Cum să obțineți o deducere fiscală. Cum se deschide un IP - instrucțiuni și documente necesare

După înregistrarea unui antreprenor individual la biroul fiscal, obțineți nu numai dreptul de a desfășura afaceri, de exemplu. se angajează în activități antreprenoriale, dar și îndatoriri, prima dintre acestea fiind să depună rapoarte și să plătească prime de asigurare pentru ei înșiși. Pe lângă aceste responsabilități-cheie ale fiecărei IP, există o serie de nuanțe de care ar trebui să știi pentru a nu te confrunta cu amenzi chiar în prima lună de activitate oficială. În special pentru acest articol, am selectat șapte probleme importante pe care un freelancer IT trebuie să le rezolve imediat după înregistrarea de stat.

1. Alegeți sistemul de impozitare potrivit

Dacă, la înregistrarea ca antreprenor individual, nu ați trimis notificări cu privire la trecerea la un sistem simplificat de impozitare, atunci trebuie să decideți asupra sistemului de impozitare în termen de X timp de la data înregistrării.

Sistemul de impozitare este procedura de calcul și plata impozitelor. Fiecare sistem are propria sa cotă și bază de impozitare, dar principalul lucru este că sumele impozitului de plătit diferă semnificativ. Unul dintre astfel de exemple ilustrative este în articolul „Cât câștigă un programator din Moscova conform Serviciului Fiscal Federal”.

Există cinci sisteme de impozitare în total, dar unul dintre ele (ESKhN) este destinat numai producătorilor agricoli. Puteți alege între sistemele principale (OSNO) și cele speciale (USN, UTII, PSN). În principiu, calculul sarcinii fiscale este o temă contabilă, așa că dacă cunoașteți un specialist competent, atunci are sens să îl contactați.

• pe OSNO trebuie sa platesti 13% din diferenta dintre venituri si cheltuieli plus TVA;
• la Venituri USN impozitul va fi de 6% din venit (în unele regiuni cota poate ajunge până la 1%);
• cu sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuieli - de la 5% la 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli (în unele regiuni cota poate ajunge până la 1%);
• costul brevetului este emis de calculatorul FTS;
• calculul UTII este puțin mai complicat, dar chiar îl poate face singur.

Dacă nu doriți să vă aprofundați în calcule, dar nu puteți ajunge la contabil, vă recomandăm să aplicați pentru sistemul simplificat de impozit pe venit, deoarece. acesta este cel mai comun sistem de impozitare. În plus, cel mai mult sistem simpluîn ceea ce priveşte raportarea cu o povară fiscală destul de redusă. De asemenea, poate fi combinat cu orice alte sisteme, cu excepția OSNO.

De ce este important: regimurile fiscale speciale (sunt si preferentiale) va permit sa reduceti la minim platile catre buget. Acest drept este consacrat în articolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar dacă tu însuți nu depui o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, atunci nimeni nu te va convinge. În mod implicit, va trebui să lucrați pe un sistem comun (OSNO). Nu este de dorit să uiți de termenele limită de raportare ale sistemului dvs.; pentru o declarație nedepusă, autoritățile fiscale blochează foarte repede contul curent al antreprenorului individual.

Un alt motiv pentru a depune declarațiile fiscale la timp este riscul de a primi o plată în valoare de 154.852 de ruble de la PFR. Logica este aceasta - din moment ce nu v-ați raportat venitul la IFTS, atunci dimensiunea lor este pur și simplu nemodesta. Aceasta înseamnă că contribuțiile vor fi calculate la maximum (8MRO * 26% * 12). Aceasta nu este o amendă, banii vor merge în contul tău de pensie și vor fi luați în considerare la calcularea pensiei (dacă totul nu s-a schimbat din nou până atunci), dar totuși surpriza nu este cea mai plăcută.

2. Profita de concediile fiscale

Dacă vă înregistrați ca antreprenor individual pentru prima dată după adoptarea legii regionale privind concediile fiscale, puteți solicita o cotă de impozitare zero în regimurile STS și STS. Nu puteți plăti impozit pentru maximum doi ani. Tipurile specifice de activități pentru care se instituie concedii fiscale sunt determinate de legea regională.

La Moscova, antreprenorii-dezvoltatori nu au dreptul la concedii fiscale, dar dacă activitatea dvs. este legată de cercetare științificăși dezvoltare, apoi în majoritatea regiunilor, inclusiv Moscova, puteți obține o cotă de impozitare zero.

Detalii despre concediile fiscale, precum și baza majorității legilor regionale, pot fi găsite aici.

De ce este important: dacă există posibilitatea de a fi într-un paradis fiscal pentru o perioadă, de ce să nu profitați de ea? În plus, pe PSN, în principiu, nu există nicio modalitate de a reduce costul unui brevet cu valoarea contribuțiilor. Și ca parte a concediilor fiscale, un brevet IP nu vă va costa nimic.

3. Cunoașteți și plătiți primele de asigurare pentru dvs

Primele de asigurare sunt plăți pe care fiecare întreprinzător este obligat să le facă pentru el însuși către fondul de pensii (PFR) și fondul de asigurări medicale obligatorii (FOMS). Începând cu noul an, Serviciul Fiscal Federal va prelua încasarea contribuțiilor, deoarece. potrivit autorităților, fondurile în sine fac o treabă proastă de a colecta plăți în favoarea lor.

Suma minimă de contribuție se modifică în fiecare an. În 2016, aceasta este de aproximativ 23 de mii de ruble plus 1% din venituri de peste 300 de mii. Dacă ați fost înregistrat ca antreprenor individual mai putin de un an, suma este recalculată în mod corespunzător. Contribuțiile pentru dvs. trebuie plătite tot timpul cât sunteți înregistrat ca antreprenor. Justificări și argumente ale formei:

• Nu desfășoară activitate reală;
• ce fel de afacere există, unele pierderi;
• angajatorul plateste contributii pentru mine conform carnetului de munca;
• chiar sunt pensionar etc.

neacceptate de fundatii.

Nu puteți plăti contribuții pentru dvs. dacă antreprenorul individual a fost înrolat în armată sau are grijă de un copil sub un an și jumătate, un copil cu dizabilități, o persoană cu dizabilități din grupa I, persoane în vârstă de peste 80 de ani. Dar nici în aceste cazuri acumularea contribuțiilor nu se oprește automat, trebuie mai întâi să depuneți documente care afaceri adevărate nu faci.

Așa că nu merită să deschideți un IP așa, cu așteptarea că ar putea fi util într-o zi. Dacă, totuși, v-ați înregistrat ca antreprenor individual și acum sunteți în timp inactiv, atunci este mai ieftin să vă anulați (taxa de stat este de numai 160 de ruble) și, dacă este necesar, să vă înregistrați din nou. Numărul de abordări la recepție nu este limitat.

De ce este important: contribuțiile vor fi în continuare colectate de la dvs., chiar dacă închideți IP-ul. În plus, se va percepe o amendă de la 20% la 40% din suma neplătită și penalități. In plus, neplatind contributiile la timp, te privezi de posibilitatea de a reduce imediat impozitul acumulat cu aceasta suma.

Un exemplu de reducere a plăților în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru primele de asigurare

Un antreprenor individual fără angajați în sistemul fiscal simplificat Venitul pentru 2016 a câștigat 1 milion de ruble. Nu a avut cheltuieli de afaceri (dar chiar dacă a avut, atunci nu se iau în calcul cheltuieli pe sistemul de impozitare simplificat Venituri).

Suma impozitului 1.000.000 * 6% = 60.000 ruble. Primele de asigurare IP pentru ele însele s-au ridicat la 30.153,33 ruble, pe baza:

• contribuții la PFR - (6.204 * 12 * 26%) + ((1.000.000 - 300.000) * 1%) = (19.356,48 + 7.000) = 26.356,48 ruble.
• contribuții la MHIF - 3.796,85 ruble (6.204 * 12 * 5,1%) la orice nivel de venit.

Antreprenorul a profitat de dreptul de a reduce plățile în avans pentru un singur impozit pe sistemul simplificat de impozitare în detrimentul primelor de asigurare plătite, prin urmare le-a plătit trimestrial (*).

Să calculăm suma totală care a intrat la buget sub formă de impozit: 60.000 - 30.153,33 ruble (suma primelor de asigurare plătite cu care impozitul poate fi redus) = 29.846,67 ruble. Drept urmare, întreaga sa povară fiscală, inclusiv primele de asigurare, este de 60.000 de ruble. Venitul net din afacerea unui antreprenor individual este de 1.000.000 - 60.000 = 940.000 de ruble.

(*) Dacă plătiți contribuții într-o singură sumă la sfârșitul anului, va trebui mai întâi să plătiți suma totală a impozitului de 60.000 de ruble și apoi să solicitați la IFTS o rambursare sau compensare a impozitului plătit în plus. Prin urmare, este mai bine să plătiți contribuțiile în rate în fiecare trimestru și să reduceți imediat plățile anticipate trimestriale pe sistemul fiscal simplificat. Rezultatul va fi același, dar în primul caz există mai multe probleme.

4. Trimiteți o notificare de începere a activității

Puțini oameni știu acest lucru, dar înainte de a începe să oferiți servicii de reparare a echipamentelor informatice și de comunicații ( coduri OKVED 95.11 și 95.12), antreprenorul individual trebuie să depună la filiala locală a Rospotrebnadzor o notificare privind începerea implementării. activitate antreprenorială.

Acest lucru se face pentru a vă include în planul de inspecție al Rospotrebnadzor, deși promit să nu verifice în primii trei ani de la înregistrarea unui antreprenor individual. Dar dacă un client se plânge de tine, nemulțumit de calitatea serviciilor, atunci verificarea va fi neprogramată. Apropo, de la 1 ianuarie 2017, Rospotrebnadzor va veni cu o inspecție doar dacă clientul face dovada că a încercat deja să vă tragă la socoteală. Aparent, departamentul s-a săturat deja să verifice realitatea tuturor reclamațiilor consumatorilor.

De ce este important: Dacă nu depuneți o notificare, puteți primi o amendă de la 3 la 5 mii de ruble. În sine, indicarea codurilor OKVED 95.11 și 95.12 la înregistrarea unui IP nu vă obligă să raportați nimic. Trebuie să depuneți o notificare doar dacă intenționați să începeți să reparați computerele și echipamentele de comunicații.

5. Deschideți un cont curent

Puteți lucra fără cont curent dacă clienții dvs. sunt persoane fizice care plătesc în numerar și încheiați acorduri cu alți antreprenori individuali și SRL-uri pentru sume care nu depășesc 100 de mii de ruble. Aceasta este limita stabilită de Banca Centrală pentru decontări în numerar între entități comerciale.

Este destul de ușor să o depășiți, deoarece aceasta nu este o plată unică, ci suma decontărilor pe toată durata contractului. De exemplu, ați încheiat un contract de închiriere pentru un an, chiria este de 15 mii de ruble pe lună. Suma totală a decontărilor conform acordului va fi de 180 de mii de ruble, ceea ce înseamnă că plata chiriei este permisă numai prin transfer bancar.

Plățile fără numerar sunt convenabile în principiu, nu doar pentru că măresc numărul de metode de plată, dar permit și consumatorului să vă plătească cu un card de credit atunci când nu are alți bani gratuiti. Decontările cu bani electronici pot fi legalizate prin crearea unui portofel IP corporativ.

De ce este important: pentru încălcarea limitei de numerar, un antreprenor individual este amendat în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (de la 4 la 5 mii de ruble). Și despre motivul pentru care nu ar trebui să acceptați plăți pe cardul dvs. personal, v-am spus în articol 5 motive pentru a nu vă folosi contul personal în freelancer.

6. Înregistrează-te ca asigurat

Dacă utilizați forță de muncă angajată, atunci trebuie să vă înregistrați ca asigurător în timp util. Mai mult, tipul de contract cu salariatul – dreptul muncii sau dreptul civil – nu contează. Chiar daca inchei un contract unic pe termen scurt pentru prestarea unor servicii sau lucrezi cu o persoana fizica obisnuita, devii asigurator. Adică, pe lângă plata remunerației antreprenorului, aceștia sunt obligați să plătească prime de asigurare pentru acesta pe cheltuiala lor, să rețină și să vireze la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice și să depună rapoarte.

Obligațiile asiguraților de a depune tot felul de rapoarte despre angajați sau interpreți sunt foarte deprimante - chiar sunt foarte multe și este complex. Și din 2017, principalele funcții de administrare a contribuțiilor au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, lăsând totuși unele raportări pentru PFR și FSS.

De ce este important: termenele limită pentru înregistrarea ca asigurător al persoanelor fizice în Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale - 30 de zile de la data încheierii primului contract de muncă sau de drept civil. Dacă termenul limită este încălcat sau nu este înregistrat deloc, atunci Fondul de pensii va amenda de la 5 la 10 mii de ruble, iar asigurările sociale - de la 5 la 20 de mii de ruble. Din 2017, procedura de înregistrare la FSS a rămas aceeași, iar în locul FIU trebuie depusă o cerere a unui antreprenor individual la orice autoritate fiscală.

7. Obțineți o licență dacă activitatea dvs. este licențiată

Licența este un permis pentru dreptul de a se angaja într-un anumit tip de activitate. În domeniul IT, legea din 4 mai 2011 nr. 99-FZ se referă la următoarele domenii ca licențiate:

• Dezvoltarea, producerea, distribuția de instrumente de criptare, sisteme de informareși sisteme de telecomunicații, efectuarea muncii, prestarea de servicii, întreținerea în acest domeniu, cu excepția nevoilor proprii ale organizației sau ale antreprenorului individual;
• Dezvoltarea, producerea, vânzarea și achiziționarea în scopul vânzării de mijloace tehnice speciale destinate obținerii în secret de informații;
• Activități de identificare a dispozitivelor electronice menite să obțină în secret informații, cu excepția nevoilor proprii ale organizației sau ale antreprenorului individual;
• Dezvoltarea și producerea echipamentelor de protecție, activități de protecție tehnică a informațiilor confidențiale.

Licențele sunt eliberate de FSB, pot fi obținute sfaturi privind problemele de licențiere.

De ce este important: pentru activități fără licență sau cu încălcarea condițiilor acesteia, o amendă administrativă poate fi colectată în conformitate cu articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (pentru întreprinzătorii individuali, suma este de la 3 la 5 mii de ruble), confiscarea produselor fabricate. sunt de asemenea permise produse, instrumente de producție și materii prime. Dacă, în urma unor astfel de activități, se produc daune mari sau se încasează venituri pe scară largă, atunci este posibilă și răspunderea penală.

Codul penal al Federației Ruse, articolul 171. Antreprenoriat ilegal

1. Desfasurarea activitatilor de afaceri fără înregistrare sau fara licentaîn cazurile în care o astfel de licență este obligatorie, dacă această faptă a cauzat prejudicii majore cetățenilor, organizațiilor sau statului, ori este asociată cu extragerea de venituri pe scară largă, se pedepsește cu amendă în mărime de până la 300 lei. mii de ruble sau în valoare de salariile sau alte venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani, sau lucrări obligatorii pe un termen de până la patru sute optzeci de ore sau prin arestare pe un termen de până la șase luni.

2. Același act:

a) săvârșite de un grup organizat;

b) asociate cu extragerea de venituri la scară deosebit de mare, -

se pedepseşte cu amendă de de la o sută de mii la cinci sute de mii de ruble sau salarii sau alte venituri ale condamnatului pe o perioadă de la unu la trei ani sau prin muncă obligatorie pe un termen de până la cinci ani, sau prin privare de libertate pe un termen de până la cinci ani, cu sau fără amendă în valoare de până la optzeci de mii de ruble sau în cuantumul salariului sau altul veniturile persoanei condamnate pe o perioadă de până la șase luni.

In cele din urma scurtă recenzie ce sa nu faci cu IP:

1. IP nu poate fi vândut complet ca afacere. Un antreprenor poate vinde proprietăți, resturi de bunuri, materii prime, materiale și așa mai departe. Cumpărătorul, dacă intenționează să continue să facă afaceri, trebuie să fie înregistrat ca antreprenor individual sau SRL. Documentele care conțin numele antreprenorului-vânzător (licențe, permise, aprobări, contracte etc.) vor trebui reînregistrate pentru noul proprietar, iar acest lucru nu este întotdeauna ușor.
2. IP-ul nu poate fi redenumit. Modificările numelui întreprinzătorului individual sunt permise numai dacă datele pașaportului persoanei în sine s-au modificat. De exemplu, la schimbarea numelui de familie în căsătorie. Dar este imposibil să vă numiți pur și simplu cu un alt nume sau să veniți cu un pseudonim / nume sonor. Puteți înregistra o marcă comercială sau o marcă de serviciu care este utilizată în publicitate, dar în documentele oficiale IP-ul va apărea în continuare sub Numele complet persoana fizica.
3. Nu puteți înregistra două sau mai multe IP-uri în același timp. Înregistrarea unui antreprenor se efectuează pe codul său de identificare al unei persoane fizice, care nu se modifică de-a lungul vieții sale, indiferent de schimbarea numelui. Dacă sunteți un antreprenor activ, autoritățile fiscale vor vedea imediat acest lucru, așa că vor refuza să deschidă o nouă IP. Dacă vrei să ai mai multe afaceri fără legătură, să înregistrezi companii, trebuie doar să te oprești la numărul 10, după care fondatorul este recunoscut ca fiind unul de masă.
4. IP nu poate fi transferat sau închiriat. Acest lucru este echivalent cu închirierea unui pașaport sau cartea de munca. Există astfel de oferte pe Internet, în plus, ei încearcă să convingă că totul este în cadrul legii: vor prezenta copii sau originale ale certificatului de înregistrare IP, vor emite o împuternicire și chiar vor semna un acord privind activități comune. Dar un astfel de acord are dreptul de a încheia entități comerciale, și nu persoane fizice, deci nu are forță juridică. Tot ceea ce câștigați va aparține „proprietarului”, puteți încerca doar să dovediți ceva prin instanță.

Dacă nu sunteți încă un IP, dar vă gândiți activ la asta, citiți instrucțiunile noastre complete pentru înregistrarea unui IP cu toate trucurile de viață. De asemenea, suntem gata să vă oferim o consultație gratuită.

Întrebare de la cititorul Clerk.Ru Elena (Cheboksary)

Un antreprenor individual a încheiat un contract de servicii cu un SRL. Tipul de plată - fără numerar. Pot fi enumerate bani gheata pe un card IP din plastic? Dacă da, ce tip de card?
Sau este obligatoriu în acest caz ca un antreprenor individual să deschidă un cont curent?

Un cont personal este un cont curent al unei persoane fizice, inclusiv al unui antreprenor, care este deschis la o bancă și utilizat de acesta printr-o carte de economii sau card de plastic. Conform Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse din 1 aprilie 2003 N 222-P, contul curent al unei persoane fizice este un cont bancar care este deschis pe baza unui acord. cont bancarși prevede decontarea tranzacțiilor care nu au legătură cu activitatea antreprenorială. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 septembrie 2006 N 28-I prevede că conturile curente sunt deschise de persoane fizice pentru tranzacții de decontare care nu au legătură cu activitatea antreprenorială sau practica privată.

Se deschid conturi de decontare pentru persoane juridice, precum și pentru antreprenori individuali sau persoane fizice angajate în practică privată. Persoanele numite folosesc conturi curente pentru decontari legate de activitati comerciale.
Astfel, inițial un cont personal nu este destinat afacerilor. Totodată, legislația nu prevede interdicție și nicio sancțiune pentru utilizarea unui cont personal în activități.

În cazul în care comerciantul decide să-și folosească contul personal de card în afaceri, inspecția trebuie anunțată cu privire la acest lucru.
Potrivit paragrafului 2 al art. 23 din Codul fiscal, antreprenorii sunt obligați să notifice în scris inspectoratul de la locul de reședință despre deschiderea sau închiderea conturilor (conturi personale). Acest lucru trebuie făcut în termen de 7 zile de la data deschiderii (închiderii). Acest lucru se aplică și cazurilor în care un antreprenor individual utilizează un cont curent la locul de muncă. Cererea trebuie depusă în termen de 7 zile de la data înregistrării unei persoane fizice ca antreprenor individual. În caz contrar, un om de afaceri poate fi amendat pentru încălcarea termenelor de transmitere a informațiilor prevăzute la art. 118 din Codul fiscal pentru 5 mii de ruble. În acest caz, situația rămâne nerezolvată atunci când antreprenorul individual a lucrat un anumit timp, apoi a decis să treacă la plăți fără numerar și să-și folosească contul personal. Este posibil ca inspectorii să tragă la răspundere comerciantul, deoarece contul le-a fost deschis de mult timp, respectiv, perioada de 7 zile a expirat. Un om de afaceri care decide să treacă la tranzacții fără numerar poate fi sfătuit doar să deschidă un cont nou. Acest lucru va rezolva problema timingului și, în plus, va face posibilă distincția între sumele asociate activității antreprenoriale și cele utilizate pentru nevoi personale.

Contul N 40802 „Persoane fizice - antreprenori individuali” este alocat în contabilitatea băncii, care este utilizat pentru contabilizarea încasărilor și cheltuielilor sume de bani persoane fizice – antreprenori individuali. Precum și contul N 40817 „Persoane fizice”, conceput pentru a contabiliza fondurile persoanelor fizice care nu au legătură cu activitățile lor antreprenoriale. În consecință, banca trebuie să informeze despre conturile de primul tip.

Un antreprenor poate deschide liber un cont personal al unei persoane și îl poate folosi în așezările legate de activități. Partenerii cu această metodă de probleme cu oficialii nu vor apărea. În mod normal, aceștia vor transfera sume și vor primi plata în conturile lor. Un obstacol în calea utilizării unui cont poate fi un acord de cont bancar, în care este interzisă în mod expres utilizarea contului. La fel și angajații băncii care refuză să transfere sume legate de afaceri într-un cont personal.

Este foarte ușor să obțineți o consultație personală de la Elizaveta Seitbekova cu privire la contabilitate și fiscalitate online - trebuie să completați. În fiecare zi, trei până la cinci dintre cele mai multe intrebari interesante, raspunsurile la care le puteti citi in consultatiile unui specialist.

Atunci când cumpără o casă, multe întreprinderi mici sunt interesate de întrebarea dacă un antreprenor individual poate.

La urma urmei, returnarea fondurilor plătite pentru impozitul pe venitul personal nu va răni nimănui, inclusiv antreprenorii individuali. Actele legislative oferă cetățenilor informații comune, care uneori sunt contestate.

De aceea este necesar să înțelegem mai detaliat subiectul obținerii unei deduceri fiscale pentru antreprenorii individuali.

Rambursările se acordă legal următoarelor persoane:

• Rezidenți Federația Rusă care sunt angajati oficial si platesc impozit pe venit in cuantum de 13% din totalul veniturilor lor.

Acest lucru este interesant! Nu numai un cetățean poate fi rezident al statului rus. De asemenea, acest statut poate fi revendicat și de persoanele fără cetățenie, dar care au permis de ședere în Federația Rusă și locuiesc în țară mai mult de jumătate din zilele pe an. În același timp, unul caracteristică interesantă- cetățenii care au cetățenie rusă, precum și un permis de ședere în altă țară (cu condiția să locuiască în afara Rusiei de mai mult de șase luni), sunt recunoscuți ca nerezidenți.

• Pensionari care îndeplinesc cerințele de mai sus. Principala condiție pentru a primi o rambursare în acest caz este ca pensionarii să lucreze până în momentul cumpărării unui apartament în ultimii trei ani, cel puțin pentru o perioadă.

Nu se poate solicita despăgubiri în bani în următoarele condiții:

• Dacă cetățeanul nu este rezident al Federației Ruse.
• În cazul primirii de dividende din impozitele plătite integral mai devreme (rambursare completă - 260.000 de ruble).
• Dacă persoana nu este angajată sau angajată neoficial (adică impozitul pe venit la stat nu a fost plătit).
• În cazul dobândirii proprietăţii în condiţii preferenţiale. De exemplu, atunci când cumpărați un apartament folosind programe de asistență guvernamentală sau subvenții pentru locuințe.
• Dacă bunul imobil nu a fost cumpărat pe cheltuiala solicitantului. De exemplu, pe cheltuiala organizației în care lucrează solicitantul.
• De asemenea, este imposibil să se primească dividende de la guvern în cazul cumpărării de imobile de la rude care, prin lege, sunt considerate rude apropiate.
• În plus, persoanele juridice care operează în cadrul sistemului de impozitare simplificat nu pot primi o rambursare.

Deci legal obține deducere fiscală un antreprenor individual poate, dacă nu lucrează într-un sistem simplificat de impozitare.

Acum luați în considerare caracteristicile primirii unei rambursări de către antreprenorii individuali.

Caracteristicile deducerii fiscale pentru antreprenorii individuali

Potrivit legii, ar trebui să se prevadă o deducere fiscală pentru antreprenorii individuali, deoarece toți antreprenorii individuali plătesc impozit pe venitul personal pe profit. Există însă câteva excepții în care antreprenorii individuali nu vor primi deduceri. De exemplu, antreprenorii individuali nu vor putea returna impozitul în cazul unei scăderi a procentului de impozitare, adică atunci când utilizează orice avantaje fiscale.

De asemenea, o rambursare este posibilă dacă un antreprenor individual desfășoară activități pentru care nu se plătește impozit, sau dacă activitatea se încadrează în sistemul simplificat de plăți la bugetul țării. Dar chiar dacă un antreprenor se bucură de beneficii, acesta are totuși posibilitatea de a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui imobil.

Pentru a face acest lucru, IP-ul trebuie să îndeplinească următoarele reguli și caracteristici:

1. Antreprenor individual este obligat să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice pe profiturile sale în cuantum de 13 la sută. De exemplu, atunci când se utilizează UST, UNVD, PSN și alte scheme, baza de impozitare este mai mică, prin urmare, rambursarea impozitului pentru întreprinzătorii individuali în acest caz nu se aplică. Dacă plătește nu 13 la sută, ci mai puțin, atunci va primi o deducere fiscală doar dacă plătește alte impozite la cota de 13%.
2. Antreprenorul individual trebuia să depună fără întârziere documentele la fisc, adică au fost respectate termenele de depunere a documentelor.
3. De asemenea, un antreprenor individual trebuie să aibă toate documentele care pot confirma veniturile, precum și documentația pentru tranzacția de vânzare-cumpărare.
4. Proprietarul apartamentului trebuie să fie însuși antreprenorul.

Este important! Un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală doar dacă plătește un impozit cu o cotă de 13 la sută la bugetul de stat.

Cum să obțineți o deducere fiscală dacă antreprenorul individual a lucrat conform unei scheme simplificate

Potrivit legii, o deducere fiscală nu este prevăzută pentru un antreprenor individual care lucrează la o metodă simplificată de plată a impozitelor sau nu plătește deloc impozite, deoarece nu a plătit 13 la sută din impozitul pe venitul personal.

Dar chiar și în acest caz, un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală.

Să luăm un exemplu. Potrivit actelor legislative, restituirea dividendelor se poate obține cu condiția plății unui impozit de 13 la sută. Adică, pentru a primi o rambursare, trebuie să plătiți această taxă.

Trebuie să știți! La returnarea fondurilor prin deducere fiscală, se iau în considerare taxele plătite de un cetățean cu trei ani înainte de data depunerii cererii.

Adică, dacă un rezident, de exemplu, a fost angajat oficial înainte de deschiderea PI, atunci a plătit impozit pe venitul personal, prin urmare, poate returna banii plătiți pentru impozitare.

Puteți afla mai multe despre returnarea banilor IP în videoclip:

Dacă nu ați plătit impozitul pe venitul personal în ultimii trei ani, puteți încerca să faceți următoarele:

• Emiteți o rambursare a impozitului pentru un soț care plătește în mod regulat dividende statului la o rată de treisprezece procente. Acest lucru este posibil chiar și în cazul înregistrării apartamentului achiziționat pe IP.
• Ia-ti o slujba. O poți face chiar și în propria firmă. Desigur, va fi imposibil să returnați imediat fondurile, deoarece acestea nu au fost plătite la buget. Însă, conform noii legislații, acest lucru se poate face în următoarele perioade calendaristice.

La câtă rambursare vă puteți aștepta?

Am aflat deja dacă un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală. La această întrebare se poate răspunde afirmativ. Acum luați în considerare câte dividende fiscale sunt prevăzute atunci când cumpărați un apartament pentru un antreprenor individual.

Particularitate! Pentru antreprenorii individuali, la returnarea fondurilor, nr conditii suplimentare nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut. Aceasta înseamnă că condițiile pentru persoanele juridice și persoanele fizice sunt aceleași.

Puteți returna doar banii deja plătiți pentru ultimii trei ani. Pentru o mai bună înțelegere, să luăm un exemplu:

Un cetățean este un antreprenor individual care a plătit 13% din venit timp de 3 ani. Suma totală pe care a plătit-o statului a fost de 300 000. A cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. Deci poate returna 13%. Dar conform legilor se poate face o rambursare de la maximum 2 milioane. Prin urmare, un milion este anulat.

2 milioane * 13% = 260.000, adică mai puțin de 300.000 plătiți statului. Aceasta înseamnă că IP-ul poate returna 260.000. Dacă impozitele au fost plătite mai puțin de 260 de mii, atunci se va returna mai puțin. Dar în următoarele perioade fiscale, suma rămasă poate fi returnată.

Particularitate! Este posibil să returnați bani din achiziția unui apartament de către un rezident, chiar dacă acesta a fost achiziționat în scopul utilizării nu în scopuri personale, ci, de exemplu, pentru deschiderea unui magazin.

Pentru a obține o rambursare, va trebui să colectați totul Documente necesareși să facă copii după acestea, care trebuie depuse la Inspectoratul pentru Impozite și Taxe cu cerere de rambursare a fondurilor plătite pentru impozitare.

După depunerea cererii, banii trebuie transferați în contul curent specificat în cel mult 4 luni mai târziu.

Legea nu interzice primirea de fonduri de compensare a bazei de impozitare de către întreprinzătorii individuali.

Prin urmare, la întrebarea dacă un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală poate fi răspuns afirmativ. Principala condiție pentru antreprenorii individuali este plata unui impozit de 13%.

Un salariat este persoana care îndeplinește atribuțiile prevăzute de condiții contract de muncă. Desigur, este prea devreme pentru un antreprenor individual a cărui afacere se dezvoltă activ sau apare întrebarea: poate un antreprenor individual să angajeze muncitori?

Legislație

Desigur, este mult mai convenabil să închei un contract de furnizare de servicii cu organizații terțe și alți antreprenori individuali decât să devii singur angajator. Cu toate acestea, pentru anumite tipuri de muncă, un angajat angajat este încă mai bine. Legislația Federației Ruse prevede angajarea a cel mult 3 persoane de către un antreprenor individual, astfel încât răspunsul la întrebarea dacă este posibil ca un antreprenor individual să angajeze lucrători este pozitiv.

Numărul de angajați IP

În primul rând, trebuie amintit că nu vorbim despre numărul de „suflete vii”, ci despre efectivul mediu personal pentru perioada fiscală de raportare, astfel încât angajatorul are întotdeauna marjă de manevră. Adevărat, atunci când aplici pentru un loc de muncă, trebuie să ții cont de numărul de lucrători cu fracțiune de normă, de lucrători cu fracțiune de normă și așa mai departe.

Conform legii, întreprinderile mici nu pot avea un personal mai mare de 100 de persoane. Dacă, de altfel, vorbim de antreprenori individuali pe UTII, un antreprenor care angajează 101 persoane poate pierde dreptul la UTII.

Restricții sunt impuse și întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul de brevete - aceștia au dreptul de a angaja cel mult cincisprezece angajați. Personalul întreprinderilor mijlocii poate număra de la 101 la 250 de persoane.

Contract de muncă

La angajarea unui angajat, un antreprenor individual trebuie să primească de la acesta o cerere care să indice postul și tipul de muncă. Pe baza acestei cereri, se întocmește un contract individual de întreprinzător cu un angajat în două exemplare. Un eșantion rămâne la subordonat, celălalt la antreprenor. Contractul trebuie întocmit, chiar dacă iei stagiar cu perioadă de probă.

Când o persoană devine angajator

De menționat că un antreprenor individual devine angajator nu din momentul semnării contractului, ci din momentul în care angajatul începe să-și îndeplinească atribuțiile. Chiar dacă angajatorul nu a avut timp să încheie un contract, dar a permis deja unei persoane la locul de muncă, conform legii, se considera ca a angajat neautorizat un salariat.

Pentru a înregistra un antreprenor individual ca angajator, trebuie să contactați Fondul de Pensii (în termen de 30 de zile de la data încheierii primului contract de muncă). Dacă un antreprenor individual recrutează personal prin încheierea contractelor de muncă, acesta trebuie să se înregistreze și la Fondul de Asigurări Sociale (în termen de cel mult 10 zile de la data încheierii primului contract de muncă).

Înregistrarea unui angajat la un IP

Pe lângă contractul de muncă încheiat cu salariatul, întreprinzătorul individual trebuie să întocmească următoarele documente:

• carnetul de muncă al salariatului;
• ordin de admitere în întreprindere;
• cartea personală de angajat în formularul T-2;
• regulamentul intern al muncii;
• programul de vacanță;
• personal;
• Descrierea postului.

Dacă este necesar, este posibil să se încheie un acord privind răspunderea și un acord privind nedivulgarea secretelor comerciale.

Plăți și raportare

Devenind angajator, un antreprenor individual este obligat să efectueze următoarele plăți:

• impozitul pe venit pe salarii;
• prime de asigurare a întreprinzătorilor individuali pentru asigurarea medicală și de pensie obligatorie a salariaților;
• prime de asigurare pentru asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și accidente de muncă.

Atunci când angajează angajați, un antreprenor individual nu trebuie doar să plătească taxele și contribuțiile necesare la timp și integral, ci și să prezinte toate rapoartele necesare. Acestea includ:

• registrul de plăți pentru angajați și informații privind f. 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice (o data pe an);
• certificat de personal mediu (o dată pe an);
• raport la fondul de pensii f. 6-NDFL (o dată pe trimestru);
• raport privind contribuțiile la Fondul de asigurări sociale (o dată pe trimestru).

Nepregătirea personalului în mod corespunzător, IP încalcă simultan mai multe reglementări: Codul contravențiilor administrative, Codul MunciiȘi Codul fiscal, iar în cazuri deosebit de grave - și Codul penal.

Neînregistrând angajații, un antreprenor individual încalcă în primul rând legile muncii și protecția muncii, care amenință cu o amendă de la 5.000 la 10.000 de ruble. Angajații neînregistrați ai întreprinzătorilor individuali încalcă și procedura de furnizare a informațiilor despre contribuabilii individuali de către un agent fiscal (angajator). Și, în sfârșit, intervine Codul Penal, care prevede răspunderea pentru evaziunea deliberată la impozite și plăți obligatorii.

Concedierea voluntară a unui angajat: video

Sperăm că articolul nostru a acoperit o serie de întrebări despre modul în care un antreprenor individual angajează un angajat.

Sistemul de impozitare al Federației Ruse a fost supus în mod repetat unei cenzurii publice masive și cuprinzătoare. Este în interesul fiecărei organizații și chiar al fiecărui cetățean să contribuie la minimizarea sumei plătite sub formă de impozite către trezoreria statului.

Opusul impozitelor este o deducere fiscală, care este bani care sunt deduși din suma impozabilă totală. Face parte din venitul contribuabilului (așa-numita bază impozabilă).

Suma încasată este controlată de un organ de stat specializat - fisc, care, pe baza documentelor colectate și Înapoierea taxei o persoană fizică determină cuantumul deducerii fiscale.

Exista cinci tipuri de deduceri fiscale: standard, social și profesional, imobiliar, investițional și profesional.

Un antreprenor individual poate conta pe toate tipurile de deduceri fiscale dacă lucrează conform sistemului general de impozitare. Aceasta înseamnă că întreprinzătorul se obligă să plătească impozitul pe venitul personal de 13% din veniturile obținute din activități comerciale. Alte tipuri de impozitare aplicate în mediul antreprenoriatului individual exclud posibilitatea obținerii unei deduceri fiscale.

Standard

Codul Fiscal al Federației Ruse definește cazurile și oferă o listă a categoriilor de populație care se pot califica pentru o deducere fiscală standard.

• cetățeni răniți în timpul accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl sau persoane afectate de alte dezastre provocate de om;
• rudele, părinții, soții militarilor care au murit în „puncte fierbinți”.

Social și profesional

Deducerile fiscale sociale includ următoarele elemente:

• cheltuieli financiare destinate instruirii;
• cheltuieli legate de activități caritabile;
• achiziționarea de medicamente și;
• cheltuieli legate de partea finanțată a contribuțiilor la pensie.

Deducerile fiscale profesionale includ deducerile din veniturile primite pentru crearea de opere de artă sau invenții legate de știință sau tehnologie avansata. O deducere fiscală profesională este o compensație pentru costul de producție.

În alte cazuri - dacă nu există dovezi documentare ale costurilor suportate - deducerea fiscală se calculează conform standardului. Pentru antreprenorii individuali, în unele cazuri, poate fi 20% din valoarea venitului.

Principalele elemente ale deducerilor fiscale sociale sunt costurile de educație și tratament. Un cetățean are dreptul de a solicita despăgubiri atunci când cumpără medicamente sau când te tratezi cu tine sau pe cei dragi.

În acest caz, medicamentele sunt prescrise de un medic calificat care furnizează documente certificate de sigiliul său cu privire la numirea lor. Același lucru este valabil și pentru asigurarea medicală, pentru care un cetățean are dreptul să primească despăgubiri sub forma unei deduceri fiscale în mod similar.

Contribuabilul, în conformitate cu legislația în vigoare, poate solicita o deducere a impozitului social pentru. Cu toate acestea, cuantumul deducerii fiscale nu trebuie să depășească suma maximă admisă. De obicei, valoarea maximă a deducerii impozitului social nu depășește 5.000 de ruble.

Proprietate

Actorii în procesul de contribuții financiare de acest tip sunt vânzătorii, cumpărătorii și constructorii propriilor locuințe. Regulatorul metodei și metodologiei de angajare este. Iar factorii determinanți sunt statutul contribuabilului în această tranzacție și tipul imobilului.

Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă, de asemenea, o listă a documentelor necesare pentru a trimite un contribuabil la oficiu fiscal- aceasta este o declarație de venit financiar al unei persoane fizice conform; un acord care reflectă o tranzacție de vânzare sau cumpărare de bunuri imobiliare; un document certificat care reflectă toate tranzacțiile imobiliare.

Există o confuzie asociată cu termenul „antreprenor individual” în Federația Rusă. Acest lucru se datorează transferului drepturilor asupra proprietății imobile dobândite de un întreprinzător către o persoană fizică.

Cu toate acestea, Registrul de stat unificat pentru bunuri imobiliare nu reflectă statutul unui antreprenor individual ca persoană fizică. Această inconsecvență introduce unele dificultăți în determinarea fondurilor supuse deducerii fiscale în tranzacțiile unui întreprinzător individual cu bunuri imobiliare. Ei decid V individual cu fiscul.

Performanţă urmatoarele conditii poate oferi unui antreprenor individual posibilitatea de a primi o deducere fiscală:

• 13% venit impozabil al unei persoane fizice;
• documente certificate care confirmă reținerea impozitelor din venitul unei persoane fizice;
• există o proprietate, o locuință sau un teren înregistrată pe numele unei anumite persoane fizice.

Există unele restricții privind deducerile fiscale.

1. În primul rând, se aplică la suma sumei returnate de stat atunci când se calculează deducerea impozitului pe proprietate - aceasta nu poate depăși 26.000 de ruble.
2. Vânzarea bunurilor imobile către persoane afiliate: atunci când imobilul este vândut de către o rudă (soț, frați, surori, părinți) sau angajator al unei persoane fizice, nu se efectuează deducere fiscală.
3. Statul a stabilit deducerea fiscală unică. Cumpărare individual Imobilul suplimentar pentru închirierea ulterioară a acestuia nu va constitui un motiv pentru calcularea unei deduceri fiscale. După 1 ianuarie 2014 a intrat în vigoare un nou Decret reglementare de stat acumularea deducerilor fiscale - valoarea deducerii fiscale încă nu poate depăși 26.000 de ruble, cu toate acestea, poate fi împărțită în mai multe obiecte imobiliare.
4. O deducere fiscală poate fi primită numai de o persoană care locuiește în Rusia mai mult de 183 de zile pe an.
5. Legislația rusă definește în categoria celor care nu au dreptul la deducere fiscală, întreprinzătorii individuali care utilizează un regim special în sistemul lor de impozitare.

Motivul pentru imposibilitatea aplicării procedurii de deducere a impozitului unui antreprenor individual este absența veniturilor impozabile. Un alt factor care împiedică începerea procedurii de plată poate fi UTII.

Toate factori enumerați fac imposibilă deducerea deducerilor fiscale la achiziționarea/vânzarea unui apartament sau alt tip de imobil și, de asemenea, exclude orice altă posibilitate ca un antreprenor de a primi o deducere fiscală.

Numai sistem general fiscalitatea face posibilă compensarea deducerilor fiscale din valoarea impozitelor plătite.

Un sistem specializat de retragere a fondurilor fiscale presupune reducerea poverii micilor afaceri; Este legat de simplificarea procedurii contabile. În acest caz, un antreprenor individual se confruntă cu o alegere: cum să-și construiască propriul sistem de impozitare - venitul companiei (rata de impozitare în acest caz este de 6%) sau un sistem care ia în considerare diferența de venituri și cheltuieli ale întreprinderii ( în acest caz, cota de impozitare va fluctua în jur de 5 -15% la sută).

Caracteristici pentru UTII

Impozitul unic pe venitul imputat () este un fenomen mai specific. In primul rand, acest sistem impozitarea este deschisă numai pentru activitățile selectate într-un anumit mod de autoritățile de reglementare și, în al doilea rând, utilizează formule de calcul destul de complicate care conțin diferiți coeficienți.

Un antreprenor individual efectuează plăți pentru angajați către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări medicale obligatorii și Fondul de asigurări sociale. Datele sunt preluate procent privind indicatorii salariului minim ( dimensiune minimă salariile). În această situație, antreprenorul nu plătește impozit pe venitul personal de 13%, respectiv, pierde posibilitatea de a primi o deducere fiscală.

Toate situațiile de plată a impozitului în cadrul schemei simplificate descrise mai sus exclud posibilitatea returnării unei părți din fonduri în tranzacții imobiliare și restituirea oricăror alte fonduri prin deducere fiscală.

Deducerile fiscale pentru antreprenorii individuali și SRL-uri sunt prezentate în acest videoclip.