Est-il possible d'enregistrer un entrepreneur individuel sous enregistrement temporaire ? Le ministère des Finances explique à quelles déductions fiscales les entrepreneurs individuels ont droit.

En cours de travail, les entrepreneurs ont une question - un entrepreneur individuel peut-il recevoir de l'argent sur la carte d'un particulier de ses partenaires commerciaux et de son propre compte, et un compte de carte peut-il remplacer un compte de règlement. La nécessité d'une telle direction des fonds découle d'entrepreneurs disposant de faibles flux de trésorerie. L'article explique l'opportunité et la légalité de ces opérations, et indique également les risques fiscaux et bancaires qui en découlent.

Les entreprises individuelles sont des entités activité économique et dans le processus de travail, ils doivent effectuer des règlements en espèces avec des partenaires et des clients.

La législation vous permet de payer des biens et des services, ainsi que de recevoir le paiement des objets fournis de deux manières :

• en espèces, lorsque les opérations de paiement sont traitées par la caisse ;
• méthode non monétaire, dans laquelle, par exemple, le paiement est effectué à l'aide d'un compte bancaire.

Pour les propriétaires uniques, il n'y a aucune obligation d'ouvrir compte bancaire, et dans certaines activités, toutes les recettes sont en espèces. Cependant, les entrepreneurs ayant un chiffre d'affaires important, ainsi que les organisations, exigent des paiements autres qu'en espèces, par exemple, pour payer des travaux dans le cadre d'un contrat. Contacter un établissement bancaire et conclure un accord avec lui devient inévitable.

De plus, il devient possible de transférer de l'argent du compte d'un entrepreneur individuel vers la carte d'un particulier dans le cadre d'un salaire ou d'un paiement civil. Contrat de travail. Une telle opération s'applique également au non-espèces, puisque les citoyens, lors de l'émission de ce produit bancaire, ouvrent également un compte auprès d'un établissement de crédit.

Un homme d'affaires agissant en tant que particulier doit en quelque sorte recevoir l'argent qu'il gagne. Le transfert d'argent d'un compte courant vers une carte personnelle est l'un des moyens d'accomplir cette tâche.

La législation fiscale, ainsi qu'un accord bancaire avec un entrepreneur individuel pour la gestion d'un compte, ne contiennent pas de règles restrictives pour une telle opération. Toutefois, afin d'éviter tout litige avec l'administration fiscale, l'ordre de paiement doit indiquer la bonne cibleénumérations.

Les options sont :

• pour des besoins personnels;
• transfert de fonds propres.

Parfois, l'argent qui arrive sur votre carte bancaire est également appelé revenu d'entreprise. Cependant, cette définition n'est pas très précise et bureau des impôts(avec le dépôt de la banque) peut demander ce que l'on entend par cette phrase.

La formulation à éviter est la désignation de l'argent transféré du compte comme un salaire. Lorsque les montants sont nommés de cette façon, l'entrepreneur est obligé de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'accumuler des primes d'assurance. Mais un entrepreneur individuel n'a pas de salaire - il a un revenu sur lequel est prélevé un impôt unique, qui remplace, entre autres, l'impôt sur le revenu. En conséquence, un conflit surgit qui permet à l'inspection des impôts de facturer une taxe supplémentaire.

Si l'opération est effectuée pour la première fois et qu'il y a des doutes sur votre propre compétence, vous devriez consulter les employés de la banque qui vous proposeront la formulation la plus sûre.

Les banques ne facturent pas de frais pour les transactions de ce type, mais elles ont le droit de limiter le montant d'argent retiré sur la carte. Habituellement, ils fixent une certaine limite mensuelle, en fonction du chiffre d'affaires de l'entrepreneur et du montant des prêts contractés auprès d'un établissement de crédit. Des difficultés particulièrement grandes surviennent si la carte d'une autre banque ou c'est un crédit.

Lors de la réalisation de règlements liés à l'activité entrepreneuriale, il devient nécessaire de transférer de l'argent à cartes bancaires d'autres personnes. Une telle opération entraîne inévitablement une taxation des fonds perçus par le bénéficiaire, puisqu'ils s'apparentent pour lui à des revenus.

Le transfert doit être effectué conformément aux exigences suivantes :

• le PI transfère de l'argent sur la base d'un accord ou d'un accord (travail, droit civil, etc.);
• l'entrepreneur remplit ordre de paiement avec l'indication obligatoire du motif du transfert et les détails de l'accord entre les parties.

La violation des conditions ci-dessus peut entraîner le fait que l'inspection des impôts, en l'absence de justification de l'opération, protestera contre l'affectation des montants envoyés aux dépenses et facturera un impôt supplémentaire sur le revenu avec les primes d'assurance.

Les citoyens doivent accepter le paiement des entrepreneurs individuels, en tenant compte du fait que l'argent entrant est un revenu imposable. Si les fonds sont reçus sous forme de salaire, l'obligation de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques incombe à l'agent fiscal-entrepreneur et le bénéficiaire ne se soucie pas d'autres déclarations.

Si les sommes reçues sont une rémunération pour des services rendus ou des travaux exécutés dans le cadre du contrat, l'impôt sur le revenu est calculé par le bénéficiaire. Il dépose également une déclaration en fin d'année d'imposition pour toutes les recettes de cette nature.

Quand après avoir reçu le paiement des clients Argent il n'y a pas assez sur le compte courant, mais l'opération doit être effectuée, l'entrepreneur individuel a le droit de reconstituer le compte.

Il existe deux manières d'ajouter :

• déposer de l'argent à la caisse de la banque;
• transfert du montant manquant de la carte.

Lors du dépôt via le caissier, le but du transfert est indiqué - réapprovisionnement du compte. L'entrepreneur établit un minimum de documents et apporte de l'argent, le reste des actions est pour les employés de l'institution.

La deuxième façon - le transfert depuis une carte est beaucoup plus compliquée, car elle nécessite la saisie de coordonnées bancaires complètes. Cette démarche s'effectue soit par l'intermédiaire de guichets automatiques (ou terminaux), avec téléphone mobile, si la banque en ligne est connectée, ou depuis un ordinateur fixe sur lequel est installé le programme client-banque.

L'utilisateur a besoin d'une attention particulière lors de la saisie de valeurs numériques. Une erreur ne serait-ce que sur un chiffre peut entraîner une inscription incorrecte.

Le programme installé dans le guichet automatique corrigera l'utilisateur dans le texte du nom de la banque, son compte de correspondant et son BIC, mais le compte correctement saisi du destinataire relève de la responsabilité de l'entrepreneur.

Un entrepreneur individuel peut-il recevoir de l'argent sur sa carte personnelle

En l'absence de compte courant, de nombreux entrepreneurs individuels opèrent en espèces et, si nécessaire, les acceptent sur des cartes personnelles.

Voici les risques suivants :

1. L'accord avec la banque contient généralement une indication qu'il est interdit d'utiliser le compte courant (carte) à des fins commerciales. Pour le service de la carte, le client paie un peu et une fois par an, et pour le compte courant - mensuellement et plusieurs fois plus. Par conséquent, l'établissement de crédit a le droit de considérer l'opération effectuée comme une violation du contrat et de bloquer la carte.
2. Le service des impôts peut convaincre que l'argent qui arrive sur la carte est un revenu du commerce. Mais alors toutes les autres opérations, même à caractère personnel et non considérées comme des revenus (par exemple, les versements sociaux pour un enfant), devront également être soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou être décryptées en détail. Un relevé bancaire détaillé coûte cher.
3. Si un entrepreneur individuel combine plusieurs régimes fiscaux, il ne pourra pas tenir correctement une comptabilité séparée, obligatoire pour les combinaisons de régimes. Par exemple, le système d'imposition des brevets prévoit un paiement fixe et ne se concentre pas sur le montant des revenus pour le type de profession choisi. Et la «simplification», qui peut être combinée avec le PSN, nécessite une comptabilité constante de toutes les transactions de revenus et de dépenses. Lorsque l'argent arrive sur un compte, le bureau des impôts a le droit de tout déduire des revenus des classes du système fiscal simplifié.

En plus des risques énumérés, il en existe un autre - la banque peut considérer les reçus réguliers et importants sur une carte personnelle comme du blanchiment d'argent et signaler ce fait aux forces de l'ordre. Pour les établissements de crédit, une réglementation stricte a été mise en place dans ce domaine, en raison de la lutte contre le financement du terrorisme.

Si un entrepreneur individuel décide néanmoins d'utiliser une carte personnelle, celle-ci doit être isolée des autres opérations non liées au commerce et limitée à de petits chiffres d'affaires. Il ne sera pas superflu de coordonner cette option avec la banque.

Un entrepreneur individuel a le droit de transférer de l'argent sur la carte d'un particulier à partir d'un compte courant pour ses besoins personnels. Une transaction inversée est également autorisée s'il n'y a pas assez de fonds pour le transfert. Cependant, lors de la perception de revenus sur un compte de carte à vue, il existe des risques de blocage en raison de la violation des règles bancaires et de l'accumulation de l'impôt sur le revenu sur les prestations sociales. Pour la conduite des affaires en toute sécurité, il est recommandé d'utiliser un compte courant.

Le plus cause commune refus de l'administration fiscale d'enregistrer un nouvel entrepreneur individuel - mal rempli ou incomplet. Mais il existe également des raisons de refus plus impérieuses qui ne peuvent être surmontées en réécrivant simplement les données sur un formulaire vierge. Un homme d'affaires novice, avant de créer sa propre entreprise, devrait savoir s'il fait partie de ceux qui, pour une raison quelconque, ne peuvent pas enregistrer un entrepreneur individuel.

Selon la législation de la Fédération de Russie, tout citoyen capable a le droit de devenir un entrepreneur individuel. Du point de vue des relations juridiques civiles, la capacité juridique vient du moment de la majorité (à partir de 18 ans), et peut également apparaître plus tôt que prévu pour les raisons suivantes :

1. qui a contracté un mariage légal est considérée comme pleinement capable. Âge qui donne le droit de s'inscrire relations de famille, - 16 ans.
2. L'émancipation d'un citoyen commence également à l'âge de seize ans, si le mineur travaille dans le cadre d'un contrat de travail avec l'autorisation de son représentant légal.
3. Le consentement notarié des parents d'un mineur lui permet de s'engager dans des activités entrepreneuriales dès l'âge de 14 ans. Dans ce cas, les parents assument la responsabilité patrimoniale du travail de leur progéniture en tant qu'entrepreneur individuel.

A partir de l'âge de dix-huit ans, les personnes ayant une capacité juridique limitée peuvent également immatriculer leur entreprise, si le syndic l'y autorise.

Cela signifie-t-il que n'importe qui peut devenir un homme d'affaires ? La législation stipule qu'un certain nombre de personnes ne peuvent pas s'enregistrer en tant qu'entrepreneur individuel : dans certains cas, le droit des citoyens à mener des activités entrepreneuriales est limité.

Qui ne peut pas demander de propriété intellectuelle et pourquoi ?

Loi n° 129-FZ « O enregistrement d'état Personnes morales et entrepreneurs individuels » du 8 août 2001 prévoit une interdiction d'enregistrement d'une propriété intellectuelle, concernant principalement les personnes physiques qui ont précédemment reçu le statut d'entrepreneur.

Réinscription

La première de ces restrictions : un citoyen déjà enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ne peut pas demander l'enregistrement d'une nouvelle entreprise sous le même statut. La possibilité de ré-enregistrement d'une propriété intellectuelle existante est exclue, puisque ses données sont enregistrées puis vérifiées par rapport à la base de données du registre national des entrepreneurs individuels, qui est la même pour toutes les régions (USRIP).

Toutes les modifications nécessaires par type d'activité, données personnelles et de passeport sont effectuées conformément à la procédure établie dans les documents en vigueur. Ou cela se fait en fermant l'ancien et en ouvrant un nouvel entrepreneur individuel - la loi n'interdit pas de mettre fin volontairement aux activités commerciales en se désenregistrant, puis en soumettant à nouveau les documents pour enregistrement à tout moment.

Restrictions imposées par le tribunal

Liste des motifs pour les personnes qui ne peuvent pas se voir délivrer une propriété intellectuelle par un tribunal , contient int. 22.1, paragraphe 4 de la loi fédérale n° 129.

Un homme d'affaires potentiel se voit refuser l'enregistrement d'un entrepreneur individuel si les faits désagréables suivants sont révélés lors de l'examen des documents :

• le demandeur est privé du droit de se lancer dans l'entrepreneuriat par une décision de justice ;
• le requérant, étant un entrepreneur, a été contraint d'arrêter ses activités par une décision de justice, et à partir de ce moment, 1 an ne s'est pas écoulé ;
• une personne physique ayant le statut d'entrepreneur individuel a été déclarée en faillite il y a moins d'un an en tant que débiteur insolvable incapable de payer ses créanciers.

Ces entraves ont un caractère temporaire et sont supprimées à l'expiration de la peine du requérant.

Restrictions sur les types d'activités lors de l'enregistrement de la propriété intellectuelle

IP est une unité commerciale limitée dans le choix de ses activités. Un entrepreneur n'a pas le droit de s'engager dans n'importe quelle entreprise, mais seulement dans ce qu'il est autorisé à faire en tant que petite entreprise individuelle. Ainsi, par exemple, il peut ouvrir un café, mais il n'a le droit de vendre des boissons fortes dans ce café qu'en tant qu'entité juridique. Dans ce cas, l'intention même de vendre de l'alcool est un obstacle direct à l'enregistrement d'un entrepreneur individuel.

Types d'activités fermées aux entrepreneurs individuels

Lors du choix d'un entrepreneur individuel comme forme d'activité économique, il convient de rappeler qu'il existe des types de services et de biens dont la production et la vente ne sont pas disponibles pour les entrepreneurs sans former une entité juridique. La liste des zones qui leur sont fermées comprend:

• commerce et production d'alcool;
• tout ce qui concerne le développement, la construction, l'entretien, l'élimination et la vente d'équipements aéronautiques et militaires, d'armes, de munitions, d'explosifs, de pièces pyrotechniques ;
• sociétés de sécurité privées;
• services pour l'emploi à l'étranger des citoyens;
• travail des fonds d'investissement, des fonds communs de placement et des fonds de pension privés;
• production et vente de médicaments et de stupéfiants;
• transport aérien;
• l'industrie spatiale.

Si l'un de ces domaines tombe dans la sphère d'intérêts du futur homme d'affaires, il sera impossible d'enregistrer un entrepreneur individuel avec les types d'activités répertoriés, ou de les ajouter ultérieurement à la liste.

Enregistrement des entrepreneurs individuels et Code pénal

Lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, un certain nombre de restrictions s'appliquent aux personnes qui tombent sous le coup des sanctions du Code pénal. Il s'agit d'une condamnation et de poursuites pénales en vertu des articles suivants :

• Art. 105 - 125 - crimes contre la santé et la vie (meurtre délibéré, causant la mort par négligence, atteinte à la santé, coups, menaces et autres actes criminels) ;
• Art. 126 - 127 (enlèvement, traite des êtres humains);
• Art. 131 - 135 (actions liées à la violence et à la coercition sexuelles, également en relation avec des mineurs) ;
• Art. 150 - 157 (actes criminels contre les enfants et les parents handicapés) ;
• Art. 228 - 233 (participation au trafic illicite de stupéfiants) ;
• Art. 234 - 248 (participation illégale à des activités mettant en danger la vie et la santé de la population) ;
• Art. 239 - 245 (crimes contre les mœurs) ;
• Art. 275 - 284 (crimes d'État, extrémisme) ;
• Art. 205 - 227 (terrorisme, trafic d'armes, atteinte à la sécurité publique).

Les restrictions à l'enregistrement des entrepreneurs individuels par les candidats ayant un passé et un passé criminels, à l'exception des cas de réhabilitation complète, consistent en une interdiction de se livrer à certains types d'activités. Ceux-ci inclus:

• organisation de camps pour jeunes et enfants;
• tout type d'école maternelle, scolaire et l'éducation supplémentaire enfants;
• toutes sortes formation professionnelle et la préparation des candidats pour eux;
• activités des établissements médicaux et sanatoriums, pratique médicale;
• services sociaux;
• toute activité dans le domaine des arts et du spectacle ;
• travail des institutions culturelles et sportives.

Si la demande d'enregistrement de propriété intellectuelle contient des codes OKVED correspondant aux types d'activité répertoriés, l'inspection des impôts adresse une demande au ministère de l'Intérieur concernant l'absence de casier judiciaire d'un homme d'affaires potentiel.

Bonjour les amis!

J'ai déjà écrit plus d'une fois que si vous commencez tout juste à créer votre propre entreprise, qu'il s'agisse d'une boutique en ligne, de services, d'une entreprise d'information, etc., vous n'avez pas besoin d'ouvrir immédiatement une adresse IP. Cependant, après une telle déclaration, des questions ont commencé à me venir, mais est-ce vraiment le cas, comment comprendre que le moment d'enregistrer une adresse IP est venu, il y avait aussi ceux qui ont décidé qu'il n'était pas du tout nécessaire d'ouvrir une adresse IP . Par conséquent, j'ai décidé d'enregistrer une vidéo séparée afin de bien comprendre ce problème et de ne pas vous induire en erreur.

Vous pouvez regarder la vidéo ou continuer à lire l'article.

Qu'est-ce que "l'activité entrepreneuriale" ?

Selon la définition de l'activité entrepreneuriale contenue dans Code civil de la République du Bélarus et de la Fédération de Russie, il (et en fait, une entreprise) est une activité indépendante exercée à ses propres risques, visant à systématiqueRecevoir un bénéfice de l'usage d'un bien, de la vente de biens, de l'exécution d'un travail ou de la prestation de services par des personnes inscrites dans les formes prescrites par la loi.

Considérons ce concept plus en détail.

Avec le mot "indépendant" tout est clair, une personne ou un groupe de partenaires exerce des activités pour son propre compte et sous sa propre responsabilité patrimoniale.

Le mot suivant est "systématique", je n'ai pas trouvé de définition claire de ce terme dans le code, mais je peux supposer qu'une activité qui se répète 2 fois ou plus par an est considérée comme systématique. Autrement dit, si vous avez effectué 2 ventes, cela peut être considéré comme une activité systématique.

Ensuite, considérez le mot "profit", et ici le plaisir commence. Après tout, le profit n'est pas un revenu, bien que beaucoup de gens confondent ces concepts. Le revenu est le montant total d'argent que vous recevez de la vente de biens ou de services, et le profit est le revenu moins les coûts. Et les coûts comprennent non seulement le coût des marchandises, mais aussi la création d'un site Web, l'achat d'un hébergement et d'un domaine, les investissements en publicité, etc. Et comment vos deux ventes peuvent-elles couvrir tous les coûts et que vous ayez encore un profit ? J'en doute fortement. Et si ce point n'est pas observé, une telle activité ne peut plus être qualifiée d'entrepreneuriat. Et pour le prouver, je vous recommande de rassembler tous les chèques qui confirment vos dépenses.

Et maintenant, calculez combien vous devez vendre pour couvrir tous les coûts et réaliser un profit.

Bien sûr, théoriquement, le fisc peut être intéressé par vous. Mais ensuite, elle devra prouver que vous vous êtes engagé dans des activités systématiques (fait 2 ventes ou plus) et que vous avez réalisé un profit. Et faire un profit n'est pas facile à prouver. Supposons le pire des cas, le bureau des impôts s'intéresse à vous et vous êtes accusé d'activités commerciales illégales. Qu'est-ce qui vous menace dans ce cas ? La responsabilité pour l'exercice d'activités entrepreneuriales sans enregistrer un entrepreneur individuel est prévue à la fois dans le Code des infractions administratives et dans le Code pénal. J'examinerai cette question conformément à la législation de la République du Bélarus et de la Fédération de Russie, si vous venez d'un autre pays, recherchez ces informations sur Internet.

Selon le Code de la République du Bélarus sur les infractions administratives, article 12.7. L'activité entrepreneuriale exercée sans enregistrement auprès de l'État ou sans enregistrement auprès de l'État et sans permis spécial (licence), lorsqu'un tel permis spécial (licence) est obligatoire, s'il n'y a pas de corpus delicti dans cet acte, - entraînera l'imposition d'une amende dans le quantité de jusqu'à cent unités de base avec confiscation des objets d'une infraction administrative, des outils et moyens de commettre une infraction administrative, ainsi que des revenus perçus du fait de ces activités, ou sans confiscation.

Selon le Code de la Fédération de Russie sur les infractions administratives, article 14.1., la mise en œuvre d'activités entrepreneuriales sans enregistrement auprès de l'État entraîne l'imposition d'une amende administrative d'un montant de cinq cents à deux mille roubles.

Qu'en est-il du code pénal ? Vous pourriez être attiré par lui si :

Pour les citoyens de la République de Biélorussie. Article 233 du Code pénal.

Activité entrepreneuriale exercée sans enregistrement auprès de l'État ou sans permis spécial (licence), lorsqu'un tel permis spécial (licence) est obligatoire (illégal activité entrepreneuriale), associée à la perception de revenus à grande échelle (si le montant dépasse le montant de base de mille ou plus), est passible d'une amende, ou de la privation du droit d'occuper certains postes ou de se livrer à certaines activités, ou d'arrêter d'une peine maximale de six mois, ou d'une restriction de liberté d'une durée maximale de deux ans, ou d'une peine d'emprisonnement maximale de trois ans.

Pour les citoyens de la Fédération de Russie. ST 171 du Code pénal.

Mener des activités entrepreneuriales sans enregistrement ou sans licence dans les cas où une telle licence est requise, si cet acte a causé des dommages importants aux citoyens, aux organisations ou à l'État, ou est associé à l'extraction de revenus à grande échelle (à partir de 250 000 roubles) , est passible d'une amende pouvant aller jusqu'à trois cent mille roubles ou d'un montant de salaire ou d'autres revenus de la personne condamnée pour une période pouvant aller jusqu'à deux ans, ou travail obligatoire pour une durée maximale de quatre cent quatre-vingts heures, ou par arrestation pour une durée maximale de six mois.

Cela vaut-il donc la peine d'ouvrir une adresse IP tout de suite ?

Je ne pense pas, jusqu'à ce que vous commenciez à gagner un revenu stable. Étant donné que toute entreprise doit passer par la phase de test, vous devez comprendre si votre créneau est vraiment en demande et si vous souhaitez le faire.

Décider vous-même. Mais rappelez-vous que la responsabilité des actions que vous effectuez incombe à vos épaules. Je ne suis pas avocat et j'ai juste exprimé mon opinion sur cette question.

Mon expérience

Personnellement, j'ai enregistré une IP dès que j'ai décidé de commencer à travailler pour moi-même. Et je pense que je l'ai fait en vain, parce que. Je n'ai reçu aucun revenu pendant six mois et j'ai dû me rendre au bureau des impôts, remplir des papiers et déclarer constamment mes revenus.

Pendant trois mois, j'ai réfléchi au type d'entreprise à ouvrir et pendant encore trois mois, j'ai été engagé dans la création d'une boutique en ligne. Et même quand j'ai décidé d'ouvrir une boutique en ligne et que je suis venu au comité exécutif du district pour l'enregistrer, ils m'ont demandé l'adresse du site Web, puis je n'avais même pas de site Web et je n'avais même pas pensé à un nom de domaine encore. À quoi ils m'ont dit qu'il fallait d'abord créer un site Web, commencer à travailler, et ensuite seulement venir les enregistrer. Par conséquent, ne vous précipitez pas pour enregistrer un entrepreneur individuel, organiser une entreprise, commencer à vendre. Mais en même temps, il n'est pas nécessaire de retarder l'enregistrement de la propriété intellectuelle, afin que cela n'entraîne pas de la responsabilité pénale.

S'il y a des avocats parmi nous, alors exprimez votre opinion professionnelle sur cette question.

Bonne chance, amis!

En contact avec

Les difficultés sont causées par le sujet de la déduction fiscale IP. Le libellé des documents officiels sème la confusion dans l'esprit des citoyens. De nombreux entrepreneurs individuels n'ont pas la formation nécessaire pour "déchiffrer" les réglementations. Regardons les explications du ministère des Finances et comprenons-le.

"Suis-je une créature tremblante, ou ai-je un droit" ?

Par lettre N 03-04-05/66945 du 19/11/2015, le Ministère des Finances informe que des abattements sont appliqués sur les revenus des particuliers (y compris les entrepreneurs individuels) imposés au taux de 13%.

Il s'ensuit que les entrepreneurs individuels qui, en tant qu'individus, ne disposent pas de revenus au taux de 13 %, sont également privés du droit de percevoir des prestations. Et peu importe si l'IP fonctionne selon la "simplification" ou "l'imputation".

Likbez. Une déduction fiscale est un montant qui réduit le montant des revenus sur lesquels une personne est redevable de l'impôt.

Exemple. Ivanov exerce des activités entrepreneuriales en tant qu'entrepreneur individuel. Il se paie en tant que réalisateur les salaires et déduit 13% d'impôt sur le revenu des particuliers. Ivanov peut profiter de tous les allégements fiscaux dont bénéficient les particuliers.

La question se pose : « Existe-t-il une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié ? Fourni, mais pour les hommes d'affaires qui aiment personnes recevoir un revenu avec 13% d'impôt.

Article 346.11 code fiscal on dit que les entrepreneurs individuels travaillant sur un système "simplifié" ne devraient pas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie qu'ils ne peuvent pas recevoir de déductions sur les activités commerciales.

Déduction foncière

Un entrepreneur individuel a acquis un bien immobilier en tant que particulier ou a dépensé de l'argent pour la construction de logements. Il a droit à une déduction foncière s'il a perçu des revenus soumis à un impôt de 13 %.

Oui, les avantages sont :

• vente-achat d'objets immobiliers;
• le rachat d'un bien d'un particulier par une commune ou l'Etat ;
• construction de logements.

Exemple. IP Petrov travaille sur une base "simplifiée" sans revenu en tant qu'individu. Il achète un appartement. Il ne sera pas possible de restituer une partie des fonds dépensés. Mais le conjoint qui perçoit un salaire peut fournir des documents pour un remboursement.

Le même principe s'applique au remboursement d'un prêt immobilier. Et peu importe au nom de qui le contrat de prêt est rédigé - mari ou femme. Les deux conjoints qui perçoivent un revenu avec un taux d'imposition de 13 % sont admissibles à un remboursement.

Lors de la vente d'un bien immobilier détenu depuis plus de 3 ans, aucun allégement fiscal n'est accordé. Après la transaction, il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration et de payer 13% d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une exception est l'immobilier commercial (locaux non résidentiels, terrains, réseaux techniques). Quelle que soit la durée de détention d'un tel bien, après sa vente, vous devrez déposer une déclaration et payer 13% (clause 17.1 de l'article 217 du CGI). Il sera possible de retourner une partie des fonds.

prélèvement social

L'article 219 du Code des impôts réglemente les types de dépenses suivants pour bénéficier des prélèvements sociaux :

• charité (pas plus d'un quart du revenu annuel);
• éducation (propre et enfants);
• traitement (propre, enfants, épouse ou mari, parents);
• les cotisations de retraite à un fonds non étatique ;
• reconstitution indépendante de la partie capitalisée de la pension.

Un entrepreneur individuel a-t-il droit à une telle déduction fiscale ? Actif règle générale. Sans tenir compte du régime fiscal dans lequel travaille l'homme d'affaires, il percevra des avantages sur les revenus imposés au taux de 13 %.

Exemple. IP Sidorov a dépensé une grosse somme pour des services dentaires et j'aimerais récupérer une partie de l'argent. Il travaille selon un système d'imposition simplifié (revenus "moins" les dépenses) et afin de réduire la "charge fiscale", il cumule son salaire, occupant le poste de chef du département logistique. Il reçoit de l'argent non seulement en tant qu'entrepreneur, mais aussi en tant qu'individu. De son salaire, il paie 13% d'impôt sur le revenu des particuliers chaque mois, il pourra donc restituer une partie des fonds dépensés pour les couronnes et les obturations.

Et les "changeurs" ?

Les entrepreneurs individuels payant l'UTII sont dispensés de payer un autre impôt sur le revenu des particuliers de 13 %. Les propriétaires uniques peuvent-ils bénéficier d'une déduction fiscale dans ce cas ? Non, car ils ne paient pas 13% de leurs revenus commerciaux, il n'y a donc pas d'allégements fiscaux pour eux.

Mais si un entrepreneur a, en plus des revenus commerciaux de l'UTII, d'autres revenus au taux de 13%, alors il pourra utiliser le privilège.

Sur une note. Si un particulier a droit à deux déductions forfaitaires ou plus, une seule (plus rentable) peut être utilisée. Autrement dit, vous ne pouvez pas utiliser plusieurs déductions en les additionnant.

La pratique montre que seule une petite partie des entrepreneurs individuels peuvent profiter de l'aide et rendre une partie de l'argent gagné grâce à un travail acharné.

En Russie, le gouvernement soutient fortement le développement des petites et moyennes entreprises, à cet égard, au cours des dernières années, le nombre d'entrepreneurs individuels a considérablement augmenté. Mais même le fondateur d'une petite entreprise peut avoir besoin d'acheter sa propre maison, dans le cadre de laquelle il doit demander à la banque un prêt hypothécaire. Cela pose la question suivante : un entrepreneur individuel peut-il contracter un crédit immobilier ? En fait, ici, le processus d'obtention d'un prêt est plus compliqué, mais il est tout à fait possible d'acheter une maison au détriment des fonds empruntés à la banque.

L'examen du sujet devrait commencer par la question de savoir pourquoi l'obtention d'un prêt hypothécaire est une procédure plus difficile pour un entrepreneur individuel. Et la difficulté réside précisément dans le fait qu'un entrepreneur individuel ne dispose pas d'une source de revenus permanente. C'est-à-dire qu'il dirige une entreprise et en tire un revenu, mais pas un salaire stable, comme l'exige une institution financière. En conséquence, à tout moment, l'entreprise de l'entrepreneur peut devenir non rentable et l'emprunteur de la banque se retrouvera sans revenu, au détriment duquel il a payé le prêt hypothécaire à la banque.

Caractéristiques des prêts aux entrepreneurs individuels

Ainsi, une hypothèque pour un entrepreneur individuel devient tout à fait réelle s'il remplit un certain nombre d'exigences obligatoires de la banque :
L'entreprise individuelle ne doit pas porter saisonnier, c'est-à-dire générer des revenus de manière constante tout au long de l'année ;

• l'entrepreneur individuel doit avoir un historique de crédit positif ;
• les banques privilégient davantage la coopération avec les entrepreneurs qui paient des impôts sur système commun la fiscalité simplifiée n'inspire pas beaucoup de confiance ;
• l'emprunteur doit fournir des documents de déclaration d'entreprise avec des chiffres de revenus réels.

De ce qui précède, nous pouvons conclure que, devenu entrepreneur individuel, l'emprunteur ne peut demander un prêt hypothécaire à la banque qu'après un an de travail en tant qu'homme d'affaires, c'est-à-dire qu'au moment de contacter la banque, il peut fournir des documents attestant de sa viabilité financière.

Pourquoi est-il plus difficile d'obtenir un prêt dans le cadre du régime fiscal simplifié ? La raison en est que, dans le cadre du système d'imposition simplifié, un entrepreneur paie des contributions non pas sur le chiffre d'affaires, mais sur les bénéfices, dans ce cas, la banque évalue soigneusement le revenu réel d'un emprunteur potentiel.

Conditions hypothécaires pour entreprise individuelle

Voyons maintenant comment obtenir un prêt hypothécaire pour un entrepreneur individuel ? Tout d'abord, il convient de garder à l'esprit que les conditions pour un entrepreneur individuel seront plus strictes que pour un particulier. Premièrement, cela affectera principalement le taux d'intérêt, il sera beaucoup plus élevé, en moyenne il peut aller de 14,5% à 17% par an. Les durées de prêt seront aussi courtes que possible, généralement pas plus de 10 ans, tandis que les particuliers ont la possibilité de contracter un prêt au logement jusqu'à 30 ans. Et enfin, la condition principale est l'acompte. Ici, l'emprunteur potentiel devra débourser au moins 20% de la valeur du bien acheté.

Une attention particulière doit être accordée aux exigences de l'emprunteur, tout d'abord, elles concernent le fait que l'activité entrepreneuriale doit être exercée sur le territoire de notre pays et que l'emprunteur doit être son citoyen. Un autre concerne les revenus annuels, en moyenne, pour un prêt hypothécaire, le chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser 400 millions de roubles.

De plus, n'oubliez pas exigence obligatoire qui s'appliquent à tous les emprunteurs hypothécaires, c'est l'âge de 21 à 65-70 ans, la présence d'un enregistrement permanent sur le territoire de notre pays dans la région où se trouve la banque et un historique de crédit positif. Soit dit en passant, le logement acheté est toujours mis en gage auprès de la banque jusqu'au paiement intégral du prêt hypothécaire.

Liste des documents

Considérez maintenant quels documents sont nécessaires pour une hypothèque IP. En plus des documents personnels standards, vous aurez besoin de :

• certificat d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel;
• l'autorisation d'exercer des activités commerciales ;
• déclaration de revenus 3-NDFL pour la dernière année ;
• documents comptables;
• documents confirmant la présence d'un bien particulier de l'emprunteur.

Ensuite, vous devez rassembler un ensemble complet de documents et vous adresser directement à la banque où vous envisagez de demander un prêt hypothécaire. Il convient de noter que pour les entrepreneurs individuels, le processus d'obtention d'un prêt hypothécaire n'est pas très différent. Autrement dit, le schéma sera le suivant: vous devez d'abord vous adresser à la banque et attendre une décision préliminaire, puis collecter tous les documents personnels et conclure un accord préliminaire de vente et d'achat avec le vendeur immobilier, collecter tous Documents requis pour le bien acheté et les fournir à la banque avec des documents personnels. De plus, le vendeur et l'acheteur signent un contrat de vente, l'emprunteur fournit le montant de l'acompte et la banque transfère les fonds sur le compte du vendeur.

Veuillez noter que la procédure de traitement d'une transaction d'achat et de vente avec la participation d'une banque peut différer légèrement en fonction du règlement interne d'une institution financière.

Offre actuelle des banques commerciales

Assurez-vous de donner quelques exemples d'endroits où vous pouvez obtenir un prêt hypothécaire pour les entrepreneurs individuels. Je voudrais signaler tout de suite que le choix d'institutions financières dans notre pays est assez vaste et que bon nombre d'entre elles individuellement nous sommes prêts à examiner la question de la coopération avec des entrepreneurs individuels, nous ne donnerons donc que quelques exemples.

Sberbank

L'hypothèque pour IP dans la Sberbank est bien réelle. Cette banque est le leader dans l'émission de prêts hypothécaires, de sorte que tous les emprunteurs potentiels tentent de demander un prêt ici. En ce qui concerne les offres actuelles de la banque en ce moment, un entrepreneur individuel peut très bien profiter du programme de prêt hypothécaire à deux documents, dont l'essence est que l'emprunteur fournit la moitié du coût de l'appartement à titre d'acompte. Ensuite, il a la possibilité de contracter un prêt avec seulement deux documents, dont l'un est un passeport et l'autre - au choix: TIN, SNILS et autres.

Quant aux conditions du prêt lui-même, ici les taux d'intérêt commencent à 10,4% par an et peuvent être augmentés si les emprunteurs refusent d'assurer les risques personnels et d'autres facteurs. Les citoyens de la Fédération de Russie âgés de 21 à 75 ans peuvent devenir client. La durée du prêt peut aller jusqu'à 30 ans. Chaque appel individuel est traité individuellement. Autrement dit, l'essence de ce programme est qu'ici, il n'est pas nécessaire de confirmer le niveau de revenu.

Hypothèque sous deux documents: Sberbank

VTB 24

Ici, les entrepreneurs individuels, ainsi que les particuliers, peuvent demander un prêt hypothécaire « Victoire sur les formalités ». Quant aux conditions, elles sont les mêmes pour tous les emprunteurs, quel que soit leur statut. Taux d'intérêt à partir de 14,5% par an, mise de fonds à partir de 40% ou plus. L'essence de cette proposition est qu'un acompte élevé sur un prêt hypothécaire permet à l'emprunteur de ne pas fournir de documents confirmant la solvabilité et l'emploi.

Les IP fournissent-ils des hypothèques ? La question est complexe et ambiguë, dans la mesure où la décision est prise par la banque seule. Par exemple, certaines banques n'accordent catégoriquement pas de prêts au logement non seulement aux entrepreneurs, mais également à leurs employés, tandis que d'autres, au contraire, prêtent aux entrepreneurs individuels ainsi qu'aux clients privés. Par conséquent, il convient d'étudier attentivement le marché des services bancaires et de laisser les applications dans plusieurs banques à la fois.