und der Notwendigkeit, materielle Ressourcen für die Verwendung in der Produktion vorzubereiten, gibt es laufende, versicherungstechnische (oder Garantie-), technologische (oder vorbereitende) und Transportbestände.

Aktueller Lagerbestand ist erforderlich, um den ununterbrochenen Produktionsablauf im Unternehmen in der Zeit zwischen aufeinanderfolgenden Lieferungen sicherzustellen. Die Norm des aktuellen Bestands wird in der Regel gleich der Hälfte des durchschnittlichen Intervalls zwischen zwei aufeinanderfolgenden Lieferungen genommen. Der Höchstwert des aktuellen Bestands (Z aktuell) wird durch die Formel bestimmt:

W Strom \u003d P vgl. Tag × T, (1)

wo P vgl. Tag - der durchschnittliche tägliche Bedarf an diesem Material, natürliche Maßeinheiten;

T— Zeit zwischen zwei aufeinanderfolgenden Lieferungen, Tage.

Sicherheitsbestand vorgesehen, um die Folgen von Versorgungsausfällen zu vermeiden. Die Sicherheitsbestandsrate wird entweder innerhalb von 30-50 % der aktuellen Rate oder gleich der maximalen Zeit für Abweichungen vom Lieferintervall festgelegt. Versicherungs- oder Garantiebestand (3 Zeilen) wird nach folgender Formel berechnet:

W-str = N h. pp × P, (2)

wo N h. str - die Norm des Sicherheitsbestands an Materialien, Tage;

P - der durchschnittliche tägliche Bedarf für diese Art von Materialien, reiben.

Vorbereitender (technologischer) Bestand(Z die) wird in Fällen erstellt, in denen Rohstoffe und Materialien, die in das Unternehmen gelangen, eine angemessene zusätzliche Vorbereitung erfordern: Trocknen, Sortieren, Schneiden, Kommissionieren usw. Die Norm des Vorbereitungsbestands wird unter Berücksichtigung spezifischer Produktionsbedingungen festgelegt und umfasst die Zeit für Annahme, Entladung, Papierkram und Vorbereitung für die weitere Verwendung von Rohstoffen, Materialien und Komponenten. Der Wert dieser Aktie wird bestimmt auf die folgende Weise:

Z jene \u003d P vgl. Tag × T c, (3)

wo T c ist die Dauer des technologischen Zyklus, Tage.

Lager transportieren(3 tr) wird im Falle von Abweichungen im Zeitpunkt der Bewegung des Dokumentenumlaufs und der Zahlung für sie und der Zeit des Transports der Materialien gebildet. Sein Wert wird durch direkte und analytische Methoden berechnet.

Die direkte Zählmethode wird mit einer kleinen Auswahl an Verbrauchsmaterialressourcen verwendet, die von einer begrenzten Anzahl von Lieferanten stammen. Wenn der Lieferant weit entfernt sitzt, treffen Zahlungsdokumente für Rohstoffe ein und werden vom Unternehmen bezahlt, bevor die Fracht eintrifft. Daher entspricht die Größe des Transportbestands dem Zeitraum zwischen der Zahlung der Rechnung und dem Eingang der Rohstoffe beim Unternehmen.

Bei einer großen Anzahl von Lieferanten und einer erheblichen Bandbreite verbrauchter Ressourcen wird die Norm des Transportbestands durch die Analysemethode bestimmt. Dazu werden aus den Abrechnungsdaten z letztes Jahr Die Salden der Bestandsartikel werden zu Beginn jedes Quartals abzüglich der Kosten für Ressourcen, die beim Transport über die festgelegten Fristen hinaus verzögert werden, in den Transport genommen.

Die allgemeine Bestandsquote (Z gesamt) für Rohstoffe, Grundstoffe, zugekaufte Halbfabrikate errechnet sich nach der Formel:

Z insgesamt \u003d Z tech + Z str + Z jene + Z tr. (vier)

Working-Capital-Quote in Vorräten ( N pz) wird nach folgender Formel berechnet:

N pz \u003d W gesamt × R, (5)

wobei P der durchschnittliche tägliche Verbrauch des Betriebskapitals ist, reiben.

Beispiel 1

JSC „XXX“ arbeitet mit 40 Lieferanten mit einem Gesamtlieferzyklus von 2000 Tagen zusammen. Der Sicherheitsbestandskurs (Z str) wird auf 35 % des aktuellen Aktienkurses (Z aktuell) festgelegt. Der durchschnittliche Tagesbedarf (P durchschnittlicher Tag) an Material (z. B. Edelstahl St3) beträgt 50 kg, der Preis für 1 kg 48,6 Rubel. Die Dauer des technologischen Zyklus beträgt 10 Tage. Lassen Sie uns den Standard des Betriebskapitals in Industrieaktien bestimmen, in diesem Fall in Edelstahl ( N pz).

1. Ermitteln Sie den wertmäßigen Verbrauch von Stahl an einem Tag: Р = 50 × 48,6 = 2430 Rubel.

2. Der aktuelle Aktienkurs (Z aktuell) ist gleich: 2000 / 40 / 2 = 25 Tage.

3. Sicherheitsbestandsquote (3 Zeilen): 25 × 0,35 = 9 Tage.

4. Norm eines technologischen Vorrats (Z jene): 10 Tage.

5. Allgemeine Bestandsrate (insgesamt 3): 25 + 9 + 10 = 44 Tage.

6. Working-Capital-Quote in Vorräten ( N pz): 44 × 2430 = 106.920 Rubel.

RATE-RATED IN PRODUKTION LÄUFT

Unfertige Produktion- Produkte in verschiedenen Verarbeitungsstadien - von der Einführung von Rohstoffen, Materialien und Komponenten in die Produktion bis zur Abnahme des fertigen Produkts durch die technische Kontrollabteilung. Sie wird durch die Höhe der Vorschussmittel bestimmt, die in die Kosten für Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoffe, Strom, Abschreibungen und sonstige Kosten investiert wurden. All diese Kosten für jedes Produkt steigen im Laufe der Prozesskette.

BEACHTEN SIE

Die Höhe des in unfertigen Erzeugnissen eingesetzten Working Capital hängt von der Dauer des Produktionszyklus, den Kosten der hergestellten Produkte und der Intensität der Kostensteigerung im Produktionsprozess ab.

Die Rate des in unfertigen Erzeugnissen eingesetzten Betriebskapitals ( N npz), errechnet sich wie folgt:

N npz \u003d C av × T c × Kn, (6)

wobei C cf die durchschnittliche Tagesleistung zum Selbstkostenpreis in Rubel ist;

T c ist die Dauer des Produktionszyklus für die Herstellung dieses Produkts, Tage;

K n - der Koeffizient der Kostensteigerung, der den Bereitschaftsgrad von Produkten im Rahmen der laufenden Arbeiten kennzeichnet. Die Notwendigkeit, ihn zu berechnen, ergibt sich aus der Tatsache, dass die Kosten in Arbeit zu unterschiedlichen Zeitpunkten ausgeführt werden.Wenn sie gleichmäßig wachsen, wird der Kostensteigerungskoeffizient durch die Formel ermittelt:

K n \u003d (MZ + 0,5 × R pr) / C-Plan, (7)

wo MZ - geplante Materialkosten, reiben.;

Р pr - sonstige Ausgaben nach Kostenarten, Rub.;

C-Plan - die geplanten Kosten einer Produktionseinheit, reiben.

Bei einem ungleichmäßigen Kostenanstieg ändert sich die Koeffizientenformel wie folgt:

K n \u003d C cf / C prod, (8)

wo C av — Durchschnittskosten Produkte in Arbeit;

Mit prod - die Produktionskosten des Produkts.

Beispiel 2

Beim Unternehmen JSC "XXX" in der laufenden Arbeit gab es ein Produkt ABER, für deren Herstellung Grundmaterialien erforderlich sind, zugekaufte Komponenten, die Materialkosten ausmachen, Lohn Produktionsarbeiter sowie andere Ausgaben, zu denen Gemeinkosten usw. gehören. Daten zur Berechnung des Betriebskapitalsatzes in unfertigen Erzeugnissen (im Produkt ABER) sind in der Tabelle dargestellt. eines.

Tabelle 1. Berechnung der Normen des Betriebskapitals, das in unfertigen Erzeugnissen eingesetzt wird

Name	Bezeichnung	Menge, reiben.
Daten zur Berechnung
Materialkosten laut Plan
Löhne der Produktionsarbeiter
Sozialversicherungsbeiträge
andere Ausgaben
Geplante Kosten
Produktionskosten
Preis eines Produkts in Arbeit
Durchschnittliche Tagesleistung zum Selbstkostenpreis
Die Dauer des Produktionszyklus für die Herstellung dieses Produkts
Abrechnungsteil
Kosteneskalationsfaktor (bei gleichmäßiger Kostensteigerung)
Kostensteigerungskoeffizient (bei ungleichmäßiger Kostensteigerung)
Die Rate des Betriebskapitals in Arbeit in Arbeit:
bei gleichmäßig steigenden Kosten	N npz0
bei ungleichmäßigem Kostenanstieg	N Raffinerie1

Laut Tabelle. 1 bei gleichmäßig steigenden Kosten K n0 = (896.876 + 0,5 × 847.889) / 2.074.090 = 0,64; mit ungleichmäßig - K n1 \u003d 1 440 341 / 1 920 454 \u003d 0,75.

Die Normen des Betriebskapitals im Produkt ABER bei gleichmäßigem bzw. ungleichmäßigem Kostenanstieg betrugen N npz0 \u003d 464.551 × 4 × 0,64 \u003d 1.118.250 Rubel. und N npz1 \u003d 464.551 × 4 × 0,75 \u003d 1.393.653 Rubel.

STANDARDISIERUNG DER FERTIGEN PRODUKTE

Das nächste Element der Normalisierung des Working Capital ist Betriebskapitalquote für fertige Produkte- Produkte, die von der technischen Kontrollabteilung angenommen und an das Lager für Fertigprodukte übergeben wurden, für die der Produktionszyklus beendet ist. Die Betriebskapitalquote für fertige Produkte wird durch die Zeit von der Annahme der Produkte im Lager bis zur Bezahlung durch den Kunden bestimmt und hängt von einer Reihe von Faktoren ab:

die Reihenfolge des Versands und die Zeit, die für die Annahme fertiger Produkte aus den Geschäften erforderlich ist;

die Zeit, die für die Beschaffung und Auswahl von Produkten bis zur Größe der versendeten Charge und im Sortiment gemäß Bestellungen, Bestellungen, Verträgen erforderlich ist;

die zum Verpacken und Etikettieren von Produkten erforderliche Zeit;

die Zeit, die für die Lieferung verpackter Produkte vom Lager des Unternehmens zum Bahnhof, Pier usw. erforderlich ist;

der Zeitpunkt des Verladens von Produkten in Fahrzeuge;

Lagerzeit für Produkte.

Betriebskapitalquote in Lagerbeständen von Fertigprodukten ( N gp) im Lager wird durch die Formel bestimmt:

N gp = pro Tag × N zgp, (9)

wo In Tagen - die durchschnittliche Tagesleistung jedes Produkts zu den Produktionskosten, Rub.;

N Zgp - die Norm des Bestands an Fertigprodukten, Tage. Sie umfasst die Zeit, die für die Annahme der Produkte aus den Werkstätten, die Zusammenstellung des Transportloses, die Verpackung und den Versand der Produkte sowie die Erstellung der Dokumentation erforderlich ist.

Beispiel 3

Mit Formel (9) bestimmen wir den Standard des Betriebskapitals in Lagerbeständen von Fertigprodukten (Tabelle 2).

Tabelle 2. Berechnung des Standards des Betriebskapitals in Lagerbeständen von Fertigprodukten beim Unternehmen JSC "XXX"

KOSTENSATZ FÜR ZUKÜNFTIGE ZEITRÄUME

Der wirtschaftliche Inhalt der Rechnungsabgrenzungsposten besteht in der Notwendigkeit, einen Teil der Kosten zu finanzieren, die in der Gegenwart anfallen und in Zukunft auf den Selbstkostenpreis abgeschrieben werden.

Die Zusammensetzung der Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet folgende Kosten: für die Entwicklung neuer Arten von Produkten und neu technologische Prozesse; durch Abonnement von Zeitschriften; zu vermieten; Für die Kommunikation; auf Steuern und Gebühren, die für die Zukunft gezahlt werden Working Capital Ratio für zukünftige Ausgaben ( N rbp) wird durch die Formeln bestimmt:

N rbp \u003d R-Knospe. pl - P pl + P s, (10)

wo R Knospe. pl - die Höhe der aufgeschobenen Ausgaben zu Beginn des Planungszeitraums, Rubel;

Р pl - im Planungszeitraum angefallene Ausgaben, rub.;

R c - Ausgaben, die im geplanten Zeitraum auf die Produktionskosten abgeschrieben wurden, rub.;

N rbp \u003d P 0 + R pl - R cn, (11)

wo P 0 - Ausgaben zu Beginn des Zeitraums, Rubel;

Р pl - Ausgaben gemäß dem Jahresplan, Rub.;

Р cn - im geplanten Jahr abzuschreibende Ausgaben, reiben.

Beispiel 4

Lassen Sie uns die Betriebskapitalquote für abgegrenzte Ausgaben berechnen (die Ergebnisse finden Sie in Tabelle 3).

Tabelle 3. Berechnung der Working-Capital-Quote für abgegrenzte Ausgaben

ALLGEMEINE RATE DER ARBEITSVERMÖGEN

Sie vervollständigen den Rationierungsprozess und legen einen Gesamtstandard des Betriebskapitals fest, indem sie private Standards für Vorräte, laufende Arbeiten, aufgeschobene Ausgaben und fertige Produkte hinzufügen.

Der durchschnittliche Working Capital-Satz für das gesamte Unternehmen wird berechnet, indem der Gesamtsatz durch die Tagesproduktion marktfähiger Produkte zu Herstellungskosten dividiert wird.

Die Betriebskapitalquoten werden in Sachwerten (Stück, Tonnen, Meter usw.) und Geldwerten (Rubel) und in Lagertagen berechnet. Die allgemeine Norm des Betriebskapitals eines Unternehmens wird nur monetär berechnet und durch Summierung der Betriebskapitalnormen für einzelne Elemente bestimmt:

N insgesamt = N pz+ N WI + N rbp + N Herr. (12)

Beispiel 5

Laut Tabelle. 4 wird der allgemeine Standard des Betriebskapitals für das Unternehmen JSC "XXX" 60.203 Tausend Rubel betragen.

Tabelle 4. Berechnung des allgemeinen Betriebskapitalstandards für das Unternehmen JSC "XXX"

Betriebskapitalquote nach Elementen (Artikeln), Tausend Rubel				allgemeine Norm, N gemeinsames
Produktive Reserven, N pz	Unfertige Produktion, N WIP	Endprodukte, N G	Zukünftige Ausgaben, N rb

So ermöglicht eine richtig durchgeführte Rationierung des Betriebskapitals einen sparsamen Umgang mit finanziellen Ressourcen, trägt zur erfolgreichen Umsetzung der Geschäftstätigkeit bei und stärkt die Finanzlage des Unternehmens.

M. W. Altuchova,
Ökonom bei OJSC Rudoavtomatika

Die Rationierung des Betriebskapitals löst zwei Hauptprobleme. Die erste besteht darin, ständig die notwendige Übereinstimmung zwischen der Größe des Betriebskapitals des Unternehmens und dem Bedarf an Finanzmitteln aufrechtzuerhalten, um die erforderlichen Mindestbestände an Sachwerten sicherzustellen. Das bedeutet, dass es für jedes Unternehmen notwendig ist, einen Standard festzulegen, dessen Anwendung es dem Unternehmen ermöglichen würde, während der normalen Wirtschaftstätigkeit keine finanziellen Schwierigkeiten zu haben, um den Reproduktionsprozess sicherzustellen. Eine andere Aufgabe ist komplexer: die Größe der Lagerbestände auf der Grundlage der Rationierung zu verwalten. Die Rationierung soll die Verbesserung der Wirtschaftstätigkeit, die Suche nach zusätzlichen Reserven und die Bildung einer vernünftigen Kombination von Versorgungsmethoden usw. anregen. Die erste Stufe der Rationierung ist die Entwicklung von Reservenormen für jedes Element des Betriebskapitals. Die Rationierung des Betriebskapitals beinhaltet die Bestimmung der Normen ihres Bestands in Tagen und der Normen des Betriebskapitals in monetärer Hinsicht als Ganzes, einschließlich für jedes Element. Die Betriebskapitalstandards werden durch die Betriebsbedingungen des Unternehmens bestimmt, nämlich: die Dauer des Produktionszyklus; Zeitpunkt der Vorbereitung von Materialien für die Produktion; das Verfahren zur Verarbeitung und Verwendung von Abfällen, der territoriale Standort von Lieferanten; die Häufigkeit und Einheitlichkeit der Lieferungen, die Größe der gelieferten Chargen von Materialien und Produkten; System und Zahlungsweise, sonstige Liefer- und Verkaufsbedingungen. Bei der Festlegung des Betriebskapitalstandards werden folgende Indikatoren berücksichtigt: Produktions- und Verkaufsvolumen von Produkten; Produktionskosten; Normen des Betriebskapitals nach Arten von Inventargegenständen, ausgedrückt in Tagen. Der interne Bedarf des Unternehmens - der Käufer von Rohstoffen und Materialien - wird auf der Grundlage von Daten über das Produktionsvolumen, den Verkauf von Produkten und Informationen über die Kosten im Unternehmen ermittelt. Der Bedarf des Unternehmens an Working Capital hängt von äußeren Bedingungen ab, nämlich der Arbeit von Lieferanten und Transport, hierfür wird die Working Capital Rate in Tagen berechnet. Die Rationierung des Betriebskapitals erfolgt nach drei Hauptpositionen: Rationierung des Betriebskapitals für Rohstoffe, Materialien, gekaufte Produkte; Normalisierung des Betriebskapitals für laufende Arbeiten; Rationierung des Betriebskapitals für fertige Produkte. Die Betriebskapitalquote für Rohstoffe, Materialien und zugekaufte Produkte errechnet sich aus der Summe der Zeit: Verweildauer der vom Unternehmen bezahlten Sachwerte im Transit (Transportbestand); notwendig für das Entladen, die Lieferung von Material an das Unternehmen, die Annahme und Lagerung; notwendig, um Materialien für die Produktion vorzubereiten; Aufenthalt von Materialien in der Zusammensetzung der laufenden und Versicherungsbestände. Das erste Element des Betriebskapitalsatzes für Rohstoffe, Grundstoffe und gekaufte Produkte – Transportbestand – umfasst den Aufenthalt von Materialien im Transit ab dem Zeitpunkt, an dem die Rechnung des Lieferanten bezahlt wird, bis die Fracht im Lager des Verbrauchers ankommt. Sachwerte werden für eine gewisse Zeit der Produktionssphäre entzogen - der Lieferant hat sie an den Verbraucher geschickt und kann sie nicht mehr verwenden, und der Käufer hat sie noch nicht erhalten und kann sie dementsprechend nicht verbrauchen (dh besonders wichtig, wenn es einige Zwischenhändler gibt). Zum Zeitpunkt der Abzweigung materieller Werte aus der Produktionssphäre wird Betriebskapital für den Lieferanten und für den Verbraucher benötigt.

Für den Lieferanten - für die Zeit vom Versand bis zur Zahlung durch den Käufer, für den Verbraucher - vom Zeitpunkt der Zahlung bis zum Eingang der Materialien im Lager des Käufers. Beim Versand von Produkten durch den Lieferanten kommt es gleichzeitig zu einer Bewegung von Sachwerten verschiedene Arten Transport (Materialumlauf) und Zahlungsbelege (Belegfluss) und die zeitliche Bewegung von Sachwerten und Zahlungsbelegen fallen möglicherweise nicht zusammen und stimmen meistens nicht überein. Möglich die folgenden Optionen: Das Unternehmen erhält Zahlungsdokumente, zahlt die Kosten für Rohstoffe, Materialien und Halbfabrikate vor dem Erhalt von Sachwerten. In diesem Fall benötigt er eine bestimmte Menge an Betriebskapital, um materielle Werte zu bezahlen, die für einige Zeit unterwegs sind; Zahlungsdokumente und Sachwerte treffen gleichzeitig ein; Sachwerte treffen früher ein als Zahlungsbelege. Im zweiten und dritten Fall benötigt das Unternehmen kein Betriebskapital, um die unterwegs befindlichen Materialien zu bezahlen. Die Höhe des Transportbestands errechnet sich aus den Materialkosten des Transports und dem Materialverbrauch an einem Tag gemäß den gemeldeten Daten. Das zweite Zeitelement, aus dem sich die Norm des Betriebskapitals für Rohstoffe, Grundstoffe und zugekaufte Produkte bildet, ist die Zeit, die für die Annahme, Entladung, Sortierung und Lagerung von Materialien benötigt wird. In der Regel wird durch technische Regulierung dieser Vorgänge oder Zeitablauf bestimmt. Dieser Satz hängt ab von: Merkmalen der Logistik, Organisation der Be- und Entladevorgänge und anderen ähnlichen Faktoren. Darüber hinaus wird dieser Indikator stark von der Art der Materialien und den Merkmalen ihres Designs beeinflusst. Am schwierigsten ist die Berechnung der Verweildauer von Materialien und Rohstoffen in der Zusammensetzung der Strom- und Versicherungsbestände. Aktuelle Bestände sind der Hauptbestandteil der Working-Capital-Norm. Der aktuelle (Lager-)Bestand ist ein ständiger Bestand an Materialien, die vollständig für den Produktionsstart vorbereitet sind. Sein Zweck ist es, ununterbrochen bereitzustellen Produktionstätigkeiten Unternehmen. Die Größe des Lagers hängt von der Häufigkeit der Lieferungen dieser Art von Rohstoffen und Materialien ab. Ein weiteres Element der Norm des Betriebskapitals ist eine Reserve oder ein Versicherungsbestand, der den Einfluss zufälliger Faktoren auf den Umsatz dieser Mittel neutralisieren soll. Es soll sicherstellen, dass bei Überschreitung der Frist oder des festgelegten Liefervolumens bei Erhalt von Lieferungen, die nicht den behördlichen Unterlagen entsprechen, oder unvollständigen Materialien der unterbrechungsfreie Betrieb des Unternehmens gewährleistet ist. In der ökonomischen und methodischen Literatur wird empfohlen, die Sicherheitsbestandsquote in Höhe von 50 % der aktuellen Bestandsquote zu berechnen. Der Betriebskapitalsatz für jede Art von Material wird berechnet, indem die Anzahl der erhaltenen Tage für jedes Element addiert wird, das die Anzahl der Lagertage übersteigt. Um die Kosten der Norm des Betriebskapitals abzuschätzen, muss die Anzahl der Tage mit dem wertmäßigen durchschnittlichen täglichen Verbrauch dieser Art multipliziert werden. Unfertige Erzeugnisse beziehen sich auf Produkte, die sich in verschiedenen Stadien der Verarbeitung befinden – von der Einführung von Rohstoffen, Materialien und Komponenten in die Produktion bis zur Abnahme der fertigen Produkte durch die technische Kontrollabteilung. Die unfertigen Leistungen werden durch den Betrag der vorgestreckten Barmittel bestimmt, die in die Kosten für Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoffe, Strom, Abschreibungen und sonstige Aufwendungen investiert wurden. All diese Kosten für jedes Produkt steigen, wenn Sie sich entlang der technologischen Kette bewegen. Die Höhe des in unfertigen Erzeugnissen abgezweigten Betriebskapitals hängt von der Dauer des Produktionszyklus, den Kosten der hergestellten Produkte und der Intensität der Kostensteigerung im Produktionsprozess ab. Die Bestimmung der Höhe des Betriebskapitals in Arbeit in Arbeit ist der schwierigste Teil der Berechnung des Gesamtbetrags des Betriebskapitals. Die Rate des in unfertigen Erzeugnissen eingesetzten Betriebskapitals (Nnp) wird wie folgt berechnet:

wo Zsd - durchschnittliche tägliche Kosten, Rub.; Tdts - die Dauer des Produktionszyklus zur Herstellung dieses Produkts, Tage; k - Koeffizient der Kostensteigerung. Die Produktionszeit bzw. die Dauer des Produktionszyklus bestimmt sich nach der Zeit, die vom Produktionsstart des ersten in Produktion gegangenen Teils der Maschine bis zur Abnahme der fertigen Maschine durch die Technische Überwachung (OTC) vergeht. Bei gleichmäßig steigenden Produktionskosten errechnet sich der Kostensteigerungsfaktor nach der Formel:

wo Zmp - geplante Kosten für Grundmaterialien; Zpr - andere Kostenelemente; C - die geplanten Kosten einer Produktionseinheit.

Das letzte Element der Norm des Betriebskapitals ist die Norm des Betriebskapitals für fertige Produkte. Es umfasst Produkte, die von der Produktion fertiggestellt, von der Qualitätskontrollabteilung akzeptiert und an das Lager für Fertigprodukte übergeben werden. Die Rate des Betriebskapitals für fertige Produkte wird durch die Zeit vom Moment der Annahme der Produkte im Lager bis zur Zahlung durch den Kunden bestimmt und hängt von der Zeit ab, die benötigt wird für: Annahme der fertigen Produkte aus den Geschäften; Vervollständigung und Auswahl von Produkten bis zur Größe der versendeten Charge und im Sortiment entsprechend Bestellungen, Bestellungen, Verträgen; Verpackung, Produktkennzeichnung; Lieferung von verpackten Produkten aus dem Lager des Unternehmens zum Bahnhof, Kai usw.; Laden von Produkten in Fahrzeuge; Produktlagerung. Working Capital Ratio (Ngp) in Beständen an Fertigprodukten im Lager:

wobei Psd die durchschnittliche Tagesproduktion jedes Produkts zu Produktionskosten ist, Rub.; Ngpd - die Rate des Betriebskapitals, Tage.

24. Umsatz des Betriebskapitals. Kennziffern des Working Capital Umschlags*

Die Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals wird hauptsächlich durch die Indikatoren ihres Umsatzes bestimmt. Der Wert der Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals ist wie folgt:

eines). Die Beschleunigung des Umsatzes, ceteris paribus, ermöglicht es Ihnen, das gleiche Umsatzvolumen mit einem geringeren Mitteleinsatz zu erzielen.

2). Beschleunigter Umsatz ermöglicht es Ihnen, mehr Gewinn zu erzielen.

3). Der beschleunigte Umsatz ermöglicht es Ihnen, den Bedarf an Fremdkapital zu reduzieren oder das freigesetzte Geld für hochprofitable kurzfristige Investitionen zu verwenden.

vier). Durch die Umsatzbeschleunigung können Sie die Rentabilität des Umlaufvermögens steigern.

Indikatoren

eines). Die Turnover Ratio (Umschlagsrate) - drückt die Anzahl der Umdrehungen aus, die das Umlaufvermögen während des analysierten Zeitraums macht. Durch den schnellen Mittelumschlag können Unternehmen auch mit einem geringen Produktionsvolumen erhebliche Gewinne aus den laufenden Aktivitäten erzielen.

Dieser Koeffizient wird als Verhältnis des Volumens der hergestellten (verkauften) Produkte wertmäßig zu berechnet Durchschnitt Saldo des Betriebskapitals.

2). Umschlagszeitraum (oder die Dauer eines Umlaufs des Betriebskapitals)

Sie errechnet sich aus dem Verhältnis der Anzahl der Tage im analysierten Zeitraum zur Fluktuationsquote.

3). Bindungskoeffizient des Betriebskapitals (Auslastungsfaktor) - ist der Kehrwert der Umschlagshäufigkeit und zeigt an, wie viel Betriebskapital auf 1 Rubel hergestellter oder verkaufter Produkte fällt.

vier). Der Effekt der Beschleunigung des Umschlags von Betriebskapital spiegelt sich in den Indikatoren für ihre Freisetzung oder zusätzliche Beteiligung am Umsatz wider.

Die absolute Freisetzung von Working Capital erfolgt bei Erfüllung oder Übererfüllung des Produktionsprogramms. Die relative Freisetzung von Working Capital errechnet sich nach folgender Formel:

25. Arbeitsmittel, Personal und Personal des Unternehmens.

Das Personal des Unternehmens ist die Hauptzusammensetzung der qualifizierten Mitarbeiter des Unternehmens, der Firma, der Organisation. Typischerweise wird das Personal des Unternehmens in Produktionspersonal und Personal, das in Nichtproduktionseinheiten beschäftigt ist, unterteilt.

Produktionspersonal - Arbeiter, die in der Produktion und deren Wartung tätig sind - machen den größten Teil der Belegschaft des Unternehmens aus.

Die größte und wichtigste Kategorie des Produktionspersonals sind die arbeitenden Unternehmen (Firmen) - Personen (Arbeiter), die direkt an der Schaffung materieller Werte oder an der Erbringung von Produktionsdienstleistungen und dem Warenverkehr beteiligt sind. Arbeiter werden in Haupt- und Hilfskräfte unterteilt. Zu den Hauptarbeitern gehören Arbeiter, die direkt Handelsprodukte von Unternehmen herstellen und an der Umsetzung technologischer Prozesse beteiligt sind, d. H. Ändern der Form, Größe, Position, des Zustands, der Struktur, der physikalischen, chemischen und anderer Eigenschaften von Arbeitsgegenständen.

Hilfsarbeiter sind Arbeiter, die mit der Wartung von Ausrüstung und Arbeitsplätzen beschäftigt sind Produktionsstätten, sowie alle Arbeiter von Hilfsbetrieben und landwirtschaftlichen Betrieben.

Hilfskräfte können in Funktionsgruppen eingeteilt werden: Transport und Verladung, Kontrolle, Reparatur, Werkzeug, Wirtschaft, Lager usw.

Manager - Mitarbeiter in leitenden Positionen im Unternehmen (Direktor, Vorarbeiter, Chefspezialist usw.).

Spezialisten - Mitarbeiter mit höherer oder sekundärer Fachausbildung sowie Mitarbeiter ohne diese besondere Bildung sondern eine bestimmte Position einnehmen.

Mitarbeiter - Mitarbeiter, die mit der Vorbereitung und Ausführung von Dokumenten, Buchhaltung und Kontrolle, wirtschaftlichen Dienstleistungen (Agenten, Kassierer, Angestellte, Sekretärinnen, Statistiker usw.) befasst sind.

Junior Servicekräfte - Personen, die Positionen für die Pflege von Büroräumen (Hausmeister, Reinigungskräfte usw.) sowie für Servicekräfte und -angestellte (Kuriere, Boten usw.) bekleiden.

Verhältnis verschiedene Kategorien Arbeiter in ihrer Gesamtzahl kennzeichnen die Struktur des Personals des Unternehmens, der Werkstatt, des Standorts. Die Personalstruktur kann auch durch Merkmale wie Alter, Geschlecht, Bildungsniveau, Betriebszugehörigkeit, Qualifikation, Grad der Einhaltung von Standards usw. bestimmt werden.

Die Berufs- und Qualifikationsstruktur des Personals bildet sich unter dem Einfluss der Berufs- und Qualifikationsarbeitsteilung. Unter einem Beruf wird üblicherweise eine Art (Art) von Arbeitstätigkeit verstanden, die eine bestimmte Ausbildung erfordert. Die Qualifikation kennzeichnet das Ausmaß, in dem Beschäftigte diesen Beruf beherrschen, und spiegelt sich in Qualifikations-(Tarif-)Graden und -Kategorien wider. Tarifkategorien und Kategorien sind auch Indikatoren, die den Komplexitätsgrad der Arbeit charakterisieren. In Bezug auf die Art der beruflichen Bereitschaft von Arbeitnehmern wird auch ein solches Konzept als Fachgebiet verwendet, das die Art der Arbeitstätigkeit innerhalb desselben Berufs bestimmt (z. B. ist der Beruf ein Dreher und die Fachgebiete sind Dreher-Bohrer). , Wendekarussell). Die Unterscheidung in Fachrichtungen für denselben Arbeitsberuf ist meistens mit den Besonderheiten der verwendeten Ausrüstung verbunden.

26. Quantitative Merkmale des Personals des Unternehmens.
Die quantitativen Merkmale des Personals des Unternehmens werden anhand von Indikatoren der Gehaltsabrechnung, der durchschnittlichen Gehaltsabrechnung und der Anwesenheitszahl der Mitarbeiter gemessen.

Die Gehaltsabrechnung spiegelt die Bewegung der Anzahl aller Mitarbeiter wider - Einstellungen und Entlassungen usw. Sie berücksichtigt alle unbefristeten und Zeitarbeiter, einschließlich Arbeitnehmer auf Geschäftsreisen und in den Ferien, in Teilzeit oder Teilzeit beschäftigt, sowie solche, mit denen ein Arbeitsverhältnis begründet wurde. Um die Anzahl der Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum zu bestimmen, wird ein Indikator für die durchschnittliche Mitarbeiterzahl berechnet, der zur Berechnung der durchschnittlichen Arbeitsproduktivität, der durchschnittlichen Löhne, der Personalfluktuation usw. verwendet wird. Für seine Berechnung werden Buchhaltungsdaten auf Arbeitszeittabellen verwendet.

Als begleitende Zusammensetzung wird die Anzahl der Mitarbeiter verstanden, die an einem bestimmten Tag tatsächlich im Einsatz sind.

Ermittlung der Personalstärke

Die Ermittlung des Personalbedarfs in einem Unternehmen (Firma) erfolgt getrennt nach Gruppen von gewerblichem und nichtgewerblichem Personal. Ausgangsdaten für die Ermittlung der Mitarbeiterzahl sind: Produktionsprogramm; Normen von Zeit, Produktion und Wartung; nominelles (reales) Arbeitszeitbudget für das Jahr; Maßnahmen zur Senkung der Arbeitskosten usw.

Die Hauptmethoden zur Berechnung des quantitativen Personalbedarfs sind Berechnungen der Arbeitsintensität des Produktionsprogramms; Produktionsstandards; Servicestandards; Arbeitsplätze.

1. Berechnungen des Bevölkerungsstandards (Nch) nach der Arbeitsintensität des Produktionsprogramms.
Bei dieser Methode wird die Gesamtarbeitsintensität des Produktionsprogramms (ltr. pol.) als Summe der Arbeitsintensität von Technik (ltr. tech.), Wartung (ltr. obs.) und Verwaltung (ltr. control) ermittelt ): ltr. Boden. = ltr. diese. +ltr. obs.

Ltr. ex. Die Summe der ersten beiden Terme spiegelt die Arbeitskosten der Haupt- und Hilfsarbeiter wider und bildet dementsprechend die tatsächliche Produktionsarbeitsintensität (ltr. pr.), der dritte die Arbeitskosten der Arbeitnehmer.
2. Gemäß Produktionsstandards. Loc = Qvyp / (Nv * Teff), wobei Qvyp der Arbeitsaufwand in den akzeptierten Maßeinheiten ist; Nv - geplante Produktionsrate pro Arbeitszeiteinheit; Teff ist eine effektive Arbeitszeitkasse.

3. Gemäß den Servicestandards. wird verwendet, um die Anzahl der Schlüsselkräfte zu bestimmen, deren Tätigkeiten schwer zu rationieren sind. Dies gilt für Beschäftigte, die Aggregate, Öfen, Apparate, Maschinen und andere Einrichtungen bedienen und den Ablauf technologischer Prozesse kontrollieren. Die durchschnittliche Zahl der Arbeiter wird nach folgender Formel berechnet: Lр =n* Lр. ag * h * (Tc. pl. / Tc. f.), wobei n die Anzahl der Arbeitseinheiten ist; Lr. AG. - die Anzahl der Arbeiter, die erforderlich sind, um eine Einheit während der Schicht zu warten; Tc. sq. - die Anzahl der geplanten Betriebstage des Geräts

Zeitraum; Ts. f. - die tatsächliche Anzahl der Arbeitstage.

4. Je nach Arbeitsstätte wird sie bei der Planung der Anzahl derjenigen Gruppen von Hilfskräften verwendet, für die weder Arbeitsumfang noch Leistungsstandards festgelegt werden können, da ihre Arbeit zu bestimmten Zeiten ausgeführt wird

Arbeitsplätzen und ist einem bestimmten Dienstleistungsobjekt (Kranführer, Lagerhalter usw.) zugeordnet. In diesen Fällen erfolgt die Berechnung nach der Formel: Lvs = Nm * h * ksp, wobei Nm die Anzahl der Arbeitsplätze ist; h ist die Anzahl der Schichten pro Tag; ksp - Lohnkoeffizient.

Auch die Anzahl des Servicepersonals kann durch die aggregierten Servicestandards bestimmt werden, beispielsweise kann die Anzahl der Reinigungskräfte durch die Anzahl bestimmt werden Quadratmeter Bereich der Räumlichkeiten, Garderobenpersonal - nach der Anzahl der bedienten Personen usw. Die Anzahl der Mitarbeiter kann auf der Grundlage der Analyse von Branchendurchschnittsdaten und in deren Abwesenheit - gemäß den vom Unternehmen entwickelten Standards - ermittelt werden. Die Anzahl der Manager kann unter Berücksichtigung der Normen der Handhabbarkeit und einer Reihe anderer Faktoren bestimmt werden.

27. Qualitative Merkmale des Personals des Unternehmens
Die qualitativen Merkmale des Personals (Personals) des Unternehmens werden durch die Personalstruktur, den Grad der beruflichen und qualifizierten Eignung der Mitarbeiter zur Erreichung der Unternehmensziele und zur Ausführung der von ihm durchgeführten Arbeiten bestimmt.
Bei der Festlegung der Personalstruktur werden Mitarbeiter herausgegriffen, die in den Haupt- und Nebentätigkeiten tätig sind. Mitarbeiter des Unternehmens, die in direktem Zusammenhang mit der Haupttätigkeit (Herstellung von Produkten) stehen, sind das Industrie- und Produktionspersonal des Unternehmens. Darüber hinaus gibt es in jedem Unternehmen Mitarbeiter, die nicht direkt mit den Kernaktivitäten des Unternehmens in Verbindung stehen, d. h. mit Nebentätigkeiten beschäftigt sind (Mitarbeiter von Gesundheitseinrichtungen, Gastronomie, Kultur, Handel, landwirtschaftliche Hilfsbetriebe etc.). Arbeitnehmer, die nicht zum Kerngeschäft gehören, bilden das Nichtproduktionspersonal des Unternehmens.
Die Mitarbeiter des Industrie- und Produktionspersonals umfassen Mitarbeiter der Haupt-, Hilfs-, Hilfs- und Wartungswerkstätten (siehe unten), Forschung, Konstruktion, technologische Organisationen und Labors, Werksleitung, Dienstleistungen im Kapitalbereich und laufende Reparaturen Ausrüstung und Fahrzeug. Angestellte des Industrie- und Produktionspersonals werden in Arbeiter und Angestellte unterteilt.
Arbeiter sind Personen, die direkt an der Produktion materieller Werte sowie an der Aufrechterhaltung dieser Produktion beteiligt sind. Arbeiter werden in Haupt- und Hilfskräfte unterteilt. Die Hauptarbeiter sind in den Unterabteilungen der Hauptproduktion beschäftigt, die Kernprodukte herstellen, während die Hilfsarbeiter in Unterabteilungen mit Hilfs-, Sekundär-, Wartungs- und Hilfscharakter arbeiten und den reibungslosen Betrieb aller Unterabteilungen (zwischen den Betrieben, innerhalb der Ladentransport, Lagerhaltung usw.) .

Als Mitarbeiter gelten Mitarbeiter der folgenden drei Kategorien: Führungskräfte, Spezialisten und Mitarbeiter selbst. Führungskräfte sind Mitarbeiter, die das Unternehmen und seine strukturellen Bereiche leiten, sowie deren Stellvertreter und Fachspezialisten (Hauptbuchhalter, Chefingenieur, Chefmechaniker, Cheftechnologe, Chefenergietechniker, Chefmetallurge, Chefmetrologe usw.). Zu den Spezialisten gehören Mitarbeiter, die technische, wirtschaftliche, buchhalterische, juristische und andere ähnliche Tätigkeiten ausüben. Zu den eigentlichen Arbeitnehmern gehören Mitarbeiter, die mit der Vorbereitung und Durchführung von Dokumentationen, Buchhaltung und Kontrolle, wirtschaftlichen Dienstleistungen (Zeitnehmer, Buchhalter, Sekretärinnen, Büroangestellte usw.) befasst sind. Zu den qualitativen Indikatoren des Personals gehört neben der Personalstruktur auch die fachliche und fachliche Eignung des Personals, die durch den Beruf, die Fachrichtung und das Qualifikationsniveau der Mitarbeiter der Unternehmen bestimmt wird. Ein Beruf ist eine besondere Art von Tätigkeit, die bestimmte theoretische Kenntnisse und praktische Fähigkeiten erfordert. Eine Spezialität ist eine Art von Tätigkeit innerhalb eines Berufs, die hat spezielle Eigenschaften und Erfordernis zusätzlicher besonderer Kenntnisse und Fähigkeiten der Mitarbeiter) Ein hoher Qualifikationsgrad wird durch entsprechende Zuordnung festgelegt Qualifikationskategorien(Tarifklassen), die nicht nur die Komplexität der im Beruf und Fachgebiet zu verrichtenden Arbeit, sondern auch die Höhe der Vergütung durch die den Tarifklassen entsprechenden Tarifkoeffizienten (je höher Tarifkategorie, der höhere Tarifkoeffizient und Löhne). Auf der konkretes Unternehmen Die berufliche Qualifikationsstruktur spiegelt sich in einem speziellen Dokument wider, das jährlich vom Leiter des Unternehmens genehmigt wird und eine Liste von Positionen und Fachgebieten für jede Abteilung (Abteilung, Werkstatt, Abteilung usw.) enthält. Dieses Dokument wird Besetzungstabelle genannt.

Um die ununterbrochene Produktion und den Verkauf von Produkten sowie die effektive Nutzung des Betriebskapitals in Unternehmen sicherzustellen, wird deren Rationierung durchgeführt. Mit seiner Hilfe wird der Gesamtbedarf des Unternehmens an Betriebskapital ermittelt.

Die Verbrauchsraten gelten als maximal zulässig absolute Werte Verbrauch von Rohstoffen und Materialien, Kraftstoff und elektrischer Energie zur Herstellung einer Leistungseinheit.

Die Rationierung des Verbrauchs bestimmter Arten von materiellen Ressourcen sieht die Einhaltung bestimmter wissenschaftlicher Grundsätze vor. Die wichtigsten sollten sein: Fortschrittlichkeit, technologische und wirtschaftliche Machbarkeit, Dynamik und Gewährleistung der Reduzierung von Standards.

Bei der Planung des Working Capital-Bedarfs kommen drei Methoden zum Einsatz:

1. Analytisch- beinhaltet die Bestimmung des Bedarfs an Betriebskapital in Höhe ihrer durchschnittlichen Ist-Salden unter Berücksichtigung des Wachstums des Produktionsvolumens. Diese Methode wird in solchen Unternehmen angewendet, in denen die in Sachwerte und Kosten investierten Mittel einen größeren Anteil am Gesamtumlaufvermögen haben.

2. Verhältnis- besteht darin, die aktuellen Standards des eigenen Betriebskapitals in Übereinstimmung mit Änderungen der Produktionsindikatoren zu klären. Vorräte und Kosten werden unterteilt in solche, die direkt von Änderungen des Produktionsvolumens abhängen (Rohstoffe, Materialien, Kosten unfertiger Erzeugnisse, fertige Produkte auf Lager) und solche, die davon nicht abhängen (Ersatzteile, abgegrenzte Ausgaben, geringwertige Kosten). Artikel).

Für die erste Gruppe wird der Bedarf an Betriebskapital anhand ihrer Größe im Basisjahr und der Wachstumsrate der Produktion im Folgejahr bestimmt. Für die zweite Gruppe wird der Bedarf auf der Ebene ihrer durchschnittlichen Ist-Salden über mehrere Jahre geplant.

3. Methode der direkten Zählung- wissenschaftlich fundierte Berechnung von Standards für jedes Element des normalisierten Betriebskapitals unter Berücksichtigung von Änderungen des organisatorischen und technischen Entwicklungsstands des Unternehmens, des Waren- und Materialtransports und der Abrechnungspraxis mit Gegenparteien.

Die Rationierung beginnt mit der Ermittlung des durchschnittlichen Tagesverbrauchs an Rohstoffen, Grundstoffen und Halbfabrikaten (R-Tage) im Planungszeitraum:

wobei P das Volumen des Materialverbrauchs für den Zeitraum ist, Rub.;

T ist die Zeitspanne.

Working-Capital-Rate (Na.obs) - der Wert, der dem wirtschaftlich gerechtfertigten Mindestreservevolumen entspricht. Sie wird normalerweise in Tagen festgelegt.

OBS-Standard (N obs) - der erforderliche Mindestbetrag an Mitteln, um die Kontinuität des Unternehmens zu gewährleisten. Bestimmt durch die Formel:

H obs =R-Tag * N a.obs.

Die OS-Bestandsrate (Na.os) für jede Art oder homogene Materialgruppe berücksichtigt die Zeit, die in den Beständen Strom (3 Tech), Versicherung (3 Linien), Transport (3 Länder), Technologie (3 Tech) verbracht wird, sowie die für das Entladen, Anliefern, Annehmen und Lagern von Materialien benötigte Zeit, d.h. Vorbereitungsstock (P r):

N a.os \u003d Z tech + Z str + Z tran + Z tech + P r.

Aktueller Lagerbestand dient dazu, die Produktion zwischen zwei aufeinanderfolgenden Lieferungen mit Materialressourcen zu versorgen. Dies ist die Hauptbestandsart, der bedeutendste Wert in der OBS-Norm.Der aktuelle Bestand in Tagen wird durch die Formel bestimmt:

wo C p - die Versandkosten;

Und - das Intervall zwischen den Lieferungen.

Die aktuelle Aktienquote errechnet sich nach der Formel:

Z tech \u003d R day * Und,

Sicherheitsbestand infolge einer Überschreitung der Lieferzeit entsteht. In Tagen wird es durch die Formel bestimmt:

Sicherheitsbestandsstandard:

Z str \u003d R Tag * (I f - I pl) * 0,5 oder Z str \u003d R Tag * Z str. Tage * 0,5,

wo (ich f - ich pl ) - eine Lücke im Versorgungsintervall.

Lager transportieren wird in Unternehmen für diejenigen Lieferungen erstellt, bei denen zwischen dem Zeitpunkt des Eingangs von Zahlungsdokumenten und Materialien eine Lücke besteht. Es ist definiert als die Überschreitung der Fristen des Frachtumschlags (Zeitpunkt der Lieferung der Ware vom Lieferanten an den Käufer) über die Fristen des Dokumentenflusses.

Der Standard des Transportbestands wird nach folgender Formel berechnet:

Z tr \u003d R Tag * (I f - I pl) * 0,5 oder Z str \u003d R Tag * Z tr.dn * 0,5,

wo 3 tr.dn - die Norm des Transportbestands, Tage.

Technologische Reserve - die Zeit, die benötigt wird, um Materialien für die Produktion vorzubereiten. Der Standard der Technologiereserve wird durch die Formel bestimmt:

Z jene \u003d (Z tech + Z str + Z tr) * Zu denen

wobei K tech der Koeffizient der technologischen Reserve in % ist. Er wird von einer Kommission aus Vertretern des Anbieters und des Verbrauchers gebildet.

Vorbereitender Bestand wird auf der Grundlage technologischer Berechnungen oder mittels Zeitmessung ermittelt.

Working-Capital-Quote in Vorräten ist definiert als die Summe der OBS-Standards in den aktuellen, technologischen und vorbereitenden Reserven.

OBS-Standard in Arbeit (N np) wird durch die Formel bestimmt:

H np \u003d VP sr.d. *T c* Zu nar.z,

wobei VP av.d die durchschnittliche Tagesproduktion von Produkten zu Produktionskosten ist;

T c - die Dauer des Produktionszyklus;

K nar.z - der Koeffizient der Kostensteigerung, der bei gleichmäßiger Kostensteigerung durch die Formel bestimmt wird:

wo Ф e - einmalige Kosten;

F n - steigende Kosten;

C - Kosten.

Mit einem ungleichmäßigen Anstieg der Kosten

An Nar.z \u003d C cf / P

wobei C cf - die durchschnittlichen Kosten eines in Arbeit befindlichen Produkts;

P sind die Produktionskosten des Produkts.

Working-Capital-Quote in den Rechnungsabgrenzungsposten (Nbp) wird durch die Formel bestimmt:

N b.p. \u003d RBP-Start + RBP vor - RBP s,

wobei RBP nach - der Übertragsbetrag der abgegrenzten Ausgaben zu Beginn des Planjahres;

RBP vorab abgegrenzte Ausgaben im kommenden Jahr, vorgesehen durch die Schätzungen;

RBP s - Abgegrenzte Ausgaben, die auf die Produktionskosten des kommenden Jahres abgeschrieben werden sollen.

Der Standard des Betriebskapitals in der Bilanz der fertigen Produkte definiert:

N g.p \u003d VGP-Tage. * N z.skl. ,

wo GWP Tage. - die Kosten für die Produktion von Fertigprodukten an einem Tag;

N z.skl - die Rate ihres Lagerbestands in Tagen.

Die Gesamt-Working-Capital-Quote ist die Summe der für einzelne Elemente berechneten Working-Capital-Quoten. Bei der Festlegung von Normen und Standards für das geplante Jahr wird empfohlen, die experimentell-statistische und rechnerisch-analytische Methode anzuwenden.

Notiz. Der Aufgabentext stammt aus dem Forum.

Bestimmen Sie die Normen des Betriebskapitals nach Elementen und die allgemeine Norm basierend auf den folgenden Daten:

Name des Indikators	Indikatorwert
Produktionsprogramm, Einzelheiten	500
Kosten für ein Teil, UAH	107 145
Dauer des Produktionszyklus (Kosten steigen gleichmäßig), Tage	38
Die Höhe der Kosten für Grundmaterialien als Teil der Kosten des Teils, UAH.	71 430
Standardbestand an Grundmaterialien, Tage	19
Verbrauch von Hilfsstoffen für die Jahresproduktion, UAH	4 285 800
Bestandsrate der Hilfsmaterialien, Tage	36
Kraftstoffverbrauch, UAH	2 285 760
Kraftstoffversorgungsrate, Tage	27
Norm anderer Vorräte, UAH.	642 870
Bestandsrate für Fertigwaren, Tage	5

Kommentar.
Das ist interessant, weiß der Autor des Problems, dass das Produktionsprogramm täglich, schichtweise, wöchentlich, monatlich, vierteljährlich und jährlich sein kann, sowie für jeden Zeitraum, den wir uns vorstellen können? Daraus folgt, dass sich die Auslastung der Produktion (sowie der Standard des Betriebskapitals) erheblich unterscheiden wird! Und wie löst man es? Ich wage zu behaupten, dass uns das Produktionsprogramm in einem Jahr übergeben wurde. (Ich bin zu diesem Schluss gekommen, indem ich die für das Jahr angegebenen Reservestandards verglichen habe, und das Jahresprogramm hat sich als nah an der Bedeutung herausgestellt.)

Es gibt noch eine weitere Nuance - wird der Standard in Arbeitstagen oder in Kalendertagen angegeben? Dementsprechend wird die Lösung anders sein. Der Einfachheit halber wählen wir Kalendertage und berücksichtigen, dass das Unternehmen in einer Schicht arbeitet. Wir haben 365 Tage im Jahr.

Es ist völlig unverständlich, was sich hinter den Worten "die Kosten eines Teils" verbirgt. Sind das direkte Kosten? Vollständige Kosten? Produktionskosten? Nehmen wir für die Lösung an, dass die durchschnittlichen Ist-Herstellungskosten auf Konto 26 „Fertigprodukte“ gemeint sind.

Noch eine Bemerkung. Es wird immer noch nicht möglich sein, den allgemeinen Standard des Betriebskapitals aus den Daten der Aufgabe zu bestimmen, da es keine Daten über den Sicherheitsbestand, den Standard der Be- und Entladevorgänge usw. gibt. Aber für den heiligen Zweck, „das Problem zu lösen“, werden wir all dies ignorieren … Ich frage mich, wie viele Unternehmen ihr Geld verlieren werden, wenn sie von „Spezialisten“ geführt werden, die in solchen Problemen geschult sind?

Lösung.
Lassen Sie uns das tägliche (tägliche) Produktionsprogramm definieren.
500 / 365 = 1,36986 Teile pro Tag

Dann:
Standardvorrat an Grundmaterialien
19 * 1,36986 * 71.430 = UAH 1.859.132,90

Hilfsmaterial Lagerstandard
4 285 800 / 365 * 36 = 422 709,04 Griwna

Kraftstoffreserve Standard
2 285 760 / 365 * 27 = UAH 169 083,62

Bestandsstandard für Fertigwaren
5 * 107.145 * 1,36986 = UAH 733.868,25

Arbeitsbestandsverhältnis
(107 145 - 71 430) * 1,36986 * 38 / 2 = 929 566,45

Durch die Zusammenfassung der erhaltenen Werte bestimmen wir einen bestimmten "allgemeinen Standard", der zur Lösung des Problems erforderlich ist. Bitte berücksichtigen Sie, dass die tatsächliche Working Capital Ratio von dem erzielten Wert abweicht.
1.859.132,90 + 422.709,04 + 169.083,62 + 733.868,25 + 929.566,45 = UAH 4.114.360,26

Antworten: UAH 4.114.360,26

Aufgabe 2. Berechnen Sie die Betriebskapitalquote

Im Laufe des Jahres werden 1000 Produkte hergestellt, die Kosten für ein Produkt betragen 183 UAH. Die Dauer des Herstellungszyklus beträgt 9 Tage, zu Beginn des Zyklus werden 405 UAH ausgegeben. Bestimmen Sie den Standard des Betriebskapitals in Arbeit in Arbeit.

Lösung.

Knz - der Steigerungskoeffizient der laufenden Kosten.

Knz \u003d (Snach + 0,5 * C) / (Snach + C)

Betriebskapitalquote- Dies ist der Mindestbetrag an Mitteln, der erforderlich ist, um die wirtschaftliche Tätigkeit der Organisation oder des Unternehmens sicherzustellen. Die Betriebskapitalquote der Organisation ist festgelegt auf:

• Kerngeschäft,
• Kapitalreparaturen in Eigenregie durchgeführt,
• Wohnen und kommunale Dienstleistungen,
• Hilfs-, Hilfs- und andere landwirtschaftliche Betriebe, die nicht in einer unabhängigen Bilanz geführt werden.

So ermitteln Sie die Working Capital Ratio

Die Working-Capital-Quote wird ermittelt, indem das Produkt aus Ein-Tages-Verbrauch an Sachwerten, Produktionsleistung und Lagerbestand in Tagen für die entsprechenden Working-Capital-Arten aufsummiert wird.

Der Tagesverbrauch an Sachgütern bzw. der Output an Produkten bei Betrieben mit über das Jahr gleichmäßig steigendem Produktionsvolumen wird nach der Kostenschätzung des 4. Quartals berechnet. Planjahr, da das Volumen der Herstellungskosten in diesem Quartal in der Regel am größten ist.

In Unternehmen mit saisonal Produktion wird der Tagesverbrauch aus der Kostenschätzung des Quartals mit der minimalen Produktionsmenge errechnet, da der Bedarf an Working Capital über die minimale Menge hinaus durch Fremdmittel gedeckt wird. Sie ergibt sich aus der Division des Betrages für den entsprechenden Artikel des vierteljährlichen Kostenvoranschlags durch 90 Tage.

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