Un exemple de remplir une déclaration de revenus pour les revenus moins les dépenses. Lignes directrices pour remplir une déclaration de revenus

Dans l'article d'aujourd'hui, nous analyserons en détail comment remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié avec un objet d'imposition le revenu. Le formulaire est toujours le même - approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts n ° MMV-7-3 / [courriel protégé] datée du 26 février 2016, c'est-à-dire qu'elle n'a pas changé depuis l'année dernière.

Composition de la déclaration

En plus de la page de titre, la déclaration comporte 6 sections. Lequel d'entre eux doit être rempli ?

1. Les sujets qui ont choisi le revenu comme objet d'imposition remplissent rubriques 1.1 et 2.1.1à coup sûr. S'ils sont en même temps payeurs de la taxe de vente, ils remplissent également la section 2.1.2.
2. La section 3 est remplie uniquement par ceux qui, au cours de la période de référence, ont reçu fonds affectés. En règle générale, les entreprises ordinaires et les entrepreneurs individuels n'ont pas cette section dans la déclaration.
3. La section 2.2 est remplie par les salariés de l'USN qui ont choisi comme objet d'imposition revenu moins dépenses.

Date limite pour déposer une déclaration de revenus pour 2017

entités juridiques loué à l'année, jusqu'au 31 mars de l'année suivant celui de déclaration (paragraphe 1 clause 1 article 346.23 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Le rapport pour 2017 doit être soumis jusqu'au 2 avril 2018(car le 31 mars et le 1er avril sont des jours fériés).

Déclaration d'impôt pour un impôt unique dans le cadre du régime fiscal simplifié entrepreneurs individuels loué à l'année, jusqu'au 30 avril suivant celui de déclaration (paragraphe 2, clause 1, article 346.23 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Le rapport pour 2017 doit être soumis jusqu'au 3 mai 2018(car le 30 avril, les 1er et 2 mai sont les week-ends et jours fériés).

Calendrier des déclarations de revenus

Déclaration sur le régime fiscal simplifié : un exemple de remplissage

Les sujets peuvent soumettre une déclaration de la manière qui leur convient - par TCS ou sous forme papier. Si vous choisissez la deuxième option, nous vous recommandons générer une déclaration dans des programmes spéciaux(sur le site Web du Service fédéral des impôts, vous pouvez trouver le logiciel gratuit "Contribuable des personnes morales"). Dans ce cas, un code spécial lisible par machine sera reflété sur les formulaires.

Les contribuables ne sont pas tenus d'utiliser des formulaires lisibles par machine lors du dépôt d'une déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié. Cependant, dans la pratique, certaines inspections des impôts refusent d'accepter les formulaires Excel ordinaires.

Quelques règles supplémentaires :

• chaque feuille de la déclaration est imprimée séparément - l'impression recto verso est interdite ;
• il n'est pas nécessaire de fixer les feuilles avec une agrafeuse;
• en l'absence de données, des tirets sont mis dans les champs.

Remplir la page de titre

Les lignes supérieures de la feuille sont pour TIN et KPP. IP laissez le champ point de contrôle vide. Sur toutes les autres pages de la déclaration, ces champs sont dupliqués.

Dans le champ "Numéro d'ajustement" mettre " 0 ", si la déclaration est présentée initialement.

Si vous remettez une clarification, mettez le numéro de la correction.

Dans le champ "Période imposable" le code est apposé 34 , qui correspond à l'année civile. Dans les champs correspondants, l'année 2017 et le code de l'administration fiscale sont saisis. Dans le champ "Sur place (comptabilité)" vous devez mettre le code - IP mis 120, organisations - 210.

Exemple de page de titre

• s'il s'agit d'un entrepreneur, vous devez écrire le nom complet, le prénom et le patronyme, sans indiquer le statut de l'entrepreneur individuel ;
• pour l'organisation, la forme juridique complète et le nom sont indiqués, par exemple, Société à responsabilité limitée Romashka.

Codage par OKVED principal doit être spécifié. Lorsque vous combinez des régimes fiscaux, nous vous recommandons d'indiquer OKVED selon le régime fiscal simplifié.

Il est souhaitable d'indiquer le numéro de téléphone - il peut être nécessaire si l'inspecteur a des questions sur la déclaration. Cependant, le contribuable n'a pas une telle obligation.

Le champ "Formulaire de réorganisation ..." est destiné aux entreprises en cours de réorganisation.

Au bas de la page de titre se trouve personne qui signe la déclaration. Il pourrait être:

1. Responsable de l'organisation(code 1). Spécifié nom et prénom, nom et patronyme du chef, mettre sa signature et la date de signature.
2. Entrepreneur individuel(code 1). La PI est signée et datée. Le nom n'est pas inclus dans cette section.
3. Pour le chef d'entreprise ou l'entrepreneur individuel signe la déclaration personne de confiance(code 2). Le nom, le prénom et le patronyme de la personne autorisée sont indiqués. La date et sa signature sont apposées.
4. Représente les intérêts du contribuable entité, la déclaration est signée par son représentant (code 2). Le nom complet du représentant de la personne morale qui agit sur la base du document pertinent est indiqué. Le champ "Nom de l'organisation du représentant du contribuable" est renseigné. La signature de la personne représentant cette organisation est apposée, ainsi que la date.

Si la déclaration est signée par le chef de l'organisation ou un entrepreneur individuel personnellement, et que la personne autorisée ne la soumet que, ses données sur titre de page ne sont pas spécifiés.

Remplir la section 2.1.1

Remplir la partie décompte de la déclaration commence par la section 2.1.1. Ici, il est nécessaire de refléter les données de la période de déclaration sur les revenus perçus et les cotisations versées.

Ligne "Le signe du contribuable" indique si le sujet effectue ou non des paiements à des particuliers. Les organisations et les entrepreneurs individuels indiquent "1" et les entrepreneurs sans employés - "2".

La section 2.1.1 est remplie par les contribuables du régime simplifié d'imposition ayant pour objet un revenu

• la ligne 110 reflétera le revenu du premier trimestre,
• à la ligne 111 - pendant six mois,
• à la ligne 112 - pendant 9 mois,
• à la ligne 113 - pour toute l'année 2017.

Les quatre lignes suivantes sont destinées à indiquer les taux d'imposition. La valeur par défaut est 6 %. Cependant, dans différentes régions Vous pouvez définir vos propres tarifs.

Noter! De nombreuses régions se sont implantées sur leur territoire. Par exemple, dans la région de Saratov pour certains types d'activités le taux est fixé à 2%, dans la région de Smolensk - 4,5%, dans la région de Toula - 1%.

Est-il nécessaire pour un entrepreneur de déposer une déclaration si ses activités dans la région sont imposées au taux de 0 % ? Indubitablement. Il n'aura pas d'impôt à payer, mais une déclaration devra être faite. Dans ce cas, le revenu est indiqué comme d'habitude, et "0" est entré dans le champ pour indiquer le taux d'imposition.

Les quatre lignes suivantes avec les codes 130-133 sont destinées à indiquer montant de la taxe facturé(acompte) pour un trimestre, six mois, 9 mois et un an. Le montant est calculé en multipliant les revenus perçus pour la période concernée par le taux d'imposition. Lors de l'utilisation de programmes ou de services spéciaux, cette valeur est remplie automatiquement.

Les cotisations et les versements qui réduisent l'impôt sont reflétés dans la période au cours de laquelle ils ont été effectivement versés et non dans celle à laquelle ils se rapportent.

Comment réduire l'impôt sur les cotisations

La procédure de réduction de l'impôt sur les cotisations et les versements varie selon que le contribuable est ou non un employeur.

1. propriétaire unique sans employés(la ligne 102 indique le signe "2") peut soustraire, sans limite de 50 %. C'est-à-dire qu'il peut réduire son impôt à zéro si son montant est inférieur aux cotisations versées. Dans ce cas, les lignes 140-143 indiquent les mêmes montants que les lignes 130-133. Autrement dit, les déductions sont égales au montant de l'impôt et rien ne doit être versé au budget.
   Cependant, les données des lignes 140 à 143 ne peuvent pas être supérieures aux montants de taxe correspondants. Après tout, ces lignes indiquent le montant de la déduction et celui-ci ne peut pas dépasser le montant de l'impôt à payer.
2. Organisations et entrepreneurs individuels avec employés(à la ligne 102, code "1") peuvent réduire leur impôt de 50 % au maximum. Aux lignes 140 à 143, ces contribuables doivent reporter les montants correspondant au maximum à la moitié de ceux indiqués aux lignes 130 à 133.

C'est le cas général. Cependant, si le sujet paie la taxe de vente, le calcul est effectué différemment. Dans tous les cas, les lignes 140 à 143 n'incluent pas les données sur la taxe de vente.

Remplir la section 2.1.2

Cette section est remplie par les payeurs taxe de vente. Il sert à calculer le montant dont ils sont autorisés à réduire l'impôt. En conséquence, les non-payeurs de la taxe de vente n'ont pas cette section dans la déclaration, ainsi que ceux qui paient la taxe, mais ne réduisent pas la taxe.

Les lignes 110 à 143 fournissent les mêmes données qu'à la section 2.1.1, mais seulement pour la partie de l'activité qui est assujettie à la taxe de vente.

Si une entité du régime fiscal simplifié exerce des activités assujetties et non assujetties à la taxe de vente, elle devrait comptabilité séparée. Cela s'applique non seulement aux revenus, mais aussi aux dépenses qui réduisent l'impôt.

La taxe est réduite sur les cotisations selon les mêmes règles qu'à la section 2.1.1

Les lignes 150 à 153 reflètent la taxe de vente effectivement payée en 2017, y compris pour 2016. Les lignes 160 à 163 indiquent le montant des frais qui réduit la taxe.

La taxe de vente est déduite du montant de la taxe à payer et le réduit à zéro.

Le montant de la redevance qui réduit la taxe est calculé en soustrayant des lignes 130 à 133 les valeurs indiquées aux lignes 140 à 143 pour la période correspondante. Si le résultat obtenu est supérieur au montant des frais de négociation, alors les lignes 160-163 reprennent la valeur des lignes 150-153. Si moins, alors ce qui est calculé est indiqué.

Disons qu'à la ligne 130, le montant de la taxe est de 50 000 roubles. La ligne 140 indique le montant des cotisations et autres dépenses, ce qui réduit l'impôt - 25 000 roubles. À la ligne 150, le montant des frais de négociation est de 25 000 roubles. La ligne 160 reflète la totalité des frais payés pour le 1er trimestre.

Remplir la section 1.1

La ligne 010 indique Code OKTMO. Plus loin dans la section, un champ similaire apparaît trois fois de plus - pour chaque période. Si le code n'a pas changé, il ne peut être spécifié qu'une seule fois.

Cette section affiche des informations sommaires sur la taxe à payer.

Les lignes restantes de la section sont destinées à refléter les montants des acomptes et de l'impôt, qui sont calculés à payer pour l'année. Le calcul est effectué sur la base des données des sections 2.1.1 et 2.1.2. La taxe à payer est calculée comme suit :

• si le sujet ne paie pas la taxe de vente : ligne 130 - ligne 140;
• si l'entité paie la taxe de vente : ligne 130 de la section 2.1.1 - ligne 140 de la même section - ligne 160 de la section 2.1.2.

De même, la taxe est calculée pour toutes les autres périodes. Toutefois, le montant d'impôt accumulé pour la période précédente à la section 1.1 est déduit du montant reçu.

Si le montant total de l'impôt est sorti avec un signe moins, le contribuable a payé en trop.

Calcul du sous-paiement

Une nuance importante ! La déclaration de revenus simplifiée ne reflète pas le montant d'impôt que le contribuable a payé au cours de l'année. Par conséquent, le résultat à la ligne 100 de la section 1.1 ne montre pas toujours exactement le montant qui doit être versé au budget.

Le sous-paiement est calculé selon la formule suivante :

ligne 133 de la section 2.1.1 - ligne 143 de la section 2.1.1 - Taxe payée,

où l'impôt payé est le montant de l'impôt qui a été payé au cours de l'année.

Le résultat obtenu sera le montant à payer au budget. Un résultat avec un signe moins signifie un trop-perçu.

Tutoriel vidéo sur le remplissage de la déclaration pour l'USN-6% :

Les entrepreneurs individuels choisissent souvent pour eux-mêmes une fiscalité simplifiée avec une base imposable « revenu » et un taux de 6 % (STS 6 %).

Ce système est assez simple en comptabilité fiscale, il implique une transparence des calculs et moins d'impôts, un petit nombre de déclarations, surtout si l'entrepreneur n'a pas de salariés. Quels registres comptables un entrepreneur individuel doit-il tenir sur un 6% simplifié sans salariés, sur quels formulaires, quels rapports et quand soumettre, comment remplir correctement la déclaration ? Vous trouverez des réponses à toutes ces questions dans notre article.

Quels paiements au budget sont requis pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié 6%?

En plus des impôts, entrepreneurs individuels sont tenus de payer des cotisations forfaitaires « pour eux-mêmes ».

Les cotisations fixes sont réparties en :

• les cotisations à l'assurance retraite obligatoire (OPS);
• les cotisations à l'assurance maladie obligatoire (CHI);
• une contribution de 1% sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles.

Jusqu'en 2017, ces cotisations étaient versées à la Caisse de retraite de Russie, mais à partir du 01/01/2017, toutes les cotisations doivent être payées selon les détails bureau des impôts entrepreneur enregistré.

En 2018, le montant des cotisations fixes à l'OPS est de 26 545 roubles. Il faut payer la cotisation à la BCC 182 1 02 02140 06 1110 160.

Le montant des cotisations à l'assurance maladie obligatoire est de 5 840 roubles. Il faut payer la cotisation à la BCC 182 1 02 02103 08 1013 160.

Pour calculer une contribution de 1% sur 300 000 roubles, un entrepreneur individuel bénéficiant d'un régime fiscal simplifié à 6% doit déduire 300 000 de son revenu d'activité entrepreneuriale et calculer 1% du montant résultant. Il n'y a pas de BCC distinct pour le paiement de ces frais. Elle doit être payée selon le même CCC que les cotisations de l'OPS.

Noter! Si un entrepreneur individuel est enregistré (c'est-à-dire enregistré et n'exerce pas d'activité) depuis moins d'une année civile complète, le montant des cotisations forfaitaires à l'OPS et à l'OMS est recalculé en fonction des jours d'enregistrement.

Les cotisations forfaitaires au budget doivent être intégralement versées au plus tard le 31 décembre de l'année pour laquelle elles sont versées. Une cotisation de 1% supérieure à 300 000 roubles doit être payée avant le 01 juillet de l'année suivant celle pour laquelle la cotisation est payée.

Dans sa pratique, l'auteur recommande de payer des cotisations fixes trimestriellement en versements égaux. Ainsi qu'une contribution de 1% sur 300 000 roubles, à partir du trimestre au cours duquel elle est née. Cela permettra de répartir et d'optimiser la charge fiscale tout au long de l'année.

Comment calculer l'impôt à payer pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié 6% ?

Pour calculer l'impôt, un entrepreneur individuel doit additionner tous les revenus de l'activité entrepreneuriale et en calculer 6 %. L'auteur a expliqué en détail comment procéder dans le sien.

L'impôt calculé peut être réduit des cotisations versées pendant la période pour laquelle l'impôt est calculé. C'est pour cette raison qu'il est recommandé de payer les cotisations par tranches tout au long de l'année.

Par exemple, si vous avez partiellement payé des cotisations au 1er trimestre 2018 (dont 1% sur 300 000 roubles pour 2017), vous pouvez réduire l'impôt à payer pour le 1er trimestre 2018 de ce montant.

L'impôt simplifié de 6% est payé par le résultat de l'année, mais il est nécessaire de calculer et de payer un impôt anticipé sur une base trimestrielle. Ainsi, il est nécessaire d'effectuer des paiements au budget dans les termes suivants:

• jusqu'au 25 avril de l'année en cours pour le 1er trimestre ;
• jusqu'au 25 juillet de l'année en cours pendant 6 mois ;
• jusqu'au 25 octobre de l'année en cours pendant 9 mois ;
• avant le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration, le règlement final de l'année.

Quels formulaires de déclaration un entrepreneur individuel doit-il conserver et soumettre ?

Les entrepreneurs individuels ne tiennent pas de comptabilité, mais la comptabilité fiscale est obligatoire. Il existe un registre fiscal spécial pour lui - le livre des revenus et des dépenses (KUDiR). La forme du livre est réglementée et approuvée par arrêté du ministère des Finances de Russie du 22 octobre 2012 n ° 135n. Depuis le 1er janvier, il est appliqué (tel que modifié par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 07.12.2016 n ° 227n), qui comprend la section V, qui reflète le montant de la taxe de vente, qui réduit la taxe à payer à le régime fiscal simplifié de 6 %.

Lors de l'application du système d'imposition simplifié avec la base imposable "revenu", KUDiR est rempli uniquement en termes de revenu. Vous pouvez remplir le livre "à la main" sur papier, sur un ordinateur dans des fichiers au format Excel et Word ou à l'aide de programmes spéciaux. Par exemple, dans le service My Business, le livre des revenus et des dépenses est généré automatiquement. Vous pouvez accéder gratuitement au service dès maintenant sur le lien.

Dans les livres de revenus (et de dépenses), il est nécessaire de refléter la date et le numéro du document principal, selon lequel la réception des revenus est passée. Il peut s'agir du numéro de l'ordre de paiement par lequel le client vous a transféré le paiement ; le numéro du formulaire de déclaration stricte que vous avez délivré au client à réception du paiement, si vous émettez plusieurs BSO dans la journée, alors le KUDiR reflète le numéro du PKO (récépissé bon de caisse), établi sur la base des BSO émis à la même date ; numéro de rapport z si vous utilisez le paiement. Si vous avez effectué un remboursement au client (par exemple, le client a payé plus que nécessaire ou le client a retourné l'achat), cette opération doit également être reflétée dans le KUDiR uniquement avec un signe moins.

Une fois toutes les entrées du trimestre effectuées, le montant total des revenus est calculé, ce qui correspond à la ligne correspondante "Total pour ...".

Exemple

IP Vasilveva N.V. fournit des services au public et aux personnes morales. Pour les règlements en espèces avec la population, elle utilise des formulaires de déclaration stricts.

Le 15/01/2018, un paiement a été reçu de l'acheteur dans le cadre du contrat 128-R du 09/01/2018 d'un montant de 150 000 roubles sur le compte de règlement de l'IP sur l'ordre de paiement 28.

Le 17 janvier 2018, le client - un particulier - a réglé avec Vasilyeva en espèces. Un entrepreneur individuel a remis au client un formulaire de déclaration strict n ° 7 d'un montant de 15 000 roubles.

Le 23/01/2018, le montant payé en trop a été restitué à l'acheteur à partir du compte de règlement IP dans le cadre du contrat 128-R du 09/01/2018 sur l'ordre de paiement 16 d'un montant de 20 000 roubles.

Le 2 février 2018, l'IP a reçu un prêt d'un montant de 50 000 roubles.

L'entrepreneur individuel n'a pas eu d'autres opérations au 1er trimestre.

Refléter les opérations dans KUDiR

Nbre p/p	Date et numéro du document original			Les revenus pris en compte	Dépenses prises en compte lors du calcul de l'assiette fiscale
	15.01.2018 28		Encaissement sur le compte courant. Paiement au titre du contrat 128-R du 01/09/2018	150 000
	17.01.2018 7		Quittance de l'acheteur selon BSO 7 du 17/01/2018	15 000
	23.01.2018 16		Remboursement du trop perçu au titre du contrat 128-R du 01/09/2018	20 000
	Total du 1er trimestre			145 000

La réception de prêts et de crédits, ainsi que l'apport de fonds propres, n'ont pas besoin d'être reflétés dans le livre des revenus.

Ceux qui demandent le STS 6% doivent également remplir la section IV. Cette section reflète les informations sur les primes d'assurance payées, qui réduisent l'impôt à payer.

À compter du 1er janvier 2018, les redevables de la taxe de vente doivent également remplir la section V « Le montant de la taxe de vente qui réduit le montant de la taxe payée dans le cadre de l'application du régime simplifié d'imposition (paiements anticipés de taxe) calculé sur la objet d'imposition du type d'activité entrepreneuriale, à l'égard de laquelle la taxe de vente est établie. Cette nouvelle section est remplie de la même manière que la section IV - les montants de taxe de vente payés qui réduisent la taxe à payer.

Le livre de comptabilité des revenus et des dépenses doit être imprimé, feuillets numérotés, brochés et sur verso coller une "couture" avec l'inscription "Feuilles numérotées, cousues ______. SP _______, mettez la date et la signature, ainsi que le sceau, si l'entrepreneur individuel l'utilise.

Il n'est pas nécessaire de certifier au bureau des impôts KUDiR, mais il est nécessaire de conserver le document pendant quatre ans.

Sur la base des résultats des travaux de l'année, un entrepreneur individuel doit établir et soumettre à l'administration fiscale "par enregistrement" une "déclaration fiscale pour l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié" (annexe n ° 1 au ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 n° ММВ-7- 3/ [courriel protégé]).

Vous pouvez déposer une déclaration de revenus :

• personnellement ou par l'intermédiaire d'un représentant (en vertu d'une procuration notariée);
• par mail avec une description de la pièce jointe ;
• via les canaux de télécommunication.

La déclaration de revenus doit être déposée auprès de l'IFTS avant le 30.04. Si cette date tombe un week-end, la date limite de déclaration est le jour ouvrable suivant le 30 avril.

D'ailleurs! Pour une préparation et une soumission sans erreur d'une déclaration sous la forme de KND 1152017 et d'autres rapports, utilisez le service en ligne "My Business". Le service génère automatiquement des rapports, les vérifie et les envoie par voie électronique. Vous n'aurez pas besoin de vous rendre personnellement au bureau des impôts et aux fonds, ce qui vous fera sans aucun doute gagner non seulement du temps, mais aussi des nerfs. Vous pouvez accéder gratuitement au service dès maintenant sur le lien.

Quelles sont les rubriques de la déclaration avec le régime fiscal simplifié de 6% et comment les remplir ?

La déclaration de simplification de 6% se compose d'une page de titre et de rubriques :

• 1.1 "Montant de l'impôt (acompte du système d'imposition (objet de l'imposition - revenu) à payer (réduit), selon le contribuable");
• 2.1.1 "Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime simplifié d'imposition (objet d'imposition - revenus)" ;
• 2.1.2 « Calcul du montant de la taxe sur les ventes qui réduit le montant de la taxe (paiement anticipé de la taxe) payé dans le cadre de l'application du régime simplifié d'imposition (objet d'imposition - revenus), calculé sur la base des résultats de l'impôt période (de déclaration) pour l'objet d'imposition du type d'activité entrepreneuriale, pour laquelle, conformément au chapitre 33 code fiscal Fédération Russe la taxe de vente a été fixée.

Ainsi que la section 3. « Rapport sur l'utilisation prévue du bien (y compris Argent), travaux, services reçus dans le cadre d'activités caritatives, revenus affectés, financements affectés », qu'il est rarement nécessaire de remplir.

La déclaration est remplie sur la base du livre comptable des revenus et dépenses.

Après avoir rempli la page de titre, qui reflète les informations sur l'entrepreneur ; l'administration fiscale à laquelle la déclaration est soumise; la période pour laquelle les informations sont fournies ; ainsi que les coordonnées ; vous devez commencer à remplir par la rubrique 2.1.1 "Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime simplifié d'imposition (objet d'imposition - revenus)".

La ligne 102 doit refléter l'attribut du contribuable. Pour un entrepreneur individuel sans salariés, c'est 2.

Ensuite, aux lignes 110-113, nous indiquons le revenu perçu (la base d'imposition à partir de laquelle l'impôt sera calculé). Veuillez noter que le montant des revenus est pris en compte et reflété dans la déclaration selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Cela signifie que:

• la ligne 110 reflète le revenu du premier trimestre ;
• à la ligne 111 - le montant des revenus pour six mois (nous ajoutons les revenus du deuxième trimestre aux revenus du premier trimestre);
• à la ligne 112 - le montant des revenus pour neuf mois (nous ajoutons les revenus du troisième trimestre aux revenus du semestre);
• à la ligne 113 - revenus pour toute la période de déclaration (année).

Ainsi, le montant reflété à la ligne 111 ne peut être inférieur à la ligne 110, et la ligne 112 doit être supérieure ou égale à la ligne 111, et ainsi de suite.

La ligne suivante peut et doit être égale à la précédente si l'entrepreneur n'a eu aucun revenu d'exploitation au cours du trimestre correspondant.

Les lignes 130 à 133 reflètent les montants de l'impôt calculé pour le premier trimestre, six mois, six mois et un an, respectivement. L'impôt, ainsi que les revenus antérieurs, sont indiqués selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Pour la ligne 130, le montant à y inscrire se calcule comme suit :

• ligne 110 × ligne 120 ÷ 100

La même formule, ajustée pour les nombres concordants, s'applique aux lignes 131-133.

Le bloc de lignes 140 à 143 reflète le montant des primes d'assurance payées par un entrepreneur individuel au cours de la période fiscale concernée.

Veuillez noter que ces montants réduisent le montant de l'impôt calculé pour la période de déclaration et ne doivent pas dépasser son montant. Ainsi, même si vous avez payé, par exemple, au premier trimestre des cotisations plus que l'impôt sur le régime fiscal simplifié de 6% s'est avéré, vous ne devez pas refléter le montant total de la cotisation dans la colonne appropriée. Indiquez le montant des cotisations égal au montant de l'impôt et indiquez le montant total du paiement déjà pour une demi-année (neuf mois, un an).

La section 2.1.2 n'est remplie que par ceux qui paient la taxe de vente et peuvent réduire la taxe sur celle-ci.

La section 1.1 doit ensuite être remplie. "Le montant de l'impôt (acompte du système d'imposition (objet de l'imposition - revenu) à payer (réduit), selon le contribuable").

A la ligne 010, vous devez indiquer votre code OKTMO.

À la ligne 020, il est nécessaire de refléter le montant de l'impôt à payer. Il est calculé en soustrayant du montant indiqué à la ligne 130 de la section 2.1.1, les indicateurs de la ligne 140 de la section 2.1.1, ainsi que les indicateurs de la ligne 160 de la section 2.1.2 (si vous payez une taxe de vente) .

Aux lignes 030, 060 et 090, il n'est pas nécessaire de réindiquer OKTMO si OKTMO n'a pas changé au cours de l'année.

À la ligne 040, il est nécessaire de refléter le montant de l'impôt à payer. Il est calculé en soustrayant du montant indiqué à la ligne 131 de la section 2.1.1, la ligne 141 de la section 2.1.1 et la ligne 020 de la section 1.1, ainsi que la ligne 161 de la section 2.1.2 (si vous payez la taxe de vente).

À la ligne 070, il est nécessaire de refléter le montant de l'impôt à payer. Il est calculé en soustrayant du montant indiqué à la ligne 132 de la section 2.1.1, la ligne 142 de la section 2.1.1, la ligne 020 et la ligne 040 de la section 1.1, ainsi que la ligne 162 de la section 2.1.2 (si vous payez impôt).

La ligne 100 doit refléter le montant d'impôt à payer. Il est calculé en soustrayant du montant indiqué à la ligne 133 de la section 2.1.1, la ligne 143 de la section 2.1.1, la ligne 020, la ligne 040 et la ligne 070 de la section 1.1, ainsi que la ligne 163 de la section 2.1.2 (si vous payez une taxe de vente).

Les lignes 050, 080 et 110 sont remplies si les calculs utilisant les formules des lignes 020, 040, 070 ou 100 pour la période correspondante donnent un résultat négatif. Le montant résultant est écrit sur la ligne souhaitée sans le signe "-".

Veuillez noter que seuls les montants des impôts dus, non payés, sont reflétés dans la déclaration. Et le montant de la ligne 100 ne signifie pas toujours que c'est exactement le montant que vous devez payer, et la ligne 110 qu'il doit vous être restitué par l'impôt.

Pour déterminer combien (et si vous devez payer du tout) pour la période d'imposition, vous devez soustraire la ligne 143 de la même section de la ligne 133 de la section 2.1.1 (ainsi que la ligne 163 de la section 2.1.2 pour le commerce contribuables) et soustrayez les montants des acomptes que vous avez effectivement versés au cours de l'année. Si vous obtenez un nombre positif, c'est le montant que vous devez payer en plus du budget, si le résultat est négatif, vous n'avez rien d'autre à payer.

Un exemple / échantillon de remplir une déclaration sous la forme de KND 1152017

IP Vasiliev Valery Ivanovich au premier trimestre a reçu un revenu de 210 000 roubles, au deuxième trimestre le revenu s'élevait à 631 700 roubles, au troisième trimestre il n'a pas mené d'activités et n'a pas reçu de revenu, au quatrième trimestre un entrepreneur individuel a reçu 609 589 roubles de revenu.

Dans le même temps, Vasiliev a payé des cotisations «pour lui-même»: au premier trimestre 27 990 roubles, au deuxième trimestre il n'a rien payé, au troisième trimestre - 5 417 roubles, au quatrième trimestre - 6 096 roubles.

Remplir la déclaration

Le Code des impôts offre aux entités commerciales la possibilité d'utiliser l'un des nombreux types de régimes préférentiels, qui impliquent à la fois une charge fiscale réduite et un minimum de déclarations. L'un des plus populaires est le système fiscal simplifié, dans lequel une déclaration sur le système fiscal simplifié doit être soumise à l'Inspection fédérale des impôts.

La loi établit que la déclaration sur le régime fiscal simplifié doit être remplie et envoyée au bureau des impôts dans un délai strictement établi après la fin de la période de déclaration, qui est définie comme une année civile.

Parallèlement, pour les entrepreneurs et les entreprises appliquant, les délais de déclaration sont divisés en différents mois :

• Les organisations présentent leur rapport au plus tard le 31 mars de l'année suivant l'année de déclaration.
• Entrepreneurs - jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration.

À cette date, comme d'habitude, la règle s'applique - si elle tombe un week-end ou un jour férié, le dernier jour passe au jour ouvrable suivant.

Ainsi, en 2019, la date limite de dépôt de la déclaration sur le régime fiscal simplifié sera la suivante :

• Pour les entreprises - jusqu'au 01 avril 2019 ;
• Pour les entrepreneurs - jusqu'au 30 avril 2019

De plus, à la fin de chaque trimestre, l'entité qui applique le régime fiscal simplifié doit calculer l'avance sur le paiement obligatoire, et envoyer le montant reçu au budget. Il n'est pas nécessaire d'envoyer des rapports trimestriels au Service fédéral des impôts confirmant l'exactitude du calcul de l'acompte.

Où est le rapport

Le Code des impôts établit qu'une organisation qui applique un système d'imposition simplifié doit déposer une déclaration sur place.

Les entrepreneurs, en revanche, la déclaration sur le régime fiscal simplifié doit être envoyée au lieu de leur immatriculation. Cette règle s'applique même si l'IP elle-même opère dans une autre zone.

Méthodes de déclaration

La loi définit trois modes de remise d'une déclaration au Service fédéral des impôts :

• Entre les mains de l'inspecteur sous forme papier- cela peut être fait à la fois personnellement et par un mandataire. La déclaration doit être imprimée ou remplie à la main en deux exemplaires, l'un restera au Service fédéral des impôts, l'inspecteur marquera le second et le retournera.
• Par mail - la déclaration complétée doit être envoyée par lettre avec la pièce jointe décrite au Service fédéral des impôts. L'inventaire indiquera que c'est la déclaration USN qui a été envoyée, et la date sur le récépissé sera la date de dépôt.
• À formulaire électronique - pour cela, il est nécessaire de conclure un accord avec un opérateur télécom et d'émettre une signature électronique numérique.

Attention! Dans certaines inspections des impôts, lors de la soumission d'un formulaire papier, elles peuvent également vous demander de fournir un fichier de déclaration sur clé USB, ou d'imprimer un code-barres spécial sur le formulaire. Avant de soumettre le document, il est préférable de clarifier leurs exigences en personne ou par téléphone lors de l'inspection.

Règles de base pour remplir la déclaration

Lors du remplissage de la déclaration sur l'USN, les éléments suivants doivent être pris en compte :

• La déclaration sur le système fiscal simplifié peut être remplie sur un ordinateur à l'aide de programmes ou de services comptables spéciaux, ainsi qu'à la main sur un formulaire papier avec un stylo noir en utilisant uniquement majuscules.
• Chaque feuille qui compose le document doit avoir sa propre numéro de série.
• Toutes les informations numériques enregistrées dans la déclaration doivent être indiquées en roubles entiers, les kopecks étant arrondis selon les règles mathématiques.
• Si certaines lignes de la feuille ne sont pas remplies ou si les données à écrire dans la colonne sont nulles, un signe «-» y est inséré.
• Lors de la saisie des informations, vous devez vous rappeler que vous devez noter les données dans les colonnes contenant les montants des avances d'impôt. Dans le même temps, il convient de rappeler que les montants indiqués ici ne sont pas ceux qui ont été effectivement payés, mais reçus sur la base d'un calcul pour une certaine période. Dans ce cas, il est préférable de compléter d'abord les informations des fiches de la section 2, puis de revenir à la section 1.
• Chaque feuille doit être signée par la personne responsable et la date de réalisation. Si une entreprise ou un entrepreneur utilise un sceau, son empreinte doit être placée uniquement à l'endroit indiqué sur la page de titre.
• Une fois le rapport entièrement formé, il est conseillé de fixer ses feuilles non pas avec une agrafeuse, mais avec un simple trombone.

Quelles feuilles remplir selon le mode USN

La déclaration contient initialement des feuilles pour les deux types de simplification.

Si l'entité commerciale utilise le type "Revenu", alors ce qui suit est renseigné :

• Besoin d'une page de titre
• Fiches 1.1 ; 2.1.1.
• Si le contribuable est un contribuable, la feuille 2.1.2 doit également être remplie.

Si "Revenus moins dépenses" s'applique, les feuilles suivantes sont remplies :

• Titre de page.
• Feuilles avec les sections 1.2 et 2.2.

Attention! Si certains d'entre eux ne sont pas utilisés, vous n'avez pas besoin d'inclure des feuilles vides dans le rapport. Les feuilles de la section 3 ne sont remplies que si l'entité dispose de recettes sous forme de financement ciblé. Sinon, ils ne sont pas remplis.

Formulaire de déclaration pour le régime fiscal simplifié en 2019

Un exemple de remplissage d'une déclaration sur le régime fiscal simplifié pour 2019

Voyons plus en détail comment la déclaration sur le régime fiscal simplifié est établie lors de son dépôt auprès de l'administration fiscale.

Titre de page

En haut de cette feuille, le numéro TIN et KPP du sujet est indiqué. Il peut être consulté dans le certificat qui a été délivré à l'entité commerciale lors de son enregistrement. Pour les entreprises, le code TIN doit contenir 10 caractères, pour les entrepreneurs - 12. Dans le premier cas, les lignes vides restantes doivent être barrées.

Le point de contrôle ne doit être indiqué qu'aux personnes morales, car les entrepreneurs n'ont pas ce numéro. A côté, le numéro de page du rapport est entré dans l'ordre, dans ce cas 001.

Après le nom du rapport, il est nécessaire de refléter le type de rapport à l'aide du chiffrement. Si l'entreprise envoie un rapport à l'IFTS pour la première fois, le code « 0– » est apposé. Lorsque vous effectuez un ajustement, vous devez indiquer son numéro de série, par exemple « 1– », si l'ajustement est soumis pour la première fois.

À côté du code, la période pour laquelle la déclaration sur le régime fiscal simplifié 2018 est établie et soumise est déterminée.

Selon le manuel, les codes suivants existent :

• "34" - rapport annuel ;
• "50" - rapport établi par une organisation ou un entrepreneur individuel lors de la liquidation (réorganisation) ou de la fermeture d'un entrepreneur individuel ;
• "95" - déclaration, lors du changement de système d'imposition ;
• "96" - déclaration lorsque le système fiscal simplifié est terminé.

Ce champ peut prendre les valeurs suivantes :

Après cela, il est nécessaire d'écrire le nom complet de l'entreprise ou des données personnelles sous forme de nom complet sur quatre lignes. chef d'entreprise. Les cellules vides restantes doivent être barrées.

Ensuite, sous cette section, les codes sont fixés activité économique OKVED, alors qu'à partir de cette année, vous devez utiliser le nouveau livre de référence OKVED2.

Attention! Le code OKVED2 doit contenir au moins quatre caractères. La colonne indique le code principal d'activité relevant du régime fiscal simplifié.

Si l'entreprise a subi une réorganisation ci-dessous, en utilisant les codes appropriés, il est nécessaire de refléter quelle est sa forme, ainsi que le nouveau TIN et KPP de l'entité juridique.

Après cela, le compilateur doit enregistrer un numéro de téléphone par lequel, si nécessaire, l'inspecteur peut le contacter.

Ci-dessous, sur la page de titre, il est nécessaire de refléter le nombre de feuilles qui sont incluses dans cette déclaration. Il est conseillé de remplir ce champ en dernier, lorsque cette information est déjà connue.

Ici, à droite, le nombre de pages par annexe à la déclaration est indiqué. En l'absence de ces données, ce champ doit être barré.

Partie inférieure la page de titre est remplie par le contribuable uniquement à gauche.

Ici, à l'aide d'un chiffre, il doit indiquer qui est le déposant de la déclaration :

• "1" - est apposé si le rapport est soumis par le contribuable lui-même. Cela peut être soit le directeur de l'organisation, soit l'entrepreneur lui-même.
• "2" - en cas de signature de la déclaration par un représentant (il est nécessaire d'indiquer le nom complet) ou la société (son nom complet est reflété).

Attention! Si la déclaration est signée par l'entrepreneur, le champ du nom complet n'est pas indiqué, mais un tiret est inséré. Ces données ont déjà été indiquées ci-dessus.

Après cela, la déclaration est approuvée et la date est indiquée à laquelle le rapport sera soumis à l'Inspection fédérale des services fiscaux et la signature de la personne qui certifie le document est apposée. Si la déclaration est soumise par un représentant, un document confirmant l'autorité de la personne spécifiée pour cette action est reflété ci-dessous.

Section 1.1 (USN "Revenu")

Comme dans la feuille précédente, en haut, vous devez noter les numéros TIN et KPP (le cas échéant), ainsi que le numéro de page dans le rapport.
Les lignes 010, 030, 060 et 090 doivent refléter pour les entrepreneurs individuels au lieu de leur enregistrement, pour les entreprises - à l'emplacement de l'organisation.

Dans ce cas, il est obligatoire de ne remplir que la première ligne. Le reste contiendra une valeur uniquement s'il y a eu un changement d'adresse de l'activité au cours de la période. Si les cellules ne sont pas remplies, elles doivent également être barrées.

La colonne 020 reflète la valeur totale obtenue en soustrayant les colonnes 130 et 140 de la section 2.1.1. Si la région prévoit également une taxe de vente, alors les indicateurs de la ligne 160 de la section 2.1.2 doivent également être soustraits du résultat final. À la ligne 020, seules les valeurs de paiement positives doivent être reflétées.

Dans la colonne 040, la valeur est fixée après soustraction des lignes 141 et 020 de la ligne 131. Lorsque le sujet paie également la taxe de vente, le total de la ligne 161 doit être soustrait.

Dans ce bloc, vous devez également noter les valeurs si elles sont supérieures à 0. Sinon, le total résultant est enregistré à la ligne 050.

La ligne 070 est calculée selon l'algorithme suivant : 132-142-020-040+050. Dans ce cas, le total n'y est entré que si la valeur est positive, sinon il doit être reflété à la ligne 080. Lors du paiement des frais de négociation, la ligne 162 est également incluse dans la soustraction.

La ligne 100 reflète valeur positive, qui sont calculés selon la formule pages (133-143) de la section 2.1.1 - pages (020-040+050-070+080) de la section 1.1. Si un résultat négatif est obtenu, il doit être enregistré à la ligne 110. Si le contribuable calcule et transfère la taxe de vente au budget, la valeur de la ligne 163 est alors prise en compte dans le calcul.

À la fin de la feuille, vous devez mettre la date du document et la signature de la personne responsable.

Section 1.2 (STS "Revenus moins dépenses")

En haut de la feuille, les codes TIN sont apposés, et s'il y a un point de contrôle, ainsi que le numéro de série de la feuille.

Le code OKTMO est inscrit dans les colonnes 010, 030, 060 et 090. Sans condition, seule la colonne 010 doit être remplie, et les informations ne sont saisies dans le reste que lorsqu'une nouvelle adresse d'activité est apparue au cours de la période de déclaration.

Dans la colonne 020, vous devez transférer le résultat de la colonne 270 de la section 2.2.

Pour la colonne 040, le résultat est déterminé en soustrayant les colonnes : 271-020. Si le tog s'est avéré Au dessus de zéro, il est entré. Sinon, un tiret est mis et le résultat sans signe est enregistré dans la colonne 050.

Pour la colonne 070, la formule suivante est utilisée : 272-020-040+050. Le résultat n'est enregistré que s'il s'avère supérieur à zéro. Un résultat négatif sans signe est enregistré dans la colonne 080.

La formule pour la colonne 100 est la suivante : 273-020-040+050-070+080. Si le résultat est supérieur à zéro, il est écrit. Sinon, il est inscrit sans signe dans la colonne 110.

La colonne 120 est remplie uniquement si le résultat de la colonne 280 est supérieur à 273. La formule de calcul est la suivante : 280-020-040+050-070+080. Si un résultat négatif est obtenu, il est indiqué sans signe à la ligne 110.

Section 2.1.1 (USN "Revenu")

En position supérieure, les codes TIN et, le cas échéant, le point de contrôle, ainsi que le numéro de feuille dans la liasse commune sont saisis.

Dans la colonne 102, un code est entré - y a-t-il des employés. "1" signifie qu'ils sont présents et "2" signifie qu'ils ne le sont pas.

Dans les colonnes 110-113, le revenu est entré par incréments pour chacune des étapes - trois mois, six mois, neuf mois et une année complète.

Les colonnes 120 à 123 enregistrent le taux d'imposition utilisé dans chacune de ces périodes.

Les colonnes 130 à 133 enregistrent le calcul de l'impôt pour chacune des périodes. Ceci est calculé en multipliant le revenu des colonnes 110-113 par le taux des colonnes 120-123 et en divisant par 100.

Dans les colonnes 140 à 143, vous devez noter le montant de la déduction, qui comprend également les paiements fixes des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes, ainsi que les cotisations pour les employés.

Attention! Selon les règles, si le sujet a des employés (dans la colonne 102, «1» est apposé), son montant ne peut être supérieur à la moitié de l'impôt des colonnes 130-133.

Section 2.1.2 (USN "Revenu" - pour les contribuables de la taxe professionnelle)

Cette feuille doit inclure uniquement les entités qui utilisent le système "Revenu" et également indiquer les frais de négociation. Il comprend 2 pages.

Dans les colonnes 110 à 113, le montant des revenus perçus est entré par incréments pour chacune des étapes indiquées - trois mois, six mois, neuf mois et une année entière.

Dans les colonnes 130-133, vous devez calculer la taxe. Pour cela, les taux enregistrés dans les colonnes 120 à 123 de la section 2.1 sont utilisés.Pour obtenir le résultat, vous devez multiplier le revenu de la période par le taux correspondant à la période et diviser par 100.

Dans les colonnes 140 à 143, le montant de l'avantage est inscrit par tranches pour chaque période. Si le payeur a des employés, l'avantage ne peut être utilisé plus de la moitié de l'impôt.

Dans les colonnes 150 à 153, les paiements de la taxe de vente sont entrés par incréments pour chacune des périodes.

Dans les colonnes 160-163, le montant de la taxe de vente est entré, pour le montant payé, la taxe peut être réduite. Il est calculé comme suit (sur l'exemple de la colonne 160) : si la colonne 140 est soustraite de la colonne 130, et que le résultat est inférieur à la colonne 150, et également inférieur ou égal à la soustraction de 130 moins 140 de la section 2.1.1 , alors le résultat de la colonne sera la soustraction de 130-140.

Attention! Si ces inégalités ne sont pas respectées, on écrit dans la colonne le total de la colonne 150. Pour les lignes restantes, les calculs sont effectués par analogie.

Section 2.2 (STS "Revenus moins dépenses")

Le TIN et le KPP du sujet sont écrits dans la partie supérieure. Le dernier code est indiqué s'il est disponible.

Dans les colonnes 210 à 213, le montant des revenus perçus par le sujet pendant trois mois, six mois, neuf mois et une année complète est enregistré par ordre croissant.

Les dépenses sont entrées dans les colonnes 220-223, cela doit également être fait par incréments pour trois mois, six mois, neuf mois et toute l'année.

La colonne 230 enregistre la perte reçue au cours des premières années d'activité. Cela peut être fait lorsqu'une entité économique en tient compte dans la période en cours et que les revenus perçus dépassent le montant des dépenses engagées.

Les colonnes 240 à 243 sont remplies par calcul. Ils entrent un résultat positif de soustraction des valeurs de la colonne 210-213 des valeurs correspondantes de la colonne 220-223. Le résultat qui en résulte est la base imposable pour la période donnée.

Attention! Si, à la suite du calcul des lignes 240 à 243, il y a une perte, celle-ci est inscrite dans les colonnes 250 à 253, mais sans signe moins.

Dans les colonnes 260 à 263, les taux d'imposition pour chacune des périodes sont prescrits. Ils peuvent prendre une valeur de 5 à 15 % en fonction de la région d'activité.

Dans les colonnes 270-273, le résultat de la multiplication de la base des lignes 240-243 par le taux d'imposition des lignes 260-263 est enregistré. Si une perte a été reçue pendant cette période, un tiret est simplement entré dans le champ.

La colonne 280 est calculée en multipliant la valeur de la colonne 243 par 1 % et reflète le montant de l'impôt minimum. Il est recommandé à tout le monde de remplir cette colonne, même si la taxe calculée pour la période de déclaration dépasse le minimum.

Section 3

Cette feuille figure dans la déclaration fiscale simplifiée depuis 2015. Il est destiné à saisir des informations sur les sources de revenus, qui sont reconnues par la loi comme un financement ciblé. Si le sujet n'a pas de tels reçus, alors cette feuille non rempli et non inclus dans le rapport final.

Zéro déclaration sur la fiscalité simplifiée - quelles feuilles remettre

Si, au cours de la période de déclaration, l'entité économique n'a effectué aucune activité entrepreneuriale, il doit encore déposer une déclaration auprès de l'IFTS dans les délais fixés par le code des impôts. Cependant, dans cette situation, toutes ses colonnes numériques contiendront des zéros.

Si le sujet applique le régime fiscal simplifié "revenus"

Sur la page de titre, il doit saisir des informations dans toutes les colonnes. Ensuite, vous devez prendre une feuille avec la section 1.1 et indiquer les informations à la ligne 010. Les informations sur les positions 030, 060 et 090 doivent être remplies uniquement lorsque, pendant ces périodes, il y a eu un changement d'adresse de l'entreprise, et donc le code OKTMO a changé.

Dans toutes les autres colonnes de la feuille, des tirets sont entrés. Ensuite, vous devez prendre une feuille avec la section 2.1.1 et indiquer ici les informations dans la colonne 102. De plus, le taux d'imposition applicable doit être enregistré dans les colonnes 120-123. Toutes les autres colonnes de cette feuille doivent être barrées.

Si le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses" est appliqué

Dans ce cas, la page de titre est également entièrement rédigée. Ensuite, vous devez prendre une feuille avec la section 1.2 et y remplir la colonne 010. De même, les colonnes 030, 060 et 090 ne doivent être remplies que si, au cours de la période, l'adresse de l'activité et OKTMO ont changé avec elle.

Toutes les autres colonnes de la feuille sont barrées. Ensuite, vous devez prendre une feuille avec la section 2.2 et y indiquer dans les colonnes 260 à 263 le taux d'imposition applicable. Toutes les autres colonnes de la feuille sont barrées.

Pénalité pour non-présentation des rapports

Si une entité économique ne respecte pas les délais de dépôt d'une déclaration, ou qu'elle ne l'a pas du tout envoyée, des sanctions peuvent lui être appliquées.

Leur taille est calculée en fonction du fait que la taxe a été transférée ou non :

• Si le sujet a payé la taxe à temps, mais n'a pas déposé la déclaration elle-même, il peut se voir infliger une amende de 1 000 roubles.
• Si ni la taxe n'a été transférée, ni la déclaration de revenus simplifiée n'a été produite, le montant de l'amende est calculé à cinq pour cent du montant de la taxe qui devait être transféré au budget pour chaque mois en retard. Dans ce cas, le montant de l'amende ne peut être inférieur à 1000 roubles. Le montant maximum de l'amende est limité à 30 % du montant total de la taxe non reversée.

Attention! Si un contribuable est enregistré auprès du Service fédéral des impôts en tant que contribuable dans le cadre du système d'imposition simplifié, mais qu'il n'exerce en même temps aucune activité commerciale, il est toujours tenu d'envoyer une déclaration vide à l'agence d'État. Son absence sera assimilée à une non-soumission, et passible de sanctions.

• Où puis-je télécharger le formulaire de déclaration de revenus USN actuel (selon le formulaire KND 1152017) ?
• Délais de dépôt d'une déclaration de revenus
• Un exemple de remplissage du formulaire KND 1152017
• Quels programmes et services vous aideront à remplir la déclaration?

Préparer déclaration d'impôt ce n'est pas difficile pour un entrepreneur individuel sur le système fiscal simplifié - vous pouvez utiliser le programme officiel gratuit du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie "Contribuable des entités juridiques", le programme payant "1C: Entrepreneur", commander en remplissant une déclaration dans un cabinet comptable spécialisé.

Si vous souhaitez remplir la déclaration manuellement, téléchargez le formulaire actuel conformément au formulaire selon KND 1152017 au format PDF.

Un exemple de remplir une déclaration de revenus

L'exemple montre une déclaration pour un entrepreneur individuel sans salariés sur un régime d'imposition simplifié avec un taux d'imposition de 6% (revenus) qui ne paie pas de frais de négociation, qui n'a pas changé de lieu d'enregistrement (enregistrement) au cours de l'année de déclaration. Si vous avez besoin d'autres options de remplissage, vous pouvez également utiliser les instructions officielles les plus détaillées.

Lorsque vous remplissez avec un stylo à bille, vous ne pouvez utiliser que de l'encre noire, violette ou noire. fleurs bleues. Lors de l'impression sur une imprimante, utilisez la police Courier New, hauteur 16-18 points. Vous ne pouvez imprimer que sur une face du papier (l'impression recto-verso n'est pas autorisée). Le remplissage est fait seulement majuscules.

Pour cet exemple, vous devez remplir trois pages de la déclaration :

• Titre de page
• Article 1.1
• Article 2.1.1

Première page (page de titre)(voir exemple de remplissage)

• Remplissez votre NIF
• Numéro de correction - 0 (si vous soumettez une déclaration, et non des corrections)
• Code de période fiscale - 34 (cela signifie que la déclaration est soumise pour l'année)
• Année de déclaration - l'année pour laquelle vous déclarez
• Code de l'administration fiscale - le code à quatre chiffres de votre bureau des impôts (vous pouvez le trouver dans l'avis d'enregistrement d'un particulier auprès de l'administration fiscale, qui vous a été remis lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel auprès du bureau des impôts, ou)
• Code à l'emplacement - le code 120 signifie au lieu d'enregistrement de la propriété intellectuelle
• Remplissez votre nom complet
• Code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED - écrivez votre code OKVED principal (il se trouve dans l'extrait de l'USRIP, que vous avez reçu lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel au bureau des impôts)
  • Il est nécessaire d'indiquer le code selon le nouveau OKVED (OK 029-2014 (NACE Rév. 2)). Le bureau des impôts a automatiquement transféré les anciens codes vers les nouveaux. Si vous ne connaissez pas vos nouveaux codes OKVED, vous pouvez les trouver via le service (déclaration électronique vous concernant).
• Écrivez votre numéro de téléphone de contact
• Écrivez combien de pages il y a dans votre déclaration de revenus STS (généralement 3)
• Si vous soumettez la déclaration par vous-même (et non avec l'aide d'un représentant), mettez 1 dans le champ contribuable / représentant du contribuable

Deuxième page (Section 1.1)(voir exemple de remplissage)

• Écrivez votre NIF
• Mettez le numéro de page
• A la ligne 010, indiquez votre code OKTMO. S'il n'a pas changé au cours de la période de déclaration, il suffit de l'indiquer uniquement à la ligne 010. Vous pouvez trouver le code OKTMO dans l'avis de Rosstat, qui vous a été remis lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel (s'il n'a pas changé depuis lors) soit dans le système FIAS, soit en utilisant Rosstat officiel.
• Aux lignes 020, 040, 070, 100, vous devez insérer les valeurs calculées selon les formules appropriées. Pour les calculer, vous devez d'abord remplir la troisième page de la déclaration. Revenez à ce point après avoir terminé la troisième page.
  • Après avoir rempli la troisième page, nous lisons la ligne 020 : ligne 130 moins ligne 140. Ligne 040 est égal à : ligne 131 moins ligne 141 moins ligne 020. Ligne 070 est égal à : ligne 132 moins ligne 142 moins ligne 020 moins ligne 040. Et enfin, ligne 100 est égal à : ligne 133 moins ligne 143 moins ligne 020 moins ligne 040 moins ligne 070. Ces calculs sont donnés uniquement pour ce étude de cas, les formules exactes de calcul sont indiquées directement dans le formulaire de déclaration sous les lignes correspondantes.

Troisième page (Section 2.1.1)(voir exemple de remplissage)

• Écrivez votre NIF
• Mettez le numéro de page
• Précisez l'enseigne du contribuable (si vous n'effectuez pas de paiements aux particuliers - 2)
• Aux lignes 110, 111, 112, 113 indiquez vos revenus total cumulé. Il est nécessaire d'indiquer les montants pour le premier trimestre, un semestre, neuf mois et un an, c'est-à-dire à la ligne 110 - les revenus du premier trimestre, à la ligne 111 - le montant des revenus des premier et deuxième trimestres, à la ligne 112 - le montant des premier, deuxième et troisième trimestres, à la ligne 113 - le montant du premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres.
• Aux lignes 120 à 123 - le taux d'imposition du "revenu" USN applicable dans votre région (généralement 6%).
• Aux lignes 130, 131, 132, 133 - vous devez écrire les montants correspondants de la taxe calculée. Par exemple, la ligne 130 sera égale à : la ligne 110 multipliée par la ligne 120 et divisée par 100 (c'est-à-dire, prenons, par exemple, 6 % du revenu du premier trimestre).
• Aux lignes 140, 141, 142, 143 - vous devez écrire total cumulé les montants correspondants qui réduisent votre taxe STS (primes d'assurance que vous avez payées pour vous-même)
  • Ces montants sont indiqués dans le trimestre au cours duquel ils ont été réellement payé.
  • Ce ne sont pas les montants des cotisations versées, mais les montants des cotisations versées réduire votre impôt. C'est-à-dire, par exemple, comme indiqué directement dans le formulaire de déclaration : la ligne 140 peut être inférieure ou égale à la ligne 130 (pour le signe d'un contribuable = 2 - ne faisant pas de paiements aux particuliers), mais ne peut pas la dépasser !

Assurez-vous d'inclure les dates et votre signature partout où cela est nécessaire, et montrez votre déclaration de revenus à votre inspecteur des impôts avant de la déposer afin qu'il puisse la vérifier. N'oubliez pas de tamponner (le cas échéant).

Comment déposer une déclaration de revenus USN ?

La déclaration de revenus peut être déposée :

• personnellement;
• par courrier (avec une description de la pièce jointe) ;
• via des canaux de télécommunication (via Internet).

Un entrepreneur individuel doit déposer une déclaration de revenus auprès de l'administration fiscale du lieu de son immatriculation. Vous devrez payer des amendes pour non-respect des délais de soumission, il est donc préférable de ne pas tarder. Lorsque vous soumettez une déclaration de revenus en personne - faites deux copies - l'une restera au bureau des impôts et l'autre, avec une note de remise - vous sera remise - assurez-vous enregistrer cette copie. Si un entrepreneur soumet une déclaration de revenus par courrier (avec une liste de pièces jointes) - un reçu sera délivré au bureau de poste avec une date - cette date sera considérée comme la date de dépôt de la déclaration. Dans le cas où un entrepreneur individuel opère simultanément sous plusieurs régimes fiscaux (par exemple, le régime fiscal simplifié + UTII), il est nécessaire de déposer des déclarations distinctes pour le régime fiscal simplifié et l'UTII.

Délais de dépôt de la déclaration de revenus des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

La déclaration d'impôt des entrepreneurs individuels sur le STS (régime fiscal simplifié) en 2018-2019 est remplie et déposée une fois par an (c'est-à-dire que vous n'avez pas besoin de remplir et de déposer une déclaration tous les trimestres) au plus tard le 30 avril de l'année suivant la période fiscale expirée.

La déclaration a été approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/ [courriel protégé] en date du 26 février 2016. Par conséquent, utilisez la même chose que dans le rapport de 2016.

La déclaration se compose d'une page de titre et de six sections. La page de titre et la section 3 sont communes aux deux types d'USN, mais les sections 1 et 2 concernent des objets différents fiscalité du régime fiscal simplifié différer. Avec le régime simplifié à objet « revenus », les sections 1.1, 2.1.1 et 2.1.2 sont remplies, avec le régime simplifié à objet « revenus moins dépenses », les sections 1.2 et 2.2.

La section 3 est soumise uniquement par les contribuables qui ont reçu des fonds de financement ciblés qui ne sont pas imposés dans le cadre du régime d'imposition simplifié. Ceux. généralement, les organisations commerciales et les entrepreneurs individuels n'ont pas cette section dans le cadre de la déclaration, elle n'est donc pas prise en compte dans l'article.

Toutes les règles de remplissage de la déclaration sont précisées dans la Procédure de remplissage de la déclaration disponible sur notre site internet à l'adresse.

Noter! Dans la déclaration, seuls les montants de taxe à payer sont indiqués, les montants payés ne sont pas indiqués.

Règles générales pour remplir la déclaration

La déclaration peut être soumise à la fois sous forme papier et sous forme électronique via des systèmes de télécommunication. Sur papier, la déclaration peut être remplie à la main, à l'encre noire, bleue ou bleue. violet ou à l'aide d'un ordinateur. Lors de l'utilisation d'un ordinateur, les outils Windows (Word, Excel, etc.) et les logiciels spéciaux peuvent être utilisés.

Les déclarations générées à l'aide d'un Logiciel, diffèrent des déclarations remplies sans elle apparence et les règles de remplissage des champs.

Lors de l'impression des déclarations, gardez à l'esprit que l'impression recto verso n'est pas autorisée et que les feuilles ne peuvent pas être agrafées, car cela endommagerait les feuilles.

Tous les champs de la déclaration sont remplis de gauche à droite. Si un champ n'est pas complètement rempli, des tirets sont placés dans les cellules restantes du champ. S'il n'y a pas de données dans un champ, un tiret est placé dans le champ. Lorsque vous remplissez la déclaration via des programmes spéciaux, l'alignement des chiffres et du texte se fait à droite et non sur le bord gauche des champs.

Des exemples de remplissage de déclarations sans utiliser de programmes spéciaux peuvent être trouvés.

Titre de page

En haut de la page de titre (ainsi qu'en haut de chaque page de la déclaration), le TIN et le KPP sont indiqués. Le champ du point de contrôle n'est pas rempli par les entrepreneurs individuels.

Si la déclaration est primaire, alors 0 est indiqué dans le champ «Numéro d'ajustement», si une déclaration modifiée est soumise, alors le numéro de correction 1, 2, etc. est mis.

Les périodes fiscales sont choisies dans l'annexe 1 de la Procédure pour remplir la déclaration.

Dans le champ "au lieu d'enregistrement", les codes de l'annexe 3 de l'ordonnance sont mis.

Lors du remplissage du champ "Contribuable", le nom, le prénom et le patronyme de l'entrepreneur sont indiqués, sans indiquer le statut d '"entrepreneur individuel", le nom des organisations est écrit en toutes lettres, en indiquant la forme juridique (par exemple, Almaz Société à responsabilité limitée)

Le code OKVED est généralement défini sur celui qui est déclaré comme principal lors de l'inscription.

Dans les champs des organisations réorganisées, les entrepreneurs individuels et les organisations non réorganisées mettent des tirets. Il n'y a aucune obligation d'indiquer le numéro de téléphone, vous pouvez donc également mettre des tirets.

Aucun document n'étant joint à la déclaration, le champ correspondant est également barré. Cependant, si la déclaration est signée par un représentant du contribuable, une procuration est jointe à la déclaration, puis le nombre de feuilles de la procuration est inscrit dans le champ.

Dans la section «Je confirme la fiabilité et l'exhaustivité des informations spécifiées dans cette déclaration», le nom, le prénom, le patronyme du chef de l'organisation sont indiqués (pour un entrepreneur individuel - son nom complet). Si la déclaration est signée par un représentant autorisé de l'organisation ou de l'entrepreneur, le nom complet du représentant (ou le nom de l'organisation représentative) est indiqué. Une personne qui ne signe pas la déclaration, mais la soumet simplement au bureau des impôts au nom d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel, n'est pas un représentant pour remplir la déclaration et, par conséquent, son nom de famille n'est pas indiqué sur la page de titre.

Procuration de individuel(y compris les entrepreneurs individuels), tant pour remplir et signer la déclaration que pour simplement soumettre un document au bureau des impôts, doivent être notariés.

Remplir les sections 1.2 et 2.2

Remplir la déclaration doit commencer par la deuxième section - 2.2.

Les lignes 210-212 indiquent les revenus pour les périodes de déclaration 1 trimestre, 1 semestre et 9 mois. La ligne 213 indique le revenu pour l'année. Aux lignes 220 à 223, les dépenses sont écrites pour les périodes correspondantes. Tous les montants sont cumulatifs et non trimestriels.

Si, au cours de la période fiscale précédente, le contribuable a subi une perte, il peut alors inclure cette perte dans la déclaration à la ligne 230 et en réduire la base imposable. Si la perte est supérieure à la base imposable pour cette année, la totalité de la perte n'est pas transférée à l'année en cours, mais seulement une partie de celle-ci. Ceux. la ligne 230 ne peut excéder la ligne 243. Le reliquat de la perte réduira l'assiette fiscale des prochaines périodes d'imposition. La comptabilisation des pertes est tenue dans le livre des produits et charges du régime fiscal simplifié de la section III.

Les lignes 240 à 253 indiquent la base d'imposition ou les pertes de l'année de déclaration. Lors du calcul de la base du 1er trimestre, la ligne 220 est soustraite de la ligne 210, si le résultat est positif, le montant est écrit à la ligne 240, s'il est négatif (perte), puis à la ligne 250. La base pour 1 semestre et 9 mois est calculé de la même manière. Lors du calcul pour l'année, les données de la ligne 230 (le cas échéant) doivent être prises en compte - les lignes 223 et 230 sont soustraites de la ligne 213.

Les lignes 260 à 263 indiquent les taux d'imposition. Certaines régions ont des taux réduits, par exemple, à Saint-Pétersbourg en 2017, le taux d'imposition était de 7%. taux différents dans différentes périodes peut être dans le cas où le contribuable a changé le lieu d'enregistrement dans une autre région.

Vous pouvez maintenant continuer à remplir la section 1.2

Les lignes 010, 030, 060 et 090 indiquent OKTMO. Si OKTMO n'a pas changé au cours de l'année, il suffit de l'indiquer à la ligne 010, et il n'est pas nécessaire de l'indiquer dans les lignes restantes.

La ligne 020 indique le montant de l'acompte à payer pour le 1er trimestre. Ce montant a déjà été calculé à la section 2.2. sur la ligne 270, donc les données à partir de là sont simplement transférées sur cette ligne.

Lors du calcul de l'acompte du 1er semestre, on renseigne soit la ligne 040 (si l'acompte est dû), soit la ligne 050 (si l'impôt doit être réduit). Pour le calcul, on utilise les données des lignes 271 et 020. Lors du calcul de l'acompte sur 9 mois, il convient d'utiliser la formule indiquée aux lignes 070 et 080 : 272 - (020 040 - 050). Si le résultat est positif, il est écrit à la ligne 070, s'il est négatif, alors à la ligne 080

Exemple. Selon les résultats du 1er semestre, l'organisation a subi une perte, il y a donc un tiret à la ligne 271 de la déclaration. Pour le 1er trimestre, un acompte a été calculé à la ligne 020 d'un montant de 112 425 roubles. Nous considérons le paiement anticipé pour le 1er semestre (str.271-str020): 0 - 112 425 \u003d - 112 425 roubles. Le montant s'est avéré négatif, nous l'indiquons donc à la ligne 050.

Lors du calcul de l'impôt pour la période d'imposition (lignes 100 et 110), vous devez faire attention à l'impôt minimum à la ligne 280. Si la ligne 280 est inférieure ou égale à la ligne 273, alors la ligne 273 est prise pour le calcul et le résultat est indiqué aux lignes 100 ou 110, si plus, alors ligne 280, et le résultat est à la ligne 120. Les formules de calcul sont indiquées aux lignes 100, 110 et 120.

L'impôt perçu à la suite des calculs des lignes 100 ou 120 ne correspond pas toujours à ce qui devra en réalité être payé en plus, car seules les charges à payer sont indiquées dans la déclaration et les paiements ne sont pas indiqués. Pour comprendre combien d'impôt doit être payé pour l'année, il faut soustraire de la ligne 273 (si elle est supérieure ou égale à la ligne 280) les acomptes versés au cours de l'année. Si le résultat est un montant positif, la taxe de ce montant doit être payée. S'il est négatif, la taxe pour la période fiscale a déjà été payée en trop. Si la ligne 273 est inférieure à la ligne 280, la même chose est calculée à partir de la ligne 280.

Gardez à l'esprit qu'il n'y a plus de BCC distinct pour le paiement de l'impôt minimum, donc même si vous obtenez l'impôt minimum à payer, vous n'avez pas à le payer en totalité si des paiements d'impôt anticipés ont été effectués au cours de l'année.

Exemple. À la fin de l'année, l'organisation a reçu un impôt minimum à payer (ligne 280 de la déclaration) d'un montant de 675 870 roubles, mais au cours de l'année, 142 275 roubles ont été payés. paiements avancés. Par conséquent, vous devez payer le montant de 675 870 - 142 275 = 533 595 roubles. Bien que la déclaration à la ligne 120 indique le montant de 420 870 roubles.