Comment obtenir une déduction fiscale. Comment ouvrir une adresse IP - instructions et documents nécessaires

14.10.2019

1. Choisissez le bon système fiscal

Si, lors de votre inscription en tant qu'entrepreneur individuel, vous n'avez pas soumis de notification de transition vers un système d'imposition simplifié, vous devez alors décider du système d'imposition dans un délai X après la date d'enregistrement.

Le système d'imposition est la procédure de calcul et de paiement des impôts. Chaque système a son propre taux et sa propre assiette fiscale, mais l'essentiel est que les montants d'impôt à payer diffèrent considérablement. L'un de ces exemples illustratifs se trouve dans l'article "Combien gagne un programmeur à Moscou selon le Service fédéral des impôts".

Il existe cinq systèmes de taxation au total, mais l'un d'entre eux (ESKhN) est destiné uniquement aux producteurs agricoles. Vous pouvez choisir entre le système principal (OSNO) et les systèmes spéciaux (USN, UTII, PSN). En principe, le calcul de la charge fiscale est un sujet comptable, donc si vous connaissez un spécialiste compétent, il est logique de le contacter.

sur OSNO, vous devez payer 13 % de la différence entre les revenus et les dépenses plus la TVA ;
à Revenu USN l'impôt sera de 6% du revenu (dans certaines régions, le taux peut atteindre jusqu'à 1%);
avec le régime fiscal simplifié Revenu moins dépenses - de 5% à 15% de la différence entre revenus et dépenses (dans certaines régions, le taux peut atteindre jusqu'à 1%);
le coût du brevet est délivré par le calculateur FTS ;
le calcul de l'UTII est un peu plus compliqué, mais il peut vraiment le faire tout seul.

Si vous ne voulez pas vous plonger dans les calculs, mais que vous ne pouvez pas vous rendre chez le comptable, nous vous recommandons de demander le système fiscal simplifié Revenu, car. c'est le système d'imposition le plus courant. De plus, le plus système simple en matière de déclaration avec une charge fiscale assez faible. Il peut également être combiné avec n'importe quel autre système, à l'exception d'OSNO.

Pourquoi c'est important: les régimes fiscaux spéciaux (ils sont aussi préférentiels) permettent de réduire au minimum les versements au budget. Ce droit est inscrit à l'article 21 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Mais si vous ne soumettez pas vous-même une demande de transition vers le système fiscal simplifié, UTII, PSN, personne ne vous convaincra. Par défaut, vous devrez travailler sur un système commun (OSNO). Il n'est pas souhaitable d'oublier les délais de déclaration de votre système ; pour une déclaration non déposée, le fisc bloque très rapidement le compte courant de l'entrepreneur individuel.

Une autre raison de soumettre les déclarations de revenus à temps est le risque de recevoir un paiement d'un montant de 154 852 roubles du PFR. La logique est la suivante - puisque vous n'avez pas déclaré vos revenus à l'IFTS, leur taille est tout simplement impudique. Cela signifie que les contributions seront calculées au maximum (8MRO * 26% * 12). Ce n'est pas une amende, l'argent ira sur votre compte retraite et sera pris en compte lors du calcul de votre retraite (si tout n'a pas encore changé d'ici là), mais la surprise n'est quand même pas des plus agréables.

2. Profitez des exonérations fiscales

Si vous vous inscrivez pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel après l'adoption de la loi régionale sur les exonérations fiscales, vous pouvez prétendre à un taux d'imposition nul dans le cadre des régimes STS et STS. Vous ne pouvez pas payer d'impôt pendant un maximum de deux ans. Les types spécifiques d'activités pour lesquelles des exonérations fiscales sont établies sont déterminés par la loi régionale.

A Moscou, les entrepreneurs-développeurs n'ont pas droit aux exonérations fiscales, mais si votre activité est liée à recherche scientifique et le développement, alors dans la plupart des régions, y compris Moscou, vous pouvez obtenir un taux d'imposition nul.

Les détails des congés fiscaux, ainsi que la base de la plupart des lois régionales, peuvent être trouvés ici.

Pourquoi c'est important: s'il y a une opportunité d'être dans un paradis fiscal pendant un certain temps, pourquoi ne pas en profiter ? De plus, sur le PSN, en principe, il n'y a aucun moyen de réduire le coût d'un brevet du montant des cotisations. Et dans le cadre des exonérations fiscales, un brevet de PI ne vous coûtera rien.

3. Connaissez et payez vous-même les primes d'assurance

Les primes d'assurance sont des versements que chaque entrepreneur est tenu de verser lui-même au fonds de pension (PFR) et à la caisse d'assurance maladie obligatoire (FOMS). À partir de la nouvelle année, le Service fédéral des impôts prendra en charge la collecte des cotisations, car. selon les autorités, les fonds eux-mêmes ne réussissent pas à collecter les paiements en leur faveur.

Le montant minimum de cotisation change chaque année. En 2016, cela représente environ 23 000 roubles plus 1% des revenus supérieurs à 300 000. Si vous étiez inscrit en tant qu'entrepreneur individuel moins d'un an, la somme est recalculée en conséquence. Les cotisations pour vous-même doivent être payées tout le temps pendant que vous êtes enregistré en tant qu'entrepreneur. Justifications et arguments de la forme :

Je ne mène pas d'activité réelle ;
quel genre d'entreprise y a-t-il, quelques pertes;
l'employeur paie les cotisations pour moi selon le livret de travail ;
Je suis en fait à la retraite, etc.

pas accepté par les fondations.

Vous ne pouvez pas payer de cotisations pour vous-même si l'entrepreneur individuel a été enrôlé dans l'armée ou s'il s'occupe d'un enfant de moins d'un an et demi, d'un enfant handicapé, d'une personne handicapée du 1er groupe, de personnes âgées de plus de 80 ans. Mais même dans ces cas, l'accumulation des cotisations ne s'arrête pas automatiquement, vous devez d'abord soumettre des documents qui vraie affaire vous ne faites pas.

Cela ne vaut donc pas la peine d'ouvrir une adresse IP comme ça, dans l'espoir que cela pourrait être utile un jour. Si vous vous êtes néanmoins inscrit en tant qu'entrepreneur individuel et que vous êtes maintenant en période d'inactivité, il est alors moins coûteux de vous désinscrire (la taxe d'État n'est que de 160 roubles) et, si nécessaire, de vous réinscrire. Le nombre d'approches à la réception n'est pas limité.

Pourquoi c'est important: les contributions seront toujours collectées auprès de vous, même si vous fermez l'IP. De plus, une amende de 20% à 40% du montant impayé et des pénalités seront facturées. De plus, en ne payant pas les cotisations à temps, vous vous privez de la possibilité de réduire immédiatement l'impôt accumulé de ce montant.

Un exemple de réduction des paiements dans le cadre du régime fiscal simplifié pour les primes d'assurance

Un entrepreneur individuel sans employés sur le système fiscal simplifié Le revenu pour 2016 a gagné 1 million de roubles. Il n'avait pas de dépenses professionnelles (mais même s'il en avait, alors aucune dépense n'est prise en compte sur le régime simplifié d'imposition des revenus).

Montant de la taxe 1 000 000 * 6% = 60 000 roubles. Les primes d'assurance IP pour eux-mêmes s'élevaient à 30 153,33 roubles, sur la base de:

cotisations au PFR - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 roubles.
contributions au MHIF - 3 796,85 roubles (6 204 * 12 * 5,1%) à tout niveau de revenu.

L'entrepreneur a profité du droit de réduire les acomptes pour une taxe unique sur le régime fiscal simplifié au détriment des primes d'assurance payées, il les a donc payées trimestriellement (*).

Calculons le montant total qui est allé au budget sous forme de taxe: 60 000 - 30 153,33 roubles (le montant des primes d'assurance payées par lesquelles la taxe peut être réduite) = 29 846,67 roubles. En conséquence, l'ensemble de sa charge fiscale, y compris les primes d'assurance, est de 60 000 roubles. Le revenu net de l'entreprise d'un entrepreneur individuel est de 1 000 000 - 60 000 = 940 000 roubles.

(*) Si vous payez des cotisations en un seul montant à la fin de l'année, vous devrez d'abord payer le montant total de la taxe de 60 000 roubles, puis demander à l'IFTS un remboursement ou une compensation de l'impôt payé en trop. Par conséquent, il est préférable de payer les cotisations par tranches tous les trimestres et de réduire immédiatement les acomptes trimestriels sur le régime fiscal simplifié. Le résultat sera le même, mais dans le premier cas, il y a plus de problèmes.

4. Soumettre un avis de début d'activité

Peu de gens le savent, mais avant de commencer à fournir des services de réparation de matériel informatique et de communication ( Codes OKVED 95.11 et 95.12), l'entrepreneur individuel doit soumettre à la branche locale de Rospotrebnadzor une notification du début de la mise en œuvre activité entrepreneuriale.

Ceci est fait afin de vous inclure dans le plan d'inspection de Rospotrebnadzor, bien qu'ils promettent de ne pas vérifier pendant les trois premières années après l'enregistrement d'un entrepreneur individuel. Mais si un client se plaint de vous, insatisfait de la qualité des services, alors le contrôle sera imprévu. Soit dit en passant, à partir du 1er janvier 2017, Rospotrebnadzor ne viendra avec une inspection que si le client fournit la preuve qu'il a déjà essayé de vous demander des comptes. Apparemment, le ministère est déjà fatigué de vérifier la réalité de toutes les plaintes des consommateurs.

Pourquoi c'est important: Si vous ne déposez pas de notification, vous pouvez recevoir une amende de 3 à 5 000 roubles. En soi, l'indication des codes OKVED 95.11 et 95.12 lors de l'enregistrement d'une IP ne vous oblige pas à déclarer quoi que ce soit. Vous n'avez besoin de déposer une notification que si vous envisagez réellement de commencer à réparer des ordinateurs et du matériel de communication.

5. Ouvrir un compte courant

Vous pouvez travailler sans compte courant si vos clients sont des particuliers qui paient en espèces et que vous concluez des accords avec d'autres entrepreneurs individuels et SARL pour des montants ne dépassant pas 100 000 roubles. Il s'agit de la limite fixée par la Banque centrale pour les règlements en espèces entre entités commerciales.

Il est assez facile de le dépasser, car il ne s'agit pas d'un paiement unique, mais du montant des règlements pendant toute la durée du contrat. Par exemple, vous avez conclu un bail d'un an, le loyer est de 15 000 roubles par mois. Le montant total des règlements en vertu de l'accord sera de 180 000 roubles, ce qui signifie que le paiement du loyer n'est autorisé que par virement bancaire.

Les paiements sans numéraire sont pratiques en principe, non seulement parce qu'ils augmentent le nombre de méthodes de paiement, mais permettent également au consommateur de vous payer avec une carte de crédit lorsqu'il n'a pas d'autre argent gratuit. Les règlements avec de la monnaie électronique peuvent être légalisés en créant un portefeuille IP d'entreprise.

Pourquoi c'est important: en cas de violation de la limite de trésorerie, un entrepreneur individuel est condamné à une amende en vertu de l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie (de 4 à 5 000 roubles). Et sur les raisons pour lesquelles vous ne devriez pas accepter les paiements sur votre carte personnelle, nous avons expliqué dans l'article 5 raisons de ne pas utiliser votre compte personnel en freelance.

6. Inscrivez-vous en tant qu'assuré

Si vous utilisez de la main-d'œuvre salariée, vous devez vous inscrire en tant qu'assureur en temps opportun. De plus, le type de contrat avec l'employé - droit du travail ou droit civil - n'a pas d'importance. Même si vous concluez un contrat ponctuel à court terme pour l'exécution de certains services ou travaillez avec une personne ordinaire, vous devenez un assureur. C'est-à-dire qu'en plus de payer une rémunération à l'entrepreneur, ils sont obligés de payer des primes d'assurance pour lui à leurs propres frais, de retenir et de transférer au budget de l'impôt sur le revenu des particuliers et de soumettre des rapports.

Les obligations des assurés de soumettre toutes sortes de rapports sur les employés ou les artistes interprètes sont très déprimantes - il y en a vraiment beaucoup, et c'est complexe. Et depuis 2017, les principales fonctions de gestion des cotisations ont été transférées au Service fédéral des impôts, laissant néanmoins quelques rapports au PFR et au FSS.

Pourquoi c'est important: les délais d'inscription en tant qu'assureur de personnes à la Caisse de pensions de la Fédération de Russie et à la Caisse d'assurance sociale - 30 jours à compter de la date de conclusion du premier contrat de travail ou de droit civil. Si le délai est violé ou pas du tout enregistré, la Caisse de pensions infligera une amende de 5 à 10 000 roubles et l'assurance sociale - de 5 à 20 000 roubles. Depuis 2017, la procédure d'enregistrement auprès du FSS est restée la même, et au lieu de la CRF, une demande d'un entrepreneur individuel doit être soumise à toute autorité fiscale.

7. Obtenir une licence si votre activité est autorisée

Une licence est un permis donnant le droit de se livrer à un certain type d'activité. Dans le domaine informatique, la loi du 4 mai 2011 n° 99-FZ désigne les domaines suivants comme étant sous licence :

Développement, production, distribution d'outils de chiffrement, systèmes d'information et systèmes de télécommunications, exécution de travaux, prestation de services, maintenance dans ce domaine, à l'exception des besoins propres de l'organisation ou de l'entrepreneur individuel ;
Développement, production, vente et acquisition à des fins de vente de moyens techniques spéciaux destinés à obtenir secrètement des informations ;
Activités d'identification d'appareils électroniques conçus pour obtenir secrètement des informations, sauf pour les besoins propres de l'organisation ou de l'entrepreneur individuel ;
Développement et production d'équipements de protection, activités de protection technique des informations confidentielles.

Les licences sont délivrées par le FSB, des conseils sur les questions de licence peuvent être obtenus.

Pourquoi c'est important: pour les activités sans licence ou en violation de ses conditions, une amende administrative peut être perçue en vertu de l'article 14.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie (pour les entrepreneurs individuels, le montant est de 3 à 5 mille roubles), la confiscation des produits manufacturés produits, outils de production et matières premières est également autorisée. Si, à la suite de telles activités, des dommages importants sont causés ou des revenus sont perçus à grande échelle, une responsabilité pénale est également possible.

Code pénal de la Fédération de Russie, article 171. Entrepreneuriat illégal

1. Exercer des activités commerciales sans pour autant enregistrement ou sans licence dans les cas où une telle licence est obligatoire, si cet acte a causé des dommages importants aux citoyens, aux organisations ou à l'État, ou est associé à l'extraction de revenus à grande échelle, sera passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 300 mille roubles ou d'un montant de les salaires ou d'autres revenus de la personne condamnée pendant une période pouvant aller jusqu'à deux ans, ou travail obligatoire pour une durée maximale de quatre cent quatre-vingts heures, ou par arrestation pour une durée maximale de six mois.

2. Le même acte :

a) commis par un groupe organisé ;

b) associés à l'extraction de revenus à une échelle particulièrement importante, -

passible d'une amende de de cent mille à cinq cent mille roubles ou les salaires ou autres revenus du condamné pendant une période de un à trois ans ou par le travail obligatoire pour une durée maximale de cinq ans, ou par la privation de liberté pour une durée maximale de cinq ans, avec ou sans amende pouvant aller jusqu'à quatre-vingt mille roubles ou le montant du salaire ou autre revenu de la personne condamnée pendant une période pouvant aller jusqu'à six mois.

Pour terminer bref examen ce qu'il ne faut pas faire avec IP :

La propriété intellectuelle ne peut pas être vendue complètement en tant qu'entreprise. Un entrepreneur peut vendre des biens, des restes de biens, des matières premières, des matériaux, etc. L'acheteur, s'il a l'intention de continuer à faire des affaires, doit être enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ou LLC. Les documents qui contiennent le nom de l'entrepreneur-vendeur (licences, permis, agréments, contrats, etc.) devront être réenregistrés pour le nouveau propriétaire, et ce n'est pas toujours facile.
IP ne peut pas être renommé. Les changements de nom de l'entrepreneur individuel ne sont autorisés que si les données du passeport de l'individu lui-même ont changé. Par exemple, lors du changement de nom de famille dans le mariage. Mais il est impossible de simplement s'appeler par un nom différent ou de trouver un pseudonyme / nom sonore. Vous pouvez enregistrer une marque ou une marque de service utilisée dans la publicité, mais dans les documents officiels, la propriété intellectuelle apparaîtra toujours sous nom et prénom personne physique.
Vous ne pouvez pas enregistrer deux adresses IP ou plus en même temps. L'enregistrement d'un entrepreneur s'effectue sur son NIF d'un individu, qui ne change pas tout au long de sa vie, quel que soit le changement de nom. Si vous êtes un entrepreneur actif, les autorités fiscales le verront immédiatement et refuseront donc d'ouvrir une nouvelle adresse IP. Si vous souhaitez avoir plusieurs entreprises non liées, enregistrez des entreprises, il vous suffit de vous arrêter au numéro 10, après quoi le fondateur est reconnu comme un fondateur de masse.
La propriété intellectuelle ne peut pas être transférée ou louée. Cela équivaut à louer un passeport ou cahier de travail. Il existe de telles offres sur Internet, de plus, ils essaient de convaincre que tout est dans le cadre de la loi: ils montreront des copies ou des originaux du certificat d'enregistrement IP, délivreront une procuration et même signeront un accord sur activités conjointes. Mais un tel accord a le droit de conclure des entités commerciales, et non des individus, il n'a donc aucune force juridique. Tout ce que vous gagnez appartiendra au «propriétaire», vous ne pouvez essayer de prouver quelque chose que par l'intermédiaire du tribunal.

Si vous n'êtes pas encore une adresse IP, mais que vous y réfléchissez activement, lisez nos instructions complètes pour enregistrer une adresse IP avec tous les hacks de la vie. Nous sommes également prêts à vous fournir une consultation gratuite.

Question d'Elena (Cheboksary), lectrice de Clerk.Ru

Un entrepreneur individuel a conclu un contrat de service avec une LLC. Type de paiement - sans espèces. Peuvent-ils être répertoriés en espèces sur une carte IP en plastique? Si oui, quel type de carte ?
Ou est-il obligatoire dans ce cas pour un entrepreneur individuel d'ouvrir un compte courant ?

Un compte personnel est un compte courant d'un particulier, y compris un entrepreneur, qui est ouvert auprès d'une banque et utilisé par celui-ci via un livret d'épargne ou carte en plastique. Selon le règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 1er avril 2003 N 222-P, le compte courant d'un particulier est un compte bancaire ouvert sur la base d'un accord compte bancaire et prévoit des opérations de règlement non liées à l'activité entrepreneuriale. L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 14 septembre 2006 N 28-I stipule que les comptes courants sont ouverts par des particuliers pour des opérations de règlement non liées à l'activité entrepreneuriale ou à la pratique privée.

Des comptes de règlement sont ouverts pour les personnes morales, ainsi que pour les entrepreneurs individuels ou les particuliers exerçant en cabinet privé. Les personnes désignées utilisent des comptes courants pour les règlements liés aux activités commerciales.
Ainsi, initialement un compte personnel n'est pas destiné à une entreprise. Dans le même temps, la législation ne prévoit aucune interdiction ni aucune sanction pour l'utilisation d'un compte personnel dans des activités.

Si le commerçant décide d'utiliser son compte de carte personnel à des fins commerciales, l'inspection doit en être informée.
Selon le paragraphe 2 de l'art. 23 du Code des impôts, les entrepreneurs sont tenus d'informer par écrit l'inspection du lieu de résidence de l'ouverture ou de la fermeture de comptes (comptes personnels). Cela doit être fait dans les 7 jours à compter de la date d'ouverture (fermeture). Cela s'applique également aux cas où un entrepreneur individuel utilise un compte courant dans le travail. La demande doit être soumise dans les 7 jours à compter de la date d'enregistrement d'un particulier en tant qu'entrepreneur individuel. Sinon, un homme d'affaires peut être condamné à une amende pour avoir enfreint les délais de soumission des informations en vertu de l'art. 118 du Code des impôts pour 5 mille roubles. Dans ce cas, la situation reste instable lorsque l'entrepreneur individuel a travaillé pendant un certain temps, puis a décidé de passer aux paiements sans numéraire et d'utiliser son compte personnel. Il est possible que les inspecteurs tiennent le commerçant responsable, car le compte leur a été ouvert depuis longtemps, respectivement, le délai de 7 jours a expiré. Un homme d'affaires qui décide de passer aux transactions sans numéraire ne peut que se voir conseiller d'ouvrir un nouveau compte. Cela résoudra le problème du calendrier et, de plus, permettra de distinguer les sommes associées à l'activité entrepreneuriale de celles utilisées pour les besoins personnels.

Le compte N 40802 "Particuliers - entrepreneurs individuels" est affecté dans la comptabilité de la banque, qui sert à comptabiliser les recettes et les dépenses des sommes d'argent particuliers - entrepreneurs individuels. Ainsi que le compte N 40817 "Particuliers", destiné à comptabiliser les fonds des particuliers non liés à leurs activités entrepreneuriales. En conséquence, la banque doit informer sur les comptes du premier type.

Un entrepreneur peut librement ouvrir un compte personnel d'un individu et l'utiliser dans des règlements liés à des activités. Les partenaires avec cette méthode de problèmes avec les fonctionnaires ne se poseront pas. Ils transfèrent normalement des montants et reçoivent des paiements sur leurs comptes. Un obstacle à l'utilisation d'un compte peut être une convention de compte bancaire, où il est expressément interdit d'utiliser le compte. Ainsi que les employés de banque qui refusent de transférer des sommes liées à l'entreprise sur un compte personnel.

Il est très facile d'obtenir une consultation personnelle d'Elizaveta Seitbekova sur la comptabilité et la fiscalité en ligne - vous devez remplir. Chaque jour, trois à cinq des plus questions intéressantes, les réponses auxquelles vous pouvez lire dans les consultations d'un spécialiste.

Lors de l'achat d'une maison, de nombreuses petites entreprises s'intéressent à la question de savoir si un entrepreneur individuel peut le faire.

Après tout, le retour des fonds versés pour l'impôt sur le revenu des particuliers ne fera de mal à personne, y compris aux entrepreneurs individuels. Les actes législatifs fournissent aux citoyens une information commune, parfois contestée.

C'est pourquoi il est nécessaire de comprendre plus en détail le sujet de l'obtention d'une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels.

Les remboursements sont légalement accordés aux personnes suivantes :

Résidents Fédération Russe qui sont officiellement employés et paient un impôt sur le revenu à hauteur de 13% de l'ensemble de leurs revenus.

C'est intéressant! Non seulement un citoyen peut être un résident de l'État russe. En outre, ce statut peut être revendiqué par des personnes sans nationalité, mais disposant d'un permis de séjour en Fédération de Russie et vivant dans le pays plus de la moitié des jours par an. En même temps, un caractéristique intéressante- les citoyens qui ont la nationalité russe, ainsi qu'un permis de séjour dans un autre pays (à condition qu'ils aient vécu hors de Russie pendant plus de six mois), sont reconnus comme non-résidents.

Les retraités qui remplissent les conditions ci-dessus. La condition principale pour recevoir un remboursement dans ce cas est que les retraités doivent travailler jusqu'au moment de l'achat d'un appartement au cours des trois dernières années, au moins pendant une certaine période.

Ne peut demander une indemnisation en argent dans les conditions suivantes :

Si le citoyen n'est pas un résident de la Fédération de Russie.
En cas de perception de dividendes provenant d'impôts payés en totalité plus tôt (remboursement intégral - 260 000 roubles).
Si la personne n'est pas employée ou employée officieusement (c'est-à-dire que l'impôt sur le revenu à l'État n'a pas été payé).
En cas d'acquisition d'un bien à des conditions préférentielles. Par exemple, lors de l'achat d'un appartement grâce aux programmes d'aide gouvernementaux ou aux subventions au logement.
Si le bien immobilier n'a pas été acheté aux frais du demandeur. Par exemple, aux frais de l'organisation dans laquelle travaille le candidat.
De plus, il est impossible de recevoir des dividendes du gouvernement en cas d'achat de biens immobiliers à des parents qui, selon la loi, sont considérés comme des parents proches.
En outre, les personnes morales qui opèrent sous le régime fiscal simplifié ne peuvent pas bénéficier d'un remboursement.

Alors obtenez légalement remise sur les impôts un entrepreneur individuel peut, s'il ne travaille pas sous un régime fiscal simplifié.

Considérons maintenant les caractéristiques de la réception d'un remboursement par des entrepreneurs individuels.

Caractéristiques de la déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels

Selon la loi, une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels devrait être prévue, puisque tous les entrepreneurs individuels paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs bénéfices. Mais il existe certaines exceptions dans lesquelles les entrepreneurs individuels ne recevront pas de déductions. Par exemple, les entrepreneurs individuels ne pourront pas rembourser l'impôt en cas de diminution du pourcentage d'imposition, c'est-à-dire lorsqu'ils utilisent des avantages fiscaux.

En outre, un remboursement est possible si un entrepreneur individuel exerce des activités pour lesquelles aucun impôt n'est payé, ou si l'activité correspond au système simplifié de paiements au budget du pays. Mais même si un entrepreneur bénéficie d'avantages, il a toujours la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un bien immobilier.

Pour ce faire, l'IP doit satisfaire aux règles et fonctionnalités suivantes :

Entrepreneur individuel est tenue de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ses bénéfices d'un montant de 13 %. Par exemple, lors de l'utilisation de l'UST, de l'UNVD, du PSN et d'autres régimes, l'assiette fiscale est plus petite, par conséquent, le remboursement d'impôt pour les entrepreneurs individuels dans ce cas ne s'applique pas. S'il ne paie pas 13 %, mais moins, il ne bénéficiera d'une déduction fiscale que s'il paie d'autres impôts au taux de 13 %.
L'entrepreneur individuel devait soumettre les documents au bureau des impôts sans délai, c'est-à-dire que les délais de soumission des documents étaient respectés.
De plus, un entrepreneur individuel doit disposer de tous les documents pouvant confirmer les revenus, ainsi que de la documentation relative à la transaction de vente et d'achat.
Le propriétaire de l'appartement doit être l'entrepreneur lui-même.

C'est important! Un entrepreneur individuel ne peut bénéficier d'une déduction fiscale que s'il paie un impôt au taux de 13 % au budget de l'État.

Comment obtenir une déduction fiscale si l'entrepreneur individuel a travaillé selon un régime simplifié

Selon la loi, une déduction fiscale n'est pas prévue pour un entrepreneur individuel travaillant sur une méthode simplifiée de paiement des impôts ou ne payant pas du tout d'impôts, car il n'a pas payé 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Mais même dans ce cas, un entrepreneur individuel peut bénéficier d'une déduction fiscale.

Prenons un exemple. Selon les actes législatifs, le remboursement des dividendes peut être obtenu sous réserve du paiement d'une taxe de 13 %. Autrement dit, pour recevoir un remboursement, vous devez payer cette taxe.

Tu dois savoir! Lors du retour de fonds par le biais d'une déduction fiscale, les impôts payés par un citoyen trois ans avant la date de la demande sont pris en compte.

Autrement dit, si un résident, par exemple, était officiellement employé avant l'ouverture de l'IP, il a alors payé l'impôt sur le revenu des particuliers, par conséquent, il peut restituer l'argent payé pour l'imposition.

Vous pouvez en savoir plus sur le retour de l'argent IP dans la vidéo :

Si vous n'avez pas payé d'impôt sur le revenu des particuliers au cours des trois dernières années, vous pouvez essayer de faire ce qui suit :

Émettre un remboursement d'impôt pour un conjoint qui verse régulièrement des dividendes à l'État à un taux de treize pour cent. Cela est possible même en cas d'enregistrement de l'appartement acheté sur l'IP.
Obtenez un emploi. Vous pouvez même le faire dans votre propre entreprise. Bien sûr, il sera impossible de restituer immédiatement les fonds, car ils n'ont pas été versés au budget. Mais en vertu de la nouvelle législation, cela peut être fait dans les périodes calendaires suivantes.

À combien de remboursement pouvez-vous vous attendre ?

Nous avons déjà découvert si un entrepreneur individuel peut bénéficier d'une déduction fiscale. Cette question peut être répondue par l'affirmative. Considérez maintenant le montant des dividendes fiscaux prévus lors de l'achat d'un appartement pour un entrepreneur individuel.

Particularité! Pour les entrepreneurs individuels, lors du retour des fonds, non conditions additionnelles non fourni. Cela signifie que les conditions pour les personnes morales et les personnes physiques sont les mêmes.

Vous ne pouvez restituer que l'argent déjà versé au cours des trois années précédentes. Pour mieux comprendre, prenons un exemple :

Un citoyen est un entrepreneur individuel qui a payé 13% de son revenu pendant 3 ans. Le montant total qu'il a payé à l'État était de 300 000. Il a acheté un appartement d'une valeur de 3 millions de roubles. Il peut donc retourner 13%. Mais selon les lois, un remboursement peut être effectué à partir d'un maximum de 2 millions. Par conséquent, un million est annulé.
2 millions * 13% = 260 000, soit moins de 300 000 versés à l'État. Cela signifie que l'IP peut renvoyer 260 000. Si les impôts ont été payés moins de 260 000, moins seront remboursés. Mais dans les périodes fiscales suivantes, le montant restant peut être remboursé.

Particularité! Il est possible de rembourser l'argent de l'achat d'un appartement par un résident, même s'il a été acheté dans le but de l'utiliser non pas à des fins personnelles, mais, par exemple, pour ouvrir un magasin.

Pour obtenir un remboursement, vous devrez tout récupérer Documents requis et en faire des copies, qui doivent être soumises à l'Inspection des Impôts et Taxes avec une demande de remboursement des fonds versés pour l'imposition.

Après avoir soumis la demande, l'argent doit être transféré sur le compte courant spécifié au plus tard 4 mois plus tard.

La loi n'interdit pas la réception de fonds compensant l'assiette fiscale par les entrepreneurs individuels.

Par conséquent, la question de savoir si un entrepreneur individuel peut bénéficier d'une déduction fiscale peut recevoir une réponse affirmative. La principale condition pour les entrepreneurs individuels est le fait de payer une taxe de 13 %.

Un employé est une personne qui exerce les fonctions prévues par les conditions Contrat de travail. Bien sûr, il est trop tôt pour un entrepreneur individuel dont l'activité se développe activement, ou alors la question se pose : un entrepreneur individuel peut-il embaucher des salariés ?

Législation

Bien sûr, il est beaucoup plus pratique de conclure un contrat de prestation de services avec des organisations tierces et d'autres entrepreneurs individuels que de devenir soi-même employeur. Cependant, pour certains types de travail, un employé embauché est toujours préférable. La législation de la Fédération de Russie prévoit l'embauche de 3 personnes au maximum par un entrepreneur individuel. La réponse à la question de savoir s'il est possible pour un entrepreneur individuel d'embaucher des travailleurs est donc positive.

Nombre d'employés IP

Tout d'abord, il convient de rappeler que nous ne parlons pas du nombre "d'âmes vivantes", mais de effectif moyen personnel pour la période fiscale de déclaration, de sorte que l'employeur dispose toujours d'une marge de manœuvre. Certes, lorsque vous postulez pour un emploi, vous devez tenir compte du nombre de travailleurs à temps partiel, de travailleurs à temps partiel, etc.

Selon la loi, les petites entreprises ne peuvent pas avoir un effectif supérieur à 100 personnes. Si en plus on parle d'entrepreneurs individuels sur UTII, un entrepreneur qui emploie 101 personnes peut perdre le droit à UTII.

Des restrictions sont également imposées aux entrepreneurs individuels utilisant le système des brevets - ils ont le droit d'embaucher pas plus de quinze employés. Le personnel des entreprises de taille moyenne peut compter de 101 à 250 personnes.

Contrat de travail

Lors de l'embauche d'un employé, un entrepreneur individuel doit recevoir une candidature de sa part indiquant le poste et le type de travail. Sur la base de cette demande, un contrat d'entrepreneur individuel avec un salarié est établi en deux exemplaires. Un échantillon reste chez le subordonné, l'autre chez l'entrepreneur. Le contrat doit être établi, même si vous prenez un stagiaire avec une période d'essai.

Quand un particulier devient employeur

Il convient de noter qu'un entrepreneur individuel devient un employeur non pas à partir du moment où le contrat est signé, mais à partir de la minute où le salarié commence à exercer ses fonctions. Même si l'employeur n'a pas eu le temps de conclure un contrat, mais a déjà permis à une personne de lieu de travail, selon la loi, il est considéré qu'il a embauché un employé sans autorisation.

Pour enregistrer un entrepreneur individuel en tant qu'employeur, vous devez contacter la Caisse de pension (dans les 30 jours à compter de la date de conclusion du premier contrat de travail). Si un entrepreneur individuel recrute du personnel en concluant des contrats de travail, il doit également s'inscrire auprès de la Caisse d'assurance sociale (au plus tard 10 jours à compter de la date de conclusion du premier contrat de travail).

Inscription d'un employé à une adresse IP

Outre le contrat de travail conclu avec le salarié, l'entrepreneur individuel doit établir les documents suivants :

livret de travail de l'employé;
ordre d'admission dans l'entreprise;
carte personnelle de l'employé dans le formulaire T-2 ;
réglementation interne du travail;
calendrier des vacances;
recrutement;
Description de l'emploi.

Si nécessaire, il est également possible de conclure un accord sur la responsabilité et un accord sur la non-divulgation des secrets commerciaux.

Paiements et rapports

En devenant employeur, un entrepreneur individuel est tenu d'effectuer les versements suivants :

impôt sur le revenu sur les salaires;
les primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour l'assurance maladie et retraite obligatoire des salariés;
primes d'assurance pour l'assurance sociale en cas d'incapacité temporaire et d'accidents du travail.

Lors de l'embauche d'employés, un entrepreneur individuel doit non seulement payer les impôts et cotisations nécessaires à temps et dans leur intégralité, mais également soumettre tous les rapports nécessaires. Ceux-ci inclus:

registre des paiements pour les employés et informations sur f. 2-impôt sur le revenu des personnes physiques (une fois par an) ;
attestation d'effectif moyen (1 fois par an) ;
rapport à la Caisse de pensions f. 6-NDFL (une fois par trimestre);
rapport sur les cotisations au Fonds d'assurance sociale (une fois par trimestre).

En ne constituant pas correctement son personnel, l'IP enfreint plusieurs réglementations à la fois : le Code des infractions administratives, Code du travail et code fiscal, et dans les cas particulièrement graves - également le Code pénal.

En n'enregistrant pas ses employés, un entrepreneur individuel viole principalement les lois sur le travail et la protection du travail, ce qui le menace d'une amende de 5 000 à 10 000 roubles. Les employés non enregistrés d'entrepreneurs individuels violent également la procédure de fourniture d'informations sur les contribuables individuels par un agent fiscal (employeur). Et, enfin, le Code pénal entre en jeu, qui prévoit la responsabilité en cas de fraude fiscale délibérée et de paiements obligatoires.

Licenciement volontaire d'un salarié : vidéo

Nous espérons que notre article a couvert une série de questions sur la façon dont un entrepreneur individuel embauche un employé.

Le système fiscal de la Fédération de Russie a fait l'objet à plusieurs reprises d'une censure publique massive et complète. Il est dans l'intérêt de chaque organisation et même d'un citoyen individuel de contribuer à minimiser le montant payé sous forme d'impôts au Trésor public.

Le contraire des impôts est une déduction fiscale, c'est-à-dire de l'argent déduit du montant total imposable. Il fait partie du revenu du contribuable (ce qu'on appelle la base imposable).

Le montant collecté est contrôlé par un organisme public spécialisé - le bureau des impôts, qui, sur la base des documents collectés et déclaration d'impôt un particulier par, détermine le montant de la déduction fiscale.

Exister cinq types de déductions fiscales: standard, social et professionnel, immobilier, investissement et professionnel.

Un entrepreneur individuel peut compter sur tous les types de déductions fiscales s'il travaille selon le régime fiscal général. Cela signifie que l'entrepreneur s'engage à payer 13% d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus tirés d'activités commerciales. D'autres types de fiscalité appliqués dans l'environnement de l'entrepreneuriat individuel excluent la possibilité d'obtenir une déduction fiscale.

Standard

Le Code fiscal de la Fédération de Russie définit les cas et fournit une liste des catégories de la population pouvant bénéficier d'une déduction fiscale standard.

les citoyens blessés lors de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou les personnes touchées par d'autres catastrophes d'origine humaine ;
proches, parents, conjoints de militaires morts dans des "points chauds".

Social et professionnel

Les prélèvements sociaux comprennent les éléments suivants :

les dépenses financières destinées à la formation ;
les dépenses liées aux activités caritatives ;
achat de médicaments et ;
dépenses liées à la partie capitalisée des cotisations de retraite.

Les déductions d'impôt professionnel comprennent les déductions sur les revenus perçus pour la création d'œuvres d'art ou d'inventions liées à la science ou haute technologie. La déduction de la taxe professionnelle est une compensation du coût de production.

Dans les autres cas - s'il n'y a pas de justificatif des frais encourus - la déduction fiscale est calculée selon la norme. Pour les entrepreneurs individuels, dans certains cas, il peut être 20% du montant des revenus.

Les principaux postes de prélèvements sociaux sont les frais d'éducation et de traitement. Un citoyen a le droit de demander une indemnisation lors de l'achat médicaments ou lorsque vous vous faites plaisir ou faites plaisir à vos proches.

Dans ce cas, les médicaments sont prescrits par un médecin qualifié qui fournit des documents certifiés par son sceau au sujet de leur rendez-vous. Il en va de même pour l'assurance médicale, pour laquelle un citoyen a le droit de recevoir une compensation sous la forme d'une déduction fiscale de la même manière.

Le contribuable, conformément à la loi applicable, peut demander une déduction d'impôt social pour. Toutefois, le montant de la déduction fiscale ne doit pas dépasser le montant maximal autorisé. En règle générale, le montant maximal de la déduction fiscale sociale ne dépasse pas 5 000 roubles.

Propriété

Les acteurs du processus d'apports financiers de ce type sont les vendeurs, les acheteurs et les constructeurs de leur propre logement. Le régulateur de la méthode et de la méthodologie de la comptabilité d'exercice est. Et les facteurs déterminants sont le statut du contribuable dans cette transaction et le type de bien immobilier.

L'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie fournit également une liste des documents nécessaires pour envoyer un contribuable à bureau des impôts- il s'agit d'une déclaration de revenus financiers d'un particulier selon ; un accord reflétant une transaction de vente ou d'achat de biens immobiliers ; un document certifié qui reflète toutes les transactions immobilières.

Il existe une certaine confusion associée au terme "entrepreneur individuel" dans la Fédération de Russie. Cela est dû au transfert de droits sur un bien immobilier acquis par un entrepreneur à un particulier.

Cependant, le registre d'État unifié de l'immobilier ne reflète pas le statut d'un entrepreneur individuel en tant qu'individu. Cette incohérence introduit certaines difficultés dans la détermination des fonds soumis à déduction fiscale dans les transactions d'un entrepreneur individuel avec des biens immobiliers. Ils décident dans individuellement avec le bureau des impôts.

Performance conditions suivantes peut offrir à un entrepreneur individuel la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale :

13% revenu imposable d'un particulier;
des documents certifiés qui confirment la retenue d'impôt sur le revenu d'un particulier ;
il y a une propriété enregistrée, un logement ou un terrain enregistré au nom d'une certaine personne.

Il existe certaines restrictions sur les déductions fiscales.

Premièrement, ils s'appliquent au montant du montant restitué par l'État lors du calcul de la déduction de l'impôt foncier - il ne peut pas dépasser 26 000 roubles.
Vente de biens immobiliers à des personnes liées : lorsqu'un bien immobilier est vendu par un parent (conjoint, frères, sœurs, parents) ou employeur d'un particulier, aucune déduction fiscale n'est effectuée.
L'État a déterminé la déduction fiscale unique. Acheter individuel un bien immobilier supplémentaire pour sa location ultérieure ne sera pas un motif de calcul d'une déduction fiscale. Après le 1er janvier 2014, un nouveau décret est entré en vigueur réglementation de l'État accumulation de déductions fiscales - le montant de la déduction fiscale ne peut toujours pas dépasser 26 000 roubles, cependant, il peut être divisé en plusieurs objets immobiliers.
Une déduction fiscale ne peut être perçue que par une personne vivant en Russie plus de 183 jours par an.
La législation russe définit dans la catégorie de ceux qui n'ont pas le droit de bénéficier d'une déduction fiscale, les entrepreneurs individuels qui utilisent un régime spécial dans leur système fiscal.

La raison de l'impossibilité d'appliquer la procédure de déduction fiscale à un entrepreneur individuel est l'absence de revenu imposable. Un autre facteur entravant le démarrage de la procédure de paiement peut être l'UTII.

Tout facteurs énumérés rendre impossible la déduction des déductions fiscales lors de l'acquisition/vente d'un appartement ou d'un autre type de bien immobilier, et exclure également toute autre possibilité pour un entrepreneur de bénéficier d'une déduction fiscale.

Seulement système général la fiscalité permet de compenser les déductions fiscales du montant des impôts payés.

Un système spécialisé pour le retrait des fonds fiscaux consiste à réduire le fardeau des petites entreprises; Elle est liée à la simplification de la procédure comptable. Dans ce cas, un entrepreneur individuel est confronté à un choix: comment construire son propre système d'imposition - le revenu de l'entreprise (le taux d'imposition dans ce cas est de 6%) ou un système qui prend en compte la différence des revenus et des dépenses de l'entreprise ( dans ce cas, le taux d'imposition fluctuera autour de 5 à 15 %).

Caractéristiques pour UTII

L'impôt unique sur le revenu fictif () est un phénomène plus spécifique. Premièrement, ce système la fiscalité n'est ouverte que pour les activités sélectionnées d'une certaine manière par les autorités de régulation et, deuxièmement, elle utilise des formules de calcul assez complexes qui contiennent divers coefficients.

Un entrepreneur individuel effectue des paiements pour les employés à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance médicale obligatoire et à la Caisse d'assurance sociale. Les données sont prises en pourcentage concernant les indicateurs du salaire minimum ( taille minimale les salaires). Dans cette situation, l'entrepreneur ne paie pas respectivement 13% d'impôt sur le revenu des particuliers, il perd la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale.

Toutes les situations de paiement d'impôt dans le cadre du régime simplifié décrit ci-dessus excluent la possibilité de restituer une partie des fonds dans les transactions immobilières et le restitution de tout autre fonds par une déduction fiscale.

Les déductions fiscales pour les entrepreneurs individuels et les SARL sont présentées dans cette vidéo.