Comment faire une déclaration de revenus SP selon l'usn. Déclaration de revenus pour SP sur USN

En commençant à vous engager dans une activité entrepreneuriale, vous vous inscrivez en tant qu'entrepreneur individuel ou LLC et pensez involontairement que vous devrez non seulement payer des impôts, mais également remplir toutes sortes de papiers, et surtout, une déclaration ! Et comment faire cela si vous n'avez même pas une idée de ce à quoi ressemble sa forme ? En fait, il n'y a pas de difficultés particulières ici.

Examinons tout dans l'ordre : quel type de formulaire est nécessaire, comment le remplir et quels chiffres y écrire lors de l'utilisation de USN-Income. Considérons d'abord l'option de revenu, et à la fin il y a des explications pour ceux qui soumettent une déclaration zéro. Alors, comment remplir une déclaration de revenus simplifiée (revenus): instructions étape par étape.

Étape 1 : vérifier la pertinence du formulaire

Cela doit toujours être fait. Certains changements apparaissent tout le temps dans la législation, vous pourriez simplement manquer l'information que le formulaire de déclaration a changé, l'oublier, etc. Nous vérifions toujours la pertinence du formulaire !

Le formulaire actuel de la déclaration est approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts n ° ММВ-7-3 / [courriel protégé]à partir du 26.02.16

Vous pouvez télécharger le formulaire lui-même dans n'importe quel système d'information et juridique, par exemple, "Consultant-Plus" ou sur notre site Web au lien :. Chaque déclaration est accompagnée d'un ordre de remplissage détaillé, il faut le lire ! Le trouver dans la base de données juridique n'est pas non plus difficile.

Étape 2 : Traitement des feuilles

Vous pouvez télécharger une version de la déclaration complétée sur Ce lien. Tout est rempli de figures abstraites par exemple !

Vous avez donc un formulaire de déclaration pour le régime fiscal simplifié, que faire ensuite ? En théorie, vous avez huit feuilles devant vous : la page de titre, les sections - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus la section 3. Vous n'avez pas besoin de tout remplir. Lors de la simplification avec un objet, le revenu doit être soumis à l'impôt titre de page, articles 1.1, 2.1.1 et 2.1.2. La section 3 est remplie au besoin uniquement si vous avez reçu des fonds affectés (biens, travaux ou services).

Du coup, toutes les feuilles inutiles sont mises de côté et on ne s'en souvient plus. Dans le cas le plus général, il vous restera six feuilles, nous allons donc les remplir (livre de titre et trois sections).

Étape 3 : ce qu'il faut écrire sur la page de garde

Examinons chaque champ à tour de rôle.

Dans l'article, je parlerai de ce dont vous avez besoin pour mettre des tirets dans des cellules vides (en théorie, c'est le cas), MAIS ce n'est pas obligatoire partout. Pour une raison quelconque, chaque bureau des impôts parle différemment, quelqu'un demande et quelqu'un dit qu'il suffit de laisser les champs vides.

Tout d'abord, nous entrons des informations sur le TIN et le KPP (tout en haut de la page). Vous pouvez les retirer du certificat d'inscription auprès de l'administration fiscale. Dans les cellules vides restantes, nous mettons des tirets. Le TIN et le KPP sont présents sur toutes les feuilles du formulaire, nous les remplissons donc immédiatement dans les champs appropriés sur les autres pages. Le numéro de page est écrit au format "001", "002", "003".

"0 - -" lorsque la déclaration est primaire ;

Le champ avec le code de la période fiscale est rempli selon les dispositions prescrites dans la Procédure de remplissage. Dans la déclaration de l'année, nous mettons "34". Ensuite, indiquez l'année de déclaration (pour laquelle nous établissons une déclaration). Dans les cellules suivantes, nous mettons le code de votre inspection, par exemple "5126". Pour le champ "à l'emplacement (comptabilité)", vous devez consulter la Procédure pour remplir la déclaration, et plus précisément dans la troisième annexe de celle-ci. Lors de la soumission d'une déclaration à l'emplacement de la LLC, nous mettons "210", au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel - "120".

Plus loin dans le grand champ "Contribuable" pour l'organisation, nous écrivons son nom comme dans documents fondateurs(généralement, cela ressemble à «Solnyshko Limited Liability Company»), pour les entrepreneurs individuels - nous écrivons le nom complet en entier comme dans le passeport.

Attention! Les mots sont séparés par des espaces (cellules vides), les cellules restantes sur la ligne incomplètement utilisée et les lignes vides en dessous sont remplies de tirets. N'oubliez pas qu'en général, des tirets doivent être mis dans toutes les cellules vides restantes.

Précisez le code de votre activité selon OKVED.

Nous remplissons les informations sur le formulaire de réorganisation et TIN / KPP si nécessaire, sinon nous mettons simplement des tirets.

Ensuite, nous notons le numéro de téléphone de contact, le nombre de pages sur lesquelles la déclaration est remplie et le nombre de feuilles dans la demande (s'il n'y en a pas, tirets).

Passons maintenant à la partie vérification. Que dois-je écrire ici "1" ou "2" ? Et comment remplir les colonnes suivantes ? Tout dépend de la situation.

Lorsque l'information est confirmée par le contribuable lui-même, alors "1" est mis. Si vous êtes une LLC, le nom complet du responsable est indiqué sur les lignes, puis sa signature doit être, la date est apposée. Si vous êtes un entrepreneur individuel, alors vous n'avez plus besoin d'écrire votre nom complet (tout cela est au-dessus, il y aura donc des tirets), nous mettons uniquement la signature et la date.

Lorsque vous ne confirmez pas les informations vous-même, mais que vous soumettez la déclaration par l'intermédiaire d'un représentant, le « 2 » est mis. Si votre représentant est un particulier, son nom complet est écrit, sa signature et sa date sont apposées. Si le représentant est une personne morale, le nom complet de la personne autorisée par la procuration est écrit. Cette personne appose sa signature (ne pas oublier la date). Ensuite, le nom de la personne morale doit être écrit et la signature est certifiée par le sceau de cette organisation.

À champ suivant un document confirmant l'autorité du représentant doit être indiqué (il peut s'agir d'une procuration ordinaire, d'une ordonnance, etc.). Ces documents formeront une annexe à la déclaration.

On ne touche pas à la section destinée à l'employé des impôts, toutes les cellules y restent vides.

Voici un exemple de page de garde remplie, mais il est préférable de télécharger le formulaire complet à partir du lien ci-dessus :

Étape 4 : remplissez les sections 2.1.1 et 2.1.2

Pourquoi sautons-nous la section 1.1 ? Il est nécessaire d'y inscrire les valeurs de l'impôt à payer, et pour cela, vous devez d'abord remplir les informations des sections 2.1.1 et 2.1.2.

Dans le formulaire de déclaration précédent pour l'USN-Revenu, il y avait une section 2.1, maintenant elle a été divisée en deux parties. Quels sont ces changements ? Le fait est qu'en 2015, ils ont introduit des frais de négociation - quelqu'un les paie déjà, quelqu'un d'autre ne le fait pas. Elle n'a bien sûr pas été introduite pour tous les types d'activités, mais uniquement pour celles liées au commerce. Selon la législation, les montants de la taxe de vente payée peuvent être acceptés en déduction de la taxe. Il est logique que tous ces calculs doivent maintenant figurer dans la déclaration. Comment faire? Commençons dans l'ordre.

Tout d'abord, remplissez la section 2.1.1 - elle est remplie par tous les payeurs de l'USN-Revenu. Que vous payiez des frais de négociation ou non, cela n'a pas d'importance. En principe, l'ordre de remplissage correspond à la manière dont la rubrique 2.1 était remplie dans l'ancien formulaire.

Alors allons-y ligne par ligne :

102 - mettez "1" s'il y a des employés, "2" - si vous êtes un entrepreneur individuel et travaillez seul ;

110-113 - mettez le montant des revenus perçus. Attention : ils sont indiqués en roubles et sur la base des droits constatés !

120-123 - définir le taux de taxe utilisé. Selon les dernières modifications, les régions peuvent réduire le taux de l'USN-Revenu, et les contribuables individuels peuvent généralement utiliser un taux zéro. À cet égard, au lieu d'un champ avec un taux de 6%, 4 champs sont apparus dans l'ancien formulaire, où vous devez vous-même indiquer le taux d'imposition.

130-133 - nous fixons le montant de l'impôt (également sur la base des droits constatés !). Nous multiplions simplement le revenu des lignes précédentes 110-113 par les taux des lignes 120-123 ;

140-143 - nous fixons le montant des cotisations pour les périodes pour lesquelles nous réduisons l'impôt (également sur la base des droits constatés).

Important! Pour toutes les lignes répertoriées, il y a une formule d'indice pour le calcul à côté.

Exemple: vous êtes un entrepreneur individuel - il n'y a pas d'employés, le revenu par trimestre s'est avéré être de 80, 90, 90, 120 mille roubles.

De plus, des revenus ont été perçus (dans des proportions égales) de deux types d'activités - du commerce et, par conséquent, une taxe professionnelle et une autre ont été payées. Vous avez payé des cotisations «pour vous-même» en 2017 trimestriellement - 3 trimestres en versements égaux de 6 997 roubles et au 4ème trimestre - 6 999 roubles (27 990 roubles au total). Nous les répartirons entre les types d'activités, en attribuant le paiement de cotisations de 50% à chacune d'entre elles. La contribution supplémentaire de plus de 300 000 roubles a déjà été transférée en 2018.

Si en 2017 vous avez reçu des revenus d'activités pour lesquelles aucune taxe de vente n'a été payée, alors, en conséquence, vous n'avez pas distribué de primes d'assurance et n'avez pas rempli la section 2.1.2 de la Déclaration.

Les lignes 140-143 ne peuvent pas dépasser leurs lignes respectives 130-133. Si le montant des cotisations à déduire est supérieur à l'impôt, nous indiquons alors le montant égal à l'impôt. Par exemple, 3 498 roubles (6 997:2) est supérieur au paiement anticipé pour 1 trimestre (2 400 roubles). En conséquence, nous mettons à la ligne 140 la valeur de 2 400 roubles (et l'impôt à payer est nul). La situation est la même pour les lignes 141 et 131 (2 400 + 3 498 = 5 898 roubles plus de 5 100 roubles). De même, on considère la ligne 142 : 5 100 + 3 498 = 8 598 roubles plus que 7 800 à la ligne 132, donc on ne met que 7 800. Mais avec la ligne 143 ce sera différent : 7 800 + 3 499 = 11 299 roubles, et cela moins la taxe à la ligne 133, nous laissons donc les 11 299 roubles à la ligne 143.

Si vous avez des employés, le montant des primes d'assurance déductibles ne peut pas dépasser les valeurs des lignes 130-133 divisées par 2 (nous pouvons réduire l'impôt sur les cotisations pour les employés, mais pas plus de moitié). ne peut pas dépasser leurs lignes correspondantes 130-133. Si le montant des cotisations à déduire est supérieur à l'impôt, nous indiquons alors le montant égal à l'impôt. Par exemple, 5 182 roubles est supérieur à l'acompte du 1er trimestre (4 800 roubles). En conséquence, nous mettons à la ligne 140 la valeur de 4 800 roubles (et l'impôt à payer est nul). La situation est la même pour les lignes 141 et 131 (5 182 * 2 = 10 364 roubles plus de 10 200 roubles). Selon les résultats du 3e trimestre et de l'année entière, aux lignes 142-143, les cotisations déductibles ne dépassent plus les montants d'impôt calculés - nous les inscrivons tels quels.

Exemple de remplissage :

Sur cette section 2.1.1 est complété. Que faire ensuite? Si vous n'êtes pas un contribuable de la taxe de vente, vous n'avez pas besoin de remplir la section 2.1.2, vous pouvez passer en toute sécurité à la section 1.1. Si vous êtes un payeur de taxe de vente, vous devrez également remplir la section 2.1.2.

Étape 5 : remplissez la section 2.1.2

Comme je l'ai dit, cette section ne devrait être remplie que par ceux qui sont reconnus comme payeurs de la taxe de vente. Que doit-on refléter ici ? Comme toujours, nous suivons les lignes:

110-113 - on fixe le total cumulatif du montant des revenus liés à l'activité à l'égard de laquelle la taxe de vente est payée ;

130-133 - nous calculons les montants de taxe sur la base des lignes 110-113 complétées ci-dessus et du taux de taxe spécifié à la section 2.1.1. ;

140-143 - nous fixons le montant des cotisations acceptées en déduction. N'oubliez pas qu'ils sont également indiqués uniquement dans le montant qui se rapporte à l'activité à partir de laquelle la taxe de vente est payée.

Très important! Lorsque vous remplissez la section 2.1.2, il est très important de comprendre que les indicateurs des lignes 110-143 sont inclus dans les lignes 110-143 de la section 2.1.1. Cela signifie que:

• Si vous ne faites que du commerce et que vous payez des frais de négociation pour toutes vos activités, les lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront égales aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.2.
• Si le négoce ne représente qu'une partie de votre activité, vous percevez également des revenus d'autres activités qui ne sont pas assujetties à la taxe professionnelle, alors les lignes 110-143 de la section 2.1.2 seront toujours inférieures aux lignes 110-143 de la section 2.1.1 (puisque la section 2.1.1 comprendra les indicateurs de la section 2.1.2).

150-153 - fixer le montant de la commission de négociation effectivement payée ;

160-163 - nous calculons le montant de la taxe de vente, que nous pouvons déduire de la taxe.

Ainsi, dans notre exemple, le trading vous rapporte exactement la moitié des revenus. Nous répartissons les primes d'assurance payées entre deux types d'activités.

Le montant trimestriel de la taxe de vente payée est de 1500 roubles. Comment remplir la section 2.1.2 ?

Les cotisations acceptées en déduction sont considérées comme au point 2.1.1.

Maintenant, nous comptons les lignes 160-163. Pour eux, dans la déclaration, il y a une indication sur la façon de les calculer. Dans notre exemple, aux lignes 160-162, zéro sort, puisque les lignes 140-143 couvrent entièrement la taxe aux lignes 130-131 - nous ne pouvons rien déduire d'autre. Mais à la ligne 163, nous fixons le résultat de l'action suivante 11 400 - 11 299 = 101 roubles. Cependant, ce chiffre doit être inférieur ou égal au résultat de la soustraction de la ligne 143 de la ligne 133 à la section 2.1.1. là, nous obtenons 11 400 - 11 299 = 101 roubles. En conséquence, toutes les conditions sont remplies.

Sur cette section 2.1.2 est terminée et nous pouvons revenir à la section 1.1.

Étape 6 : Retour à la section 1.1

Comment remplir ici ligne par ligne :

010 - définissez le code OKTMO ;

030, 060, 090 - remplissez si le lieu a changé au cours de l'année (pour les entrepreneurs individuels - résidence), si de tels événements ne se sont pas produits - il y aura des tirets ;

Maintenant, nous calculons les montants des taxes (selon notre exemple):

020 \u003d 130 - 140 - 160 \u003d 0 (on met des tirets)

040 = 131 - 141 - 161 - 020 = 0 (également des tirets)

Si le résultat est négatif, alors on le met en 050, et des tirets pour 040 (il y a eu un trop-perçu d'impôt).

Ligne 070 - similaire à la ligne 040, nous obtenons également zéro dans l'exemple.

22 800 - 22 598 - 101 \u003d 101 roubles.

Je vous rappelle! Dans les cellules, nous n'entrons que des nombres, les cellules restantes et les champs complètement vides - barrez.

Exemple de remplissage :

Étape 7 : que faire de la section 3

Si vous n'avez pas reçu de fonds sous forme de fonds affectés, vous n'avez pas besoin de cette feuille. En cas de réception, nous mettons le code de réception (disponible dans les annexes de la procédure de remplissage), la date de réception et la période pendant laquelle vous avez eu besoin d'utiliser les fonds, ainsi que leur coût (total, dont la période n'a pas expiré , le montant utilisé / inutilisé).

Remplissez les informations pour chaque entrée. Toutes les autres cellules doivent avoir un tiret. N'oubliez pas de mettre le montant total ci-dessous.

Exemple de remplissage :

Étape 8 : soumettre une déclaration

Sur les pages remplies, si nécessaire, nous apposons des signatures et des dates, nous vérifions tout, maintenant le document peut être remis. Dates limites : 31 mars - pour les personnes morales, 30 avril - pour les entrepreneurs individuels. Vous pouvez déposer la déclaration soit personnellement (ou par l'intermédiaire d'un représentant), soit par courrier ou par voie électronique.

Que faire lorsque la déclaration doit être nulle

Il sera nul si vous n'avez pas mené d'activités. Cela signifie que vous entrez toutes les informations sur la page de titre (comme décrit ci-dessus) et sur les feuilles restantes - TIN / KPP, panneaux de contribuable, code OKTMO. Vous n'avez pas plus d'informations. En conséquence, toutes les autres cellules (où les montants des revenus, des impôts et des cotisations devraient être) sont remplies de tirets.

Conclusion

En principe, tout est décrit en détail dans l'article, mais si vous avez encore des questions, posez-les dans les commentaires, je me ferai un plaisir d'y répondre. Je vous souhaite toujours la soumission des rapports en temps opportun et le succès dans les affaires. Je tiens également à dire que si vous ne voulez pas tout remplir de vos mains, alors il existe des services spécialisés qui font le gros du travail à votre place. Nous avons écrit sur un tel service.

Rapport annuel au bureau des impôts - mal de tête de nombreux entrepreneurs. Cela est particulièrement vrai lorsqu'une échéance approche. Il n'est pas difficile de remplir une déclaration, d'autant plus qu'il est gratuit de télécharger un formulaire de déclaration d'impôt pour un entrepreneur individuel sur un système simplifié pour 2019, ainsi que des exemples de remplissage pour situations différentes possibles sur Internet. Tu peux aussi postuler en ligne, mais plusieurs questions restent ouvertes.

Déclaration de propriété intellectuelle - où et quand déposer

Avant de procéder directement au remplissage du formulaire, vous devez connaître le moment et toutes les façons possibles de soumettre des rapports. Étant donné qu'il existe certaines nuances dans ces questions, elles doivent être soigneusement examinées.

Quand dois-je déposer une déclaration de revenus pour 2019 ?

La première question qui intéresse les contribuables est de savoir quand déposer une déclaration de revenus pour 2019 pour les entrepreneurs individuels. Les données sont saisies dans la déclaration fiscale à partir du 01.01, mais le délai de dépôt du document est fixé par la loi au 30.04 de l'année suivant l'année de déclaration. Cela signifie que vous devez déclarer pour 2019 avant le 30 avril 2020.

Que se passe-t-il si vous n'arrivez pas à temps

Il est impératif de respecter les délais de dépôt d'une déclaration de revenus simplifiée, car il y a un système d'amendes pour retard. Les sanctions dépendent de la conscience du contribuable, à savoir s'il a effectué tous les paiements :

• si le contribuable a retardé la déclaration, mais a payé la taxe à l'avance, le montant de l'amende sera de 1000 roubles;
• si le montant de la taxe n'a pas été payé, la formule suivante de calcul des amendes fonctionnera : en plus de la taxe elle-même, selon la déclaration, pour chaque mois de retard, vous devrez payer 5 % supplémentaires du montant, mais pas moins de 1000 roubles. et pas plus de 30% au total.

Où demander à un entrepreneur individuel de soumettre des rapports

Il existe trois façons de soumettre la déclaration et les documents de demande nécessaires :

1. courrier;
2. apporter à l'inspecteur;
3. en ligne.

Vous devez soumettre une déclaration à l'IFTS au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur lui-même, quel que soit l'endroit exact où l'entrepreneur individuel exerce son activité.

Si vous envisagez d'envoyer des documents par la poste, vous devez le faire dans une lettre de valeur avec description complète pièces jointes. Cela réduit le risque de malentendus causés par le service postal.

La deuxième option est de l'apporter personnellement à l'IFTS. La principale difficulté dans ce cas est les files d'attente possibles. L'horaire du service peut être consulté sur le site Web du Service fédéral des impôts. Assurez-vous de préparer 2 exemplaires de la déclaration.

Le plus simple et manière rapide rapport 2019 sur la fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels - faites-le à distance via Internet. L'administration fiscale met à disposition son service de travaux spécialisés, qui simplifie le dépôt en ligne d'une déclaration. Pour le remplir, vous devez émettre une EDS (signature numérique).

Ce que vous devez savoir sur le dépôt d'une déclaration

Le formulaire (formulaire) de la déclaration d'impôt pour le régime fiscal simplifié "revenus" se compose de 6 parties, mais vous devez soumettre les sections suivantes: page de titre, section 1.1, 2.1.1. Pour les contribuables de la taxe de vente — 2.1.2, pour les bénéficiaires aide caritative et autres financements - 3. Les rubriques 1.2 et 2.2 sont destinées à la saisie d'informations sur le système "revenus moins dépenses".

Il est plus facile de commencer par la deuxième section, et ensuite seulement de revenir à la première. Les pages vierges n'ont pas besoin d'être imprimées et jointes au rapport.

Règles générales:

• Tous les montants sont inscrits en roubles, arrondis mathématiquement.
• Les acomptes sont versés au montant pour lequel ils ont été accumulés et non payés.
• Les primes d'assurance sont remplies sous la forme du montant effectivement payé.
• Si la valeur dans une cellule est zéro, un tiret "-" est mis, s'il y a plus de cellules dans la ligne qu'il n'en faut pour remplir, des tirets sont également mis dans toutes les cellules restantes.
• Les pages doivent être numérotées.
• Chaque feuille est datée et signée. Les dates sur toutes les sections doivent être identiques.
• Si l'IP a un sceau, il devrait être sur la première page.
• Les pages doivent être reliées, mais ne pas agrafer ou agrafer mais avec un trombone.

Exemple de remplissage pour les contribuables relevant du régime fiscal simplifié "revenus"

Vous pouvez remplir immédiatement la déclaration sous forme électronique, puis l'imprimer. Si vous le souhaitez, le formulaire peut d'abord être téléchargé, imprimé vierge, puis remplir à la main à l'encre noire, en utilisant uniquement des lettres majuscules. Instructions détaillées comment remplir une déclaration de revenus en ligne pour le "revenu" STS est discuté ci-dessous.

Titre de page

Algorithme de remplissage titre de page pour IP :

1. Saisissez votre NIF. La colonne des points de contrôle ne s'applique pas aux entrepreneurs individuels, elle ne concerne que les organisations, cependant, selon règles générales remplissage, toutes les cellules vides doivent être remplies de tirets.
2. Dans la colonne "Page" entrez "001".
3. Indiquez l'ordre dans lequel vous déclarez. S'il s'agit de l'alimentation principale, "0—" est mis.
4. Inscrire « 34 » pour déposer la déclaration déclarative de l'année précédente et « 50 » lors de la clôture du PI dans la colonne de la période fiscale ;
5. L'année saisie est celle pour laquelle ils déclarent, et non l'année en cours.
6. Code fiscal - pour les entrepreneurs individuels, entrez le code IFTS au lieu d'enregistrement. Les contribuables de Moscou peuvent voir leur code fiscal.
7. Le lieu d'enregistrement est déterminé - un code à trois chiffres, pour les entrepreneurs individuels - 120.
8. Quatre lignes vides sont nécessaires pour saisir votre nom, prénom et patronyme. Chaque mot est inscrit sur une nouvelle ligne. Les cellules vides restantes et la ligne, par analogie, sont remplies de tirets.
9. Le code OKVED est saisi dans les cellules correspondantes.
10. Les champs suivants sont remplis s'il y a eu une transformation de l'entreprise (code action et nouveau NIF).
11. Ensuite, ils saisissent le numéro de téléphone de contact, le nombre de pages de la déclaration elle-même et le nombre de feuilles qui composent les demandes (copies de documents).
12. Ensuite, la page est divisée en deux moitiés. Sur le côté gauche, entrez les données du représentant du contribuable, s'il soumet la déclaration. Si le document est remis personnellement par le contribuable, cela est indiqué dans la première cellule à l'aide du code "1".
13. La moitié droite est remplie par les autorités fiscales, elle est laissée vide.

Article 2.1.1

Pour simplifier votre tâche, il est préférable de saisir d'abord les données dans la section numéro 2. Toutes les sections sont divisées en lignes et chacune a sa propre numéro de série. Pour générer correctement des rapports, suivez les instructions et les conseils. Ainsi, par commodité et afin d'éviter les erreurs lors du remplissage de la déclaration, la description de chaque ligne contient la formule de calcul :

1. Le TIN est saisi à nouveau, la page porte le numéro 003.
2. Vous devez commencer par entrer votre taux d'intérêt aux lignes 120-123
3. La ligne 102 suggère une indication indiquant si l'entrepreneur a des employés. "1" si disponible, "2" sinon.
4. Après cela, les données sont saisies à partir du livre comptable des revenus de l'entreprise selon la méthode de la comptabilité d'exercice: pour le premier trimestre, semestriel, 9 mois, annuel. Remplissez les lignes 110-113 de cette manière.
5. Remplissez les pages 130-133 - le montant de la taxe. Des formules de calcul sont données. Le montant du revenu est multiplié par le taux d'imposition. Le montant est arrondi.
6. Des lignes distinctes (140-143) font un cumul de toutes les primes d'assurance versées aux fonds d'assurance pour une période donnée.

Article 1.1

L'élément suivant pour les entrepreneurs individuels dans le cadre du système d'imposition simplifié "revenus" est l'achèvement de la première section :

1. Recommencez avec le TIN et la numérotation des pages.
2. Le code OKTMO est entré en fonction de l'enregistrement IP. Il doit être saisi 4 fois - en tant qu'état pour chacune des périodes de déclaration. Mais si le lieu d'enregistrement, et donc le code OKTMO de l'IP, n'a pas changé, seule la ligne 010 (pour la première fois) est remplie, dans les lignes restantes (030, 060, 090) "-" est inscrit .
3. Si un entrepreneur individuel paie une taxe de vente, il remplit la section 2.1.2 de la déclaration et remplit les lignes 020-050 moins le montant de la taxe de vente.
4. Si, après déduction des frais de négociation, le montant s'avère inférieur à zéro, il est inscrit dans la colonne «montant de l'acompte à diminuer», mais le signe «-» n'est pas mis.
5. Remplissez donc les données pour tous les trimestres de l'année de déclaration.

Si le contribuable paie une taxe de vente, il doit remplir la section 2.1.2 sur deux pages, puis tenir compte de ces données lors du calcul de la section 1.1.

Ai-je besoin d'une déclaration avec un revenu nul ?

Si au cours de l'année l'entreprise n'a pas eu de revenus, la déclaration de revenus doit quand même être remplie et soumise à temps. Une déclaration zéro (appelée déclaration zéro) est également soumise dans le cas d'un enregistrement récent d'une entreprise et en cas de saisonnalité du travail de l'entrepreneur. Afin d'éviter les erreurs, vous devez étudier attentivement l'échantillon de remplissage d'un rapport zéro à l'impôt sur le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels pour 2019.

En un mot, les instructions de remplissage peuvent être décrites comme suit :

1. Dans un premier temps, téléchargez un exemple (exemple de remplissage) d'une déclaration zéro impôt pour le régime fiscal simplifié "revenus" pour les entrepreneurs individuels en régime simplifié en 2019 et un formulaire vierge.
2. Remplir la page de titre de la feuille nulle ne diffère pas de la première page de la déclaration habituelle sur le régime fiscal simplifié, l'algorithme est plus élevé.
3. Zéro déclaration pour les entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié "revenus" - à remplir ligne par ligne. Ce tableau présente comment remplir une déclaration à zéro impôt pour le "revenu" STS pour 2019 pour les entrepreneurs individuels sans salariés (échantillon).

Si vous utilisez les instructions et les exemples, et que vous ne soyez pas non plus en retard avec les délais de soumission, la taxe ne devrait pas avoir de questions. Approche responsable de la soumission des rapports annuels pour éviter les amendes.

La déclaration sur le régime fiscal simplifié - les revenus moins les dépenses est soumise par les "simplificateurs" à la fin de l'année ou à la fin de l'activité entrepreneuriale. Comment remplir la déclaration STS - revenus moins dépenses, y compris en l'absence d'activité, de profit ou de perte, lisez les informations ci-dessous.

Les « simplificateurs » déposent la déclaration en fin d'année au printemps de l'année suivant celle déclarante : pour les personnes morales, la date limite de dépôt est le 31 mars, les entrepreneurs individuels peuvent déclarer au plus tard le 30 avril.

Le document "Déclaration et période fiscale selon le régime fiscal simplifié en 2018" vous familiarisera avec un cas particulier de détermination de la période fiscale "simplifiée".

Commande de remplissage Déclaration USN- les revenus moins les dépenses sont réglementés par l'ordonnance du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 26 février 2016 n ° ММВ-7-3/ [courriel protégé]

Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration USN "revenus diminués des charges" ici.

Pour les entreprises et les entrepreneurs individuels qui paient l'impôt sur la différence entre les revenus et les dépenses, la déclaration STS - revenus moins dépenses se compose d'une page de titre et des sections 1.2 et 2.2. À Cas rares le comptable «simplifié» remplit la section 3 - elle est nécessaire pour un rapport sur la réception ciblée d'argent en faveur du contribuable. Voir le tableau pour plus de détails :

REMARQUE! Il y a des indices sous les noms des lignes de la déclaration - ratios de contrôle pour un comptable. Ils vous aident à comprendre comment le score de chaque ligne doit être lié aux valeurs numériques des autres lignes de déclaration.

Une déclaration simplifiée est formée sur la base des données sur les recettes et les dépenses des ressources du contribuable enregistrées dans le KUDiR USN.

Lorsqu'elles sont transférées dans le rapport annuel, les données de KUDiR sont arrondies à des nombres entiers.

Ligne 120 de la déclaration du régime fiscal simplifié "revenus moins charges"

Vous trouverez la ligne 120 à la section 1.2 du rapport annuel "simplifié" sur le système "revenus moins dépenses". Il est nécessaire d'inscrire dans la déclaration le montant de l'impôt minimum au titre du régime fiscal simplifié dû pour l'année. Pour un contribuable au régime fiscal simplifié "revenus moins charges", la règle s'applique : pour l'année vous devez payer l'impôt à hauteur du plus élevé des deux montants :

• l'impôt simplifié proprement dit est le produit du taux d'imposition et de l'assiette fiscale ;
• l'impôt minimum est de 1% du revenu du "simplifié".

Disons que le revenu du contribuable pour 2018 s'élève à 12 millions de roubles. Dépenses - 11,5 millions de roubles. Ensuite, l'impôt simplifié, soumis à l'application du taux d'imposition de droit commun de 15 %, sera de :

(12 millions - 11,5 millions) × 15% = 75 000 roubles.

Et l'impôt minimum est de 12 millions × 1% = 120 000 roubles.

L'impôt minimum est supérieur à l'impôt simplifié, par conséquent, l'entreprise paiera 120 000 roubles pour 2018.

Si à la fin de l'année l'impôt minimum à payer est obtenu, les acomptes simplifiés transférés pour le 1er trimestre, le semestre et les 9 mois de l'année de déclaration peuvent être compensés avec son paiement. Et à la ligne 120 de la déclaration, le contribuable indiquera le montant de l'impôt minimum moins les avances versées (clause 5.10 de l'arrêté n° ММВ-7-3 / [courriel protégé]).

Vous pouvez en savoir plus sur la façon de calculer l'impôt minimum dans cette Matériel.

Calculateur de déclaration USN "revenus moins dépenses"

Sur notre site Web, vous pouvez trouver calculatrice pour le calcul de l'impôt simplifié dans le cadre du système "revenus moins dépenses".

Il est facile à utiliser - sélectionnez d'abord la période pour laquelle vous souhaitez calculer le montant de la taxe :

1. Si pour un trimestre, entrez les montants des revenus et des dépenses dans les champs appropriés et vérifiez le taux d'imposition. Par défaut, il est de 15%, mais les bénéficiaires (par exemple, les "travailleurs simplistes" employés dans le secteur manufacturier) indiqueront ici leur valeur. Le montant de la taxe à payer sera la valeur qui vous intéresse.

Pour que le montant de la taxe calculé à l'aide de la calculatrice soit fiable, vous devez prendre en compte correctement certains revenus et dépenses.

Cela vous aidera à comprendre les matériaux de la rubrique "Revenus moins dépenses (STS)" de notre site Web :

• « Quels revenus sont reconnus (comptabilisés) dans le cadre du régime fiscal simplifié ? » ;
• "Liste des dépenses sous le régime fiscal simplifié" revenus moins dépenses "" ;
• "Comptabilisation de l'amortissement des biens lors de l'application du régime fiscal simplifié" ;
• "Des dépenses que les responsables interdisent de prendre en compte les "simplifiés"", etc.

2. Le calcul annuel se fait de la même manière, en plus vous devrez indiquer les avances déjà versées (elles peuvent être comparées à celles calculées automatiquement) et le montant de la perte pour les périodes précédentes d'activités simplifiées.

Lorsque vous survolez les points d'interrogation à côté des noms des champs de la calculatrice, vous verrez des indices : quels montants de revenus et de dépenses peuvent être pris en compte, où se renseigner sur le droit à un tarif préférentiel, etc. Les résultats du calcul peuvent être enregistrées sur le site, imprimées ou envoyées par e-mail. Vous pouvez émettre le calcul résultant sous forme d'attestation comptable en ajoutant détails requis du paragraphe 4 de l'art. 10 de la loi "sur la comptabilité" du 6 décembre 2011 n ° 402-FZ.

Un exemple de remplissage de la déclaration USN "revenus moins dépenses" pour 2018

Un exemple vous aidera à comprendre comment remplir une déclaration simplifiée.

Exemple

Quorum LLC fonctionne sur une base simplifiée - il aide les entrepreneurs et les petites entreprises à se préparer déclarations de sinistre, tenir des registres comptables et fiscaux, soumettre des rapports et payer le budget. Les produits et charges de la personne morale pour 2018, ainsi que les données pour le calcul de l'impôt simplifié, sont présentés dans le tableau ci-dessous :

Le comptable de Quorum LLC dans la déclaration pour 2018 remplira la page de titre, les sections 1.2 et 2.2, la section 3 ne sera pas remplie faute de faits de réception de financement ciblé - voir l'exemple de remplissage pour plus de détails.

Zéro déclaration du régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses"

Si le «simplificateur» n'a pas mené d'activités au cours de la période fiscale, l'obligation de soumettre une déclaration lui incombe toujours (paragraphe 4, clause 1, article 23, clause 1, article 80 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Dans ce cas, le comptable remplit :

• page de titre dans l'ordre habituel;
• dans la section 1.2 indique uniquement OKTMO, dans les autres lignes - tirets ;
• dans la section 2.2, il ne fixe que le taux d'imposition, dans les autres lignes - des tirets.

Les comptables appellent une telle déclaration "zéro".

En savoir plus sur les déclarations zéro pour diverses taxes sur notre site Web :

• "Exemple de déclaration de revenus simplifiée unifiée zéro" .

REMARQUE! Si vous oubliez de passer le "zéro", l'amende sera de 1000 roubles. conformément à l'article 119 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Lisez à propos de la différence entre une seule déclaration simplifiée et le "zéro" du "simplifié" dans le matériel "Déclaration unique simplifiée - modèle 2018-2019" .

Déclaration du régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses": perte

L'entrepreneuriat n'est pas toujours rentable. Si, au cours de la période de déclaration, le contribuable «simplifié» a subi une perte, son montant devra être documenté dans la déclaration USN. L'assiette fiscale négative est fixée à la ligne 250-253 de la section 2.2, et les avances pour réduction - aux lignes 050 et 080. La ligne 110 est destinée à la perte annuelle. Examinons de plus près la procédure de remplissage du "simplifié" déclaration avec une perte à l'aide d'un exemple.

Disons activité entrepreneuriale Quorum LLC en 2018 a eu lieu avec un succès variable - selon les résultats du premier semestre et la période fiscale, la société a enregistré une perte. Les revenus et dépenses de Quorum LLC pour 2018, ainsi que les données pour le calcul de l'impôt simplifié, sont présentés dans le tableau ci-dessous :

REMARQUE! À la fin de l'année, le comptable de Quorum LLC versera 2 577 roubles au budget. Cette valeur est calculée comme la différence entre l'impôt minimum calculé et les avances payées (et réduites) :

11234 - (21 285 - 21285 * + 8657) = 2577 roubles.

* Avance à la baisse pour un semestre, constituée en raison d'une perte basée sur les résultats des 6 premiers mois de travail en 2018.

Lorsqu'une perte est reçue au cours de l'une des périodes de déclaration de l'année, un tiret est placé à la ligne correspondante 270-273. Pour plus de détails, voir l'exemple de remplissage de la déclaration USN "revenus moins dépenses" de Quorum LLC.

Si vous trouvez des erreurs dans la déclaration soumise qui conduisent à une sous-estimation de la taxe sur le système fiscal simplifié, suivez le schéma décrit dans le document.

Résultats

Le «simplificateur» remplit la déclaration sur le système fiscal simplifié revenus-dépenses sur la base de KUDiR, les références-calculs des acomptes et les données sur le montant de la perte des années précédentes (le cas échéant). Si le "simplificateur" n'a pas exercé d'activités, il doit déposer une déclaration zéro, et s'il a perçu une perte à la fin de l'année, alors il devra payer un impôt minimum égal à 1% du revenu de l'année au budget.

En savoir plus sur les détails du paiement des avances, le paiement annuel et l'impôt minimum sur le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses" lire .

La déclaration USN est assez facile à remplir. Dans l'article on parle du remplissage ligne par ligne de ce document fiscal. Afin d'éviter les difficultés, nous donnerons des exemples pour les grandes lignes de la déclaration.

La déclaration USN est assez facile à remplir. Les déclarants devront remplir la page de titre et plusieurs sections. Nous décrivons ci-dessous le remplissage ligne par ligne de ce document fiscal. Afin d'éviter les difficultés, nous donnerons des exemples pour les grandes lignes de la déclaration. Il existe des tâches avec des solutions et des calculs pour les entrepreneurs individuels et les entreprises.

Tous les indicateurs de coût (impôts, revenus, pertes) doivent être écrits en roubles complets, en utilisant un arrondi mathématique. Par exemple, un revenu de 40 600,51 roubles est arrondi à 40 601 roubles. Mais le revenu de 40 600,38 roubles est arrondi à un prix inférieur - jusqu'à 40 600 roubles.

La déclaration doit être numérotée - chaque page se voit attribuer un numéro de série, à partir de la page de titre. La première feuille aura un numéro de type "001", et la onzième feuille devra être désignée comme "011". Vous ne devez en aucun cas apporter des corrections à l'aide d'un «coup» (mastic de bureau). Dans le champ supérieur de chaque page au-dessus de l'en-tête de section, vous devez saisir le TIN et le KPP, le cas échéant.

Titre de page

Dans la page de titre, en particulier, vous devez indiquer les informations suivantes :

• Numéro corrigé. Le nombre "0" indique que la déclaration est primaire. Un raffinement peut être identifié si le champ contient un nombre différent de zéro (pour le quatrième raffinement, le nombre "4" est mis, pour le troisième - "3", etc.).
• Code de période fiscale (pour les entreprises qui continuent à fonctionner, sélectionnez le code "34").
• Le code bureau des impôts(prenez-le sur l'avis d'enregistrement. Si l'avis n'est pas à portée de main, le code de l'administration fiscale peut être trouvé sur le site Web du Service fédéral des impôts).
• Code du lieu de dépôt de la déclaration (120 - pour les entrepreneurs individuels; 210 - pour les organisations).
• Nom complet de l'entreprise ou nom complet de l'entrepreneur (Société à responsabilité limitée "Yelka", Entrepreneur individuel Senkin Artemy Stepanovitch).
• Code OKVED. Il peut être facilement trouvé dans un extrait du registre d'État unifié des entités juridiques (EGRIP) ou déterminé par les classificateurs OKVED. Un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales peut être obtenu en envoyant une demande au Service fédéral des impôts via Internet ou en se présentant en personne. Les personnes cumulant plusieurs régimes doivent indiquer l'OKVED correspondant à leur type d'activité sur le régime fiscal simplifié.
• Le code numérique de la forme de réorganisation ou de liquidation (laissez-le vide s'il n'y avait pas de circonstances spécifiées).
• TIN / KPP de l'organisation réorganisée (s'il y avait des circonstances pertinentes).
• Numéro de téléphone.
• Combien de pages compte la déclaration ?
• Combien de feuilles sont des pièces justificatives.

Tous les codes éventuels concernés par la déclaration se trouvent dans les annexes à l'ordre de remplissage.

Pour les signataires de la déclaration, les codes sont attribués: "1" - si la signature est apposée par le chef ou l'entrepreneur individuel, "2" - si la signature dans la déclaration appartient au représentant du contribuable.

Article 1.1

Bien que les sections 1.1 et 1.2 de la déclaration se trouvent directement après la page de titre, elles doivent être remplies après avoir reflété les données dans les sections suivantes. Cela s'explique par le fait que ces sections sont en quelque sorte consolidées et collectent les données finales d'autres sections.

La section 1.1 ne sera nécessaire que pour les contribuables travaillant sur le régime fiscal simplifié "revenus".

À la ligne 010, cependant, comme aux lignes 030, 060, 090, il est censé indiquer OKTMO. Les trois dernières lignes indiquées ne sont renseignées qu'en cas de changement d'adresse.

OKTMO occupe onze cellules dans la déclaration. S'il y a moins de chiffres dans le code, des tirets sont placés dans les cellules inoccupées (à droite du code).

A la ligne 020, le comptable inscrit le montant de l'avance d'impôt pour les trois premiers mois de l'année.

Le payeur inscrit l'acompte pour six mois à la ligne 040. N'oubliez pas que l'acompte du premier trimestre doit être déduit du montant de l'acompte du premier trimestre (sinon il y aura un trop-perçu). Soit dit en passant, le paiement anticipé est dû au plus tard le 25 juillet.

Lors d'une crise ou d'un temps d'arrêt, une situation est probable lorsque l'avance pour le premier trimestre sera plus que calculée pour les six mois (en raison d'une baisse des revenus). Cela signifie que le montant à diminuer se révélera - il est écrit dans la ligne avec le code 050. Par exemple, pour le premier trimestre, Elka LLC a envoyé un acompte de 2 150 roubles, et à la fin du semestre, l'acompte n'est que de 1 900 roubles. Cela signifie que vous n'avez rien à payer, et à la ligne 050, le comptable d'Elka LLC notera 250 (2 150 - 1 900).

L'algorithme de remplissage de la ligne 070 est similaire à l'algorithme de la ligne 040, seules les informations sont saisies ici pour 9 mois. La ligne 080 stocke les informations sur les déductions fiscales pendant 9 mois.

La ligne 100 résume l'année et fixe le montant de l'impôt qui doit être déduit du compte courant en faveur du Service fédéral des impôts. La ligne 110 sera utile si les avances dépassent le montant de l'impôt pour l'année.

Fin 2016, Elka LLC doit envoyer une taxe «simplifiée» d'un montant de 145 000 roubles au budget. Cependant, au cours des trimestres, des avances ont été faites pour un montant de 14 000 roubles, 18 500 roubles et 42 300 roubles. Cela signifie qu'au total, Elka LLC devra payer 70 200 roubles supplémentaires (145 000 - 14 000 - 18 500 - 42 300).

Article 1.2

Remplissez la section 1.2 si votre objet est « revenu moins dépenses ».

Le principe de son remplissage reprend complètement le principe de remplissage de la section 1.1.

Les lignes 010, 020, 060, 090 contiennent OKTMO.

Les lignes 020, 040, 070 enregistrent les avances d'impôt. Les conditions de leur paiement ne dépendent pas de l'objet de l'imposition - c'est toujours le 25.

Des écritures sont faites aux lignes 050 et 080 si auparavant, les versements au budget dépassaient l'avance de la période en cours.

La seule différence entre la section décrite et la section 1.1 est la ligne 120. Dans celle-ci, vous devez indiquer le montant de l'impôt minimum (1% du revenu). Par exemple, avec un revenu annuel de 10 000 roubles et des dépenses de 9 500 roubles, l'impôt à payer par OOO Elka ne sera que de 75 roubles ((10 000 - 9 500) x 15%). Si vous calculez le salaire minimum, vous obtenez 100 roubles (10 000 x 1 %). Elka LLC doit payer exactement l'impôt minimum, naturellement, en le réduisant du montant des avances. Si l'entreprise avait des avances d'un montant de 30 roubles, alors à la ligne 120, le comptable indiquera 70 (100 - 30).

Si les avances pour les résultats des trois quarts de l'année dépassent l'impôt minimum, la ligne 120 est barrée.

Article 2.1.1

Ainsi, il est conseillé de remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié à partir de cette rubrique.

À la ligne 102, une des deux enseignes d'un contribuable doit être indiquée :

• code "1" - pour les entreprises et les entrepreneurs individuels avec salariés ;
• code "2" - exclusivement pour les entrepreneurs individuels sans employés.

Les lignes 110-113 recueillent des informations sur le revenu pour le premier trimestre, six et neuf mois, une année. Le grand principe : tous les produits et charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Nous montrerons, en utilisant l'exemple de LLC Elka, quel est le revenu sur une base cumulative. Données sur le revenu initial: I trimestre - 13 976 roubles, II trimestre - 24 741, III trimestre - 4 512 roubles, IV trimestre - 23 154 roubles. Pour remplir les lignes 110 à 113, le comptable d'Elka LLC ajoutera la valeur actuelle à la valeur précédente. Ainsi, à la ligne 110, le comptable écrira 13 976, à la ligne 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), à la ligne 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) et à la ligne 113 - 66 383 (43 229 + 23 154 ).

Le taux d'imposition est fixé aux lignes 120-123.

La ligne 130 enregistre l'avance d'impôt pour le premier trimestre. Les lignes 131 à 133 reflètent les avances et les impôts. Leur mode de calcul est indiqué directement dans le formulaire de déclaration à gauche de la ligne correspondante.

Aux lignes 140 à 143, des écritures sont faites sur les montants des primes d'assurance, des congés de maladie et des paiements pour l'assurance personnelle volontaire. Un comptable de toute entreprise doit se rappeler que le montant de l'impôt et des avances peut être légalement réduit du montant de ces dépenses, mais pas plus de 50%. Elka LLC a calculé la taxe annuelle, et elle est égale à 74 140 roubles. Les cotisations des employés s'élevaient à 68 324 roubles et le directeur de l'hôpital Stas Igorevich Kopeikin à 17 333 roubles. Les dépenses totales se sont élevées à 85 657 roubles (68 324 + 17 333). Le comptable d'Elka LLC a décidé d'exercer son droit légal et a réduit l'impôt. Pour cela, la comptable Olkina S. T. a calculé la moitié du montant des dépenses, il s'est avéré 42 829 roubles (85 657: 2). Le montant reçu est supérieur à la moitié de l'impôt (74 140 : 2 = 37 070). Cela signifie qu'Olkina S.T. ne peut réduire la taxe que de 37 070. Yolka LLC devra payer 37 070 (74 140 - 37 070) au budget. À la ligne 143, le comptable inscrira le montant de 37 070, et non 42 829.

Nous ajoutons que la PI aux lignes 140 à 143 reflète les contributions pour elles-mêmes. Les entrepreneurs célibataires ont un avantage particulier - vous pouvez réduire l'impôt de 100% des contributions transférées au budget. IP Semechkin V. O. (sans employés) pour l'année calculs préliminaires devait envoyer 36 451 roubles au budget, les contributions versées s'élevaient à 17 234 roubles (c'est exactement le montant payé par Semechkin). IP Semechkin V. O. a réduit l'impôt sur les cotisations (de 17 234) et a transféré 19 217 roubles (36 451 - 17 234) à l'IFTS.

Article 2.1.2

Si vous payez des frais de négociation, cette section est pour vous.

Tous les revenus sont notés aux lignes 110-113. Certainement un total cumulé. Pour quelle période enregistrer les revenus, l'explication de la ligne indiquée dans le formulaire de déclaration vous sera demandée.

Aussi, comme dans la section 2.1.1, les contribuables qui ont cessé leurs activités ou ont perdu le droit de travailler sur un "régime fiscal simplifié" dupliquent les revenus de la dernière période de déclaration à la ligne 113, et l'impôt est répété à la ligne 133.

Comme pour la section 2.1.1, la ligne 130 doit indiquer l'avance d'impôt pour les trois premiers mois de l'année et les lignes 131 à 133 - les paiements pour les périodes suivantes. Le comptable verra la formule de calcul directement sous les lignes indiquées dans le formulaire de déclaration.

Aux lignes 140-143, il est nécessaire d'indiquer les montants des paiements, dont la liste est présentée à la clause 3.1 de l'art. 346.21 du Code fiscal de la Fédération de Russie. C'est sur ces paiements que vous pouvez réduire considérablement l'impôt. Mais il y a une limite ici : il est légal de réduire l'impôt de pas plus de 50 % des paiements spécifiés. Elka LLC a calculé la taxe annuelle, et elle est égale à 74 140 roubles. Les cotisations des employés s'élevaient à 68 324 roubles et le directeur de l'hôpital Kopeikin Stas Igorevich à 17 333 roubles. Les dépenses totales se sont élevées à 85 657 roubles. Le comptable d'Elka LLC a décidé d'exercer son droit légal et a réduit l'impôt. Pour cela, le comptable Olkina S.T. a calculé la moitié du montant des cotisations et des congés de maladie, il s'est avéré 42 829 roubles (85 657: 2). Le montant reçu est supérieur à la moitié de l'impôt (74 140 : 2 = 37 070). Cela signifie qu'Olkina S.T. ne peut réduire la taxe que de 37 070. Yolka LLC devra payer 37 070 (74 140 - 37 070) au budget. À la ligne 143, le comptable inscrira le montant de 37 070, et non 42 829.

Entrez directement les frais de négociation aux lignes 150-153. Entrez les frais ici s'ils ont déjà été payés. Les lignes 160 à 163 parleront du montant de la taxe de vente, ce qui réduit la taxe et les avances sur celle-ci. Selon les indicateurs, ces lignes peuvent prendre différentes significations. Lesquels, la formule sous les lignes de la déclaration vous le dira.

Article 2.2

Si vous payez de l'impôt sur la différence entre vos revenus et vos dépenses, cette section est pour vous. Décrivez brièvement les lignes à remplir. N'oubliez pas que nous considérons les données et fixons le total cumulé.

Lignes avec les codes 210-213 - revenus pour les périodes de déclaration.

Lignes avec les codes 220-223 - dépenses, dont la liste est donnée à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Ligne avec le code 230 - perte (en partie) pour les périodes fiscales passées. En déclarant une perte, vous pouvez légalement réduire votre assiette fiscale.

Les lignes avec les codes 240-243 sont la base d'imposition. Disons que les revenus de SOVA LLC s'élevaient à 541 200 roubles, les dépenses - 422 000 roubles, la perte de la période précédente - 13 400 roubles. Le comptable de Sova LLC a calculé l'assiette fiscale : 541 200 - 422 000 - 13 400 = 105 800 roubles.

Si à la fin de l'année, le montant a été obtenu avec un signe moins, le montant de la perte doit être indiqué aux lignes 250-253. Disons que les revenus de SOVA LLC s'élevaient à 422 000 roubles, les dépenses - 541 200 roubles. Le comptable de Sova LLC a calculé l'assiette fiscale: 422 000 - 541 200 \u003d - 119 200 roubles. Il y a eu une perte.

Lignes avec les codes 260-263 - taux d'imposition (le plus souvent 15 %).

Les lignes avec les codes 270-273 sont des avances d'impôt.

La ligne avec le code 280 correspond au montant de l'impôt minimum. Elle n'est pas versée si elle s'avère inférieure à la taxe du régime simplifié. SOVA LLC en 2016 a reçu un revenu de 470 000 roubles, les dépenses confirmées se sont élevées à 427 300 roubles. La comptable Filina A. Yu. a calculé la taxe : (470 000 - 427 300) x 15 % = 6 405 roubles. De plus, Filina A. Yu. a calculé l'impôt minimum : 470 000 x 1 % = 4 700 roubles. Comme nous pouvons le voir à partir des calculs, l'impôt minimum est inférieur à celui accumulé. Par conséquent, le comptable de SOVA LLC transférera 6 405 roubles sur le compte du Service fédéral des impôts (à condition qu'il n'y ait pas eu d'avances auparavant).

Section 3

Il est peu probable que la plupart des entreprises, et plus encore les entrepreneurs individuels, rencontrent cette section. Après tout, la troisième section est remplie par ceux qui deviennent les bénéficiaires des fonds ciblés (clauses 1, 2 de l'article 251 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Tous les fonds sont divisés par codes (les codes sont disponibles en annexe à l'ordre de remplissage).

Dans les colonnes 2 et 5 de la section 3, le comptable note :

• date précise de réception des fonds ou de tout bien ;
• la durée d'utilisation des biens matériels déclarés par le cédant. Si la période d'utilisation n'est pas définie, alors les colonnes 2 et 5 restent vides.

Dans les colonnes 3 et 6, vous devez indiquer le montant des fonds reçus avant l'année de déclaration avec différentes périodes d'utilisation.

Si l'entreprise a dépensé les fonds à des fins autres que celles prévues, elles devront être reflétées dans la colonne 7.

La dernière étape de remplissage de la section 3 sera le résumé. Pour cela il y a une ligne spéciale en bas de page.

À première vue, il peut sembler que seul un professionnel peut remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié. Mais si vous passez un peu de temps et que vous vous armez des consignes données, tout ne sera pas si difficile. Dans cet article, nous avons déchiffré ligne par ligne toutes les sections et donné des exemples de calculs.

Je peux vous répondre tout de suite - ce n'est pas difficile. Vous devez d'abord lire mon article. Vous y apprendrez à calculer correctement une taxe unique de 6% pour 2012. Nous remplirons la déclaration en fonction des revenus des entrepreneurs individuels indiqués dans cet article.

Tout d'abord, résumons toutes les données dans un tableau :

Nous commençons à remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié 6% pour 2012 :

Tout d'abord, je donnerai une description verbale de la façon de remplir la déclaration, et ci-dessous, je donnerai un exemple. La déclaration sur la USN pour 2013 se compose de 3 feuilles : page de titre, section 1, section 2.

Comment remplir la page de titre de la déclaration de revenus :

pour IP nous indiquons seulement ÉTAIN , et ne mettez rien dans le champ point de contrôle

Numéro de correction - 0 , Période imposable - 34 , Période de rapport - 2012

Soumis à l'administration fiscale le code Votre bureau des impôts (numéro à 4 chiffres)

Comment remplir la section 1 de la déclaration pour le régime fiscal simplifié 6 % :

(001) Objet d'imposition : 1

(010) Le code OKATO est à vous OKATO au lieu d'inscription

(020) KBK - 18210501011011000110

Montant de l'acompte pour :
(030) 1 trimestre - 6798 (Voir le tableau)
(040) six mois - 15096 (6798+8298)
(050) 9 mois — 24594 (15096+9498)

Noter:

(060) Le montant de l'impôt à payer pour la période d'imposition - 14898

Noter:

(201) Taux d'imposition (%) — 6

945000

945000

Noter:
Si vous remplissez une déclaration de revenus simplifiée dans le programme "Contribuable légal", vous n'avez rien à remplir sur cette ligne - le programme calculera automatiquement l'impôt supplémentaire pour vous.

56700

Noter:
Si vous remplissez une déclaration de revenus simplifiée dans le programme "Contribuable légal", vous n'avez rien à remplir sur cette ligne - le programme calculera automatiquement l'impôt supplémentaire pour vous.

17208

Noter:
Si vous remplissez une déclaration de revenus simplifiée dans le programme "Contribuable légal", vous devez maintenant effectuer un calcul (appuyez sur F5) et vérifier la déclaration (F6).

La déclaration sur le régime fiscal simplifié 6% est prête, vous pouvez l'imprimer et la remettre au bureau des impôts.

L'article sera mis à jour demain. exemple complexe remplir une déclaration sur le régime fiscal simplifié 6% pour les entrepreneurs individuels aux revenus faibles et irréguliers et payer les primes d'assurance en un seul montant à la fin de l'année.

Je continue l'article.

Prenons un exemple plus complexe :

Comme le montre cet exemple, l'entrepreneur s'est payé des paiements fixes en un seul montant à la fin de l'année. Par conséquent, en présence de revenus (1er et 3e trimestres), il a été obligé de calculer des acomptes de 6%.

Comment remplir la section 1 de la déclaration sur le régime fiscal simplifié 6% dans cette situation :

Montant de l'acompte pour :

(030) 1 quart - ‘ 3000' (Voir le tableau)
(040) six mois - ‘ 3000' (3000 + 0)
(050) 9 mois - ‘ 9600′ (3000 + 6600)

Noter:
Les acomptes provisionnés sont renseignés prorata temporis depuis le début de l'année et sont indiqués dans la section 1, qu'ils aient été versés ou non.

(070) Le montant de l'impôt à réduire pour la période imposable - «  9600′

Comment remplir la section 2 de la déclaration pour le régime fiscal simplifié 6 % :

(201) Taux d'imposition (%) — 6

(210) Le montant des revenus perçus pour la période d'imposition — 160000 (voir tableau - ici le montant des revenus pour l'année est indiqué)

(240) La base d'imposition pour le calcul de l'impôt pour une période d'imposition est 160000

(260) Le montant de l'impôt calculé pour la période d'imposition - 9600

(280) Le montant des primes d'assurance payées pour la période imposable ... - 9600 (17208 roubles ont été payés, mais plus que la taxe accumulée (9600) ne peut être fixée)

J'attire votre attention sur le fait que les lignes 030, 040 et 050 de la section 1 de la déclaration au régime simplifié 6% sont remplies que l'acompte ait été versé ou non. Autrement dit, si un entrepreneur individuel a dû payer des impôts pour une période donnée, la ligne correspondante est remplie. Même si vous avez payé des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels à la fin de l'année et que le montant de ces primes est supérieur au montant de la taxe de 6%, c'est-à-dire que vous n'avez en fait pas à payer d'impôt, les acomptes sont toujours indiqué, puisque les primes d'assurance n'ont pas été payées et qu'il n'y a eu aucune déduction. Dans cette situation, la ligne 070 est remplie pour « réinitialiser » la taxe. Voir le deuxième exemple : nous accumulons des acomptes sur 9 mois pour un montant de 9 600 roubles. et comme les primes d'assurance sont payées à la fin de l'année, dont le montant est supérieur au montant total de la taxe annuelle (9600 roubles), nous la réduisons à la ligne 070 du même montant.

Si l'entrepreneur a payé ces acomptes d'un montant de 9600 roubles. il a le droit soit de les restituer, soit de les déduire de versements futurs. Tout cela se fait sur demande. Si l'entrepreneur individuel a payé une avance d'un montant inférieur, le retour (compensation) selon la demande se produit pour un montant réel inférieur. Mais encore une fois j'attire votre attention - le montant des acomptes versés ou non versés n'affecte pas la réalisation de la déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié 6% !!!

Un exemple de remplir une déclaration d'impôt pour le régime d'imposition simplifié 6% pour 2014 (IP sans employés) est discuté dans un autre article -.

Et le dernier. Le sujet pour de nombreuses adresses IP n'est pas simple et, si nécessaire, l'article sera complété et complété par des exemples. Et pour les entrepreneurs qui ne veulent pas comprendre tout cela, je peux proposer service payant- remplir la déclaration USN 6% pour seulement 300 roubles. L'argent ira au développement du site, pas dans ma poche. Paiement au portefeuille Yandex ou WebMoney.