Grefier calculul primelor de asigurare SP. Cum se calculează primele de asigurare pentru un an incomplet de activitate al unui antreprenor individual cu exemple de calcule

• Valoarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine în 2019
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță/ordin de plată?
• Cum să reduceți impozitul din sistemul fiscal simplificat cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine

Din 2018, valoarea primelor de asigurare pentru dvs. a fost decuplată de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal, și nu de Fondul de Pensii. Informații complete despre contribuții pot fi obținute în capitolul 34 din Codul fiscal.

[Atenție!] Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activitate (sau nu obțineți profit).

[Atenție!] Prin valoarea primelor de asigurare plătite puteți reduce „venitul” sistemului fiscal simplificat (6%)

Primele de asigurare în 2019.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim în vigoare la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, plățile proprii au fost decuplate de salariul minim.

Pentru 2019, antreprenor individual cu venit anual 300.000 de ruble. sau mai putin doar plătesc 2 plata pentru dvs. pentru suma totală 36 238 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătiți singuri ( în plus la suma de mai sus 36.238 RUB) 1% din venituri, depăşind 300.000 de ruble.

Contributii la asigurarea pensiei

in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2019 sunt 29.354 RUB pe an (7.338,5 RUB pe trimestru, 2.446,16 RUB(6) pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, într-un an ați primit 450.000 de ruble, ceea ce înseamnă că trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, în esență, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele sunt încă numite fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2018 este limitată peste suma de 212.360 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 212.360 de ruble. (limită pentru 2019 - 234.832 RUB)

contribuție la pensie sub forma „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând antreprenorii individuali plătesc prime de asigurări de sănătate. Prima de asigurare medicală în 2019 este 6884 rub. in an(adică 1721 ruble pe trimestru, 573,6(6) ruble pe lună). Aceste contribuții se bazează pe venituri care depășesc 300.000 RUB. NU sunt platiti.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe pentru plata unei contribuții medicale folosind formularul „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - nu mai târziu de 31 decembrie anul curent. 1% din excesul de 300.000 RUB. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce sistemul fiscal simplificat).
3. Contribuțiile la fisc se plătesc la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau după formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate pentru plată numai în Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta; nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- nu trebuie să plătiți taxe pentru întregul an, ci doar pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru a calcula cu exactitate suma plății și a pregăti toate chitanțele, utilizați un serviciu de contabilitate).
6. Dacă combini activitățile unui antreprenor individual cu munca în baza unui contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine, nu-ți pasă trebuie sa plătiți taxele fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cel mai simplu mod de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata contribuțiilor este de a utiliza oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea sistemului simplificat de impozitare a cuantumului contribuțiilor

1. Impozitul „pe venit” din sistemul fiscal simplificat (6%) poate fi redus cu valoarea primelor fixe de asigurare plătite.
2. Pentru reducerea plăților în avans pentru sistemul simplificat de impozitare, contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se efectuează plățile în avans. De exemplu, doriți să reduceți plata în avans pentru o jumătate de an - aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul celor sase luni - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cea mai simplă și mai profitabilă opțiune este să plătiți contribuții către primul sfert- in acest fel puteti reduce plata in avans a sistemului de impozitare simplificat pentru primul trimestru, iar daca, dupa scaderea sumei contributiilor platite din plata in avans a sistemului de impozitare simplificat, mai ramane ceva suma, puteti reduce valoarea impozit pe cele șase luni de acesta etc.
   • Exemplu: în primul trimestru au fost plătite contribuții în valoare de 10.000 de ruble. Venitul pentru primul trimestru este de 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în regimul fiscal simplificat. Cu 4.000 de ruble, care rămân după scăderea a 6.000 - 10.000, puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. De asemenea, vă puteți reduce impozitul cu valoarea contribuțiilor plătite de la depăşind 300.000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația dvs. de impozit informații despre contribuțiile plătite care reduc impozitul din sistemul fiscal simplificat.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație, sunați la biroul dvs. fiscal sau utilizați serviciul „Contul personal al unui antreprenor individual”.

Informațiile de mai sus sunt destinate întreprinzătorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL-uri, informațiile de pe pagina despre

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să aducă contribuții pentru ei înșiși la Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie. Calculatorul vă va permite să calculați contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali online. El poate, printre altele, să calculeze deduceri dacă ați deschis sau închis un antreprenor individual în perioada de raportare, precum și dacă au existat perioade de suspendare a activităților.

Procedura de calcul a unei plăți fixe pentru un antreprenor individual folosind calculatorul nostru online este destul de simplă:

1. Selectăm anul pentru calcul - 2016 sau 2017. În curând va fi adăugat și 2018, deoarece procedura de calcul va fi cunoscută. Există posibilitatea ca procedura de calcul să fie modificată în 2018.
2. Nu este necesar să vă introduceți numele de familie. Informațiile sunt introduse pentru dvs. în cazul în care trebuie să imprimați rezultatul și să nu uitați pentru cine a fost calculat.
3. Dacă a fost efectuat înainte de începutul anului, lăsați „da” (selectat automat).
4. Dacă antreprenorul individual este deschis după începutul anului, atunci selectați data înregistrării. În continuare, poți alege din ce moment se calculează contribuțiile - fie de la data înregistrării, fie din ziua următoare. Potrivit lui Rostrud, data de începere a activității este a doua zi următoare înscrierii. Puteți alege și ziua înregistrării - diferența nu este mare.
5. Dacă există o perioadă de suspendare a activităților, selectați perioada corespunzătoare.
6. Dacă vă aflați înainte de sfârșitul anului, selectați „da” și apoi trebuie să indicați data când a fost făcută această înscriere în registrul de stat. Dacă IP-ul nu a fost închis, lăsați „nu”.
7. În ultimul paragraf, indicăm venitul care a fost primit în perioada de facturare - pentru a calcula 1% în Fondul de pensii.
8. Verificăm datele, facem clic pe „Calculați”, iar calculatorul de mai jos vă va oferi calcularea primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali. Dacă este necesar, le puteți recalcula făcând clic pe butonul „Resetare” sau le puteți imprima pe o imprimantă făcând clic pe butonul „Imprimare”.

Calculator de plată fix pentru antreprenorii individuali în 2017

Atenţie! Acest lucru este descris în acest articol. Tot ce trebuie să faceți este să introduceți cifrele de plată calculate în ordinul de plată.

Cine ar trebui să plătească contribuții fixe?

Contribuțiile trebuie plătite de toți cetățenii care sunt înregistrați ca antreprenor individual. Este important să înțelegeți că lipsa activității nu vă scutește de plata contribuțiilor la Fondul de pensii și de asigurarea medicală obligatorie.

Procedura de calcul a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2017 pentru ei înșiși

În 2017, ca și până acum, contribuțiile depind de salariul minim. La începutul anului 2017, salariul minim a fost stabilit la 7.500 de ruble. Calculul se face proporțional cu lunile lucrate din an. Se calculează și luna nelucrată integral, dacă a fost prezentă o astfel de perioadă.

Formulele de calcul sunt următoarele:

• Contribuția la fondul de pensii = salariul minim * 26% se înmulțește în continuare cu numărul de luni lucrate.
• Contribuția de asigurare medicală obligatorie = salariul minim * 5,1% se înmulțește în continuare cu numărul de luni lucrate.
• Dacă venitul pentru o anumită perioadă a fost mai mare de 300 de mii de ruble, atunci este încă necesar să se calculeze 1% din excesul acestei sume.

Termeni si perioada de plata

Codul fiscal nu specifica o perioada anume pentru plata contributiilor, ci doar data pana la care aceasta trebuie facuta. Frecvența plății - această decizie revine în întregime antreprenorului.

Termenele limită de plată sunt următoarele:

• Contribuțiile în sumă fixă, în funcție de salariul minim, trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului contabil.
• 1% din excedent se plătește până la 1 aprilie următor anului de facturare.
• La închiderea unui întreprinzător individual se acordă 15 zile pentru decontările cu fonduri din momentul în care informațiile sunt introduse în registrul de stat.

BCC pentru plată

Datorită faptului că din 2017, administrarea contribuțiilor a fost trecută la inspectoratul fiscal și s-a schimbat CCA de plată. În același timp, CCA pentru plata a 1% și contribuțiile calculate din salariul minim este acum aceeași. BCC-urile sunt indicate în tabelul de calcul al calculatorului.

Legislația actuală stabilește plăți de asigurări obligatorii către diverse fonduri - asigurări de pensii, asigurări sociale și de sănătate. Aceasta este o responsabilitate absolută pentru toate companiile și antreprenorii. Cu alte cuvinte, toată lumea plătește contribuții - antreprenori individuali fără personal angajat, SRL-uri cu venituri medii și o corporație uriașă cu un personal considerabil. În plus, chiar și din anumite motive, aceste plăți efectuează și organizațiile nefuncționale, adică cele care nu încasează venituri, dar nu și-au declarat oficial încetarea activității. Calculul primelor de asigurare se efectuează diferit în diferite întreprinderi, totul depinde de multe motive: statutul întreprinderii, caracteristicile organizaționale și alte condiții. Să încercăm să înțelegem complexitățile angajamentelor pentru diferite categorii de organizații și angajați și să aflăm procedura de calcul a primelor de asigurare pentru întreprinderile cu diferite forme de proprietate.

Care este diferența dintre impozitele unui angajator și ale angajaților săi?

În primul rând, să ne uităm la diferențele de plată a impozitelor de către angajați și angajatori, deoarece acestea sunt adesea confundate, deși aceste concepte sunt polar opuse. Primele de asigurare sunt calculate pe baza salariilor. Nu puteți amesteca concepte atât de diferite precum plățile angajatorului și angajaților. Salariatul plătește impozit pe venitul personal pe suma salariului acumulat personal, iar angajatorul plătește 30% din întregul fond de salarii ale personalului la diverse fonduri. Apropo, acționând ca agent fiscal, o companie sau un antreprenor individual reține și transferă la buget suma totală a impozitului pe venitul personal de la angajații săi. Aceasta este diferența dintre taxele plătite de angajați și managerii de afaceri.

Primele de asigurare: ce sunt?

Contribuțiile plătite de angajator la fondurile sociale se numesc asigurări sau contribuții sociale. Toate plățile se calculează și se virează lunar în termenele stabilite de lege.
Majoritatea covârșitoare a populației ruse sunt angajați în diverse întreprinderi. Pentru companiile care operează pe un sistem de impozitare tradițional, baza de calcul a primelor de asigurare se bazează exclusiv pe valoarea salariului acumulat și plățile aferente, de exemplu, bonusuri sau plăți suplimentare pentru munca în sărbători și weekend, clasă, coeficient teritorial etc. Plățile caracterizate ca fiind sociale nu sunt incluse în baza de calcul. Acestea includ:

• compensații materiale;
• asistență din partea companiei pentru restabilirea sănătății sau achiziționarea de medicamente în baza unui contract colectiv sau a acordurilor tarifare din industrie;
• beneficiile acumulate la concedierea salariaților cauzate de reducerea producției și eliminarea locurilor de muncă;
• cheltuieli de călătorie de afaceri care sunt de natură de producție, dar nu sunt legate de salarizare.

Deci, toate angajamentele se fac pe valoarea salariilor acumulate. Vom afla la ce fonduri întreprinderile care utilizează contribuții de transfer OSNO, sumele și caracteristicile de calcul ale acestora, precum și pentru ce companii și în ce cazuri se aplică tarife reduse.

FSS

Unul dintre cele mai importante fonduri sociale la care se plătesc primele de asigurare este Fondul de asigurări sociale. Funcționează în două direcții: monitorizează și plătește indemnizațiile de invaliditate temporară și compensează daunele cauzate de accidentele de muncă.
În acest sens, contribuțiile la Fondul de asigurări sociale se calculează la următoarele rate:

▪ 1 – pentru invaliditate temporară și maternitate – 2,9% din salariul salariaților. Pentru 2015, nivelul maxim al salariilor din care se calculează contribuțiile este stabilit în valoare de 670 de mii de ruble. Nu se percepe tarif pentru veniturile peste acest nivel.

▪ a 2-a – asigurare împotriva accidentelor industriale. Valoarea contribuției variază de la 0,2% la 8,5% și corespunde uneia dintre cele 32 de clase de risc profesional, stabilite legal pentru companiile cu diferite grade de accidentare profesională. Pentru acest tip de asigurare nu exista o marime a bazei maxime, deducerile din salarii se fac indiferent de valoarea venitului in functie de clasa de risc stabilita pentru fiecare intreprindere. Doar pentru întreprinderile bugetare riscul profesional este limitat la clasa întâi.

FFOMS

Contribuțiile la asigurările de sănătate au constituit 5,1% din salarii în 2015. Nivelul maxim de salariu, peste care contribuțiile nu sunt calculate, este de 624 mii de ruble.

Fond de pensie

Pentru întreprinderile care funcționează pe bază generală, contribuțiile sunt de 22%. Venitul maxim pentru acumularea lor în anul curent este de 711 mii de ruble. Spre deosebire de alte fonduri, în Fondul de pensii pentru sume care depășesc standardul se fac deduceri în cuantum de 10%. Dar acestea nu mai sunt distribuite în contul separat al angajatului, ci într-un cont general, consolidat. Tabelul prezentat indică sumele deducerilor și nivelurile maxime de venit la care acestea sunt acumulate pentru întreprinderile care utilizează OSNO.

1. Exemplu de calcul al primelor de asigurare

Un angajat al întreprinderii a primit un salariu de 68 de mii de ruble pentru ianuarie. Include plăți:

• salariu - 40.000 de ruble;
• plata de concediu - 15.000 de ruble;
• concediu medical plătit - 13.000 de ruble.

Total acumulat: 68.000 RUB.

Plata concediului medical nu este inclusă în baza de calcul, reducând cuantumul venitului pentru calcularea contribuțiilor.

68 – 13 = 55 mii de ruble.

Contribuții acumulate pentru ianuarie:
la fondul de pensii:
55.000 * 22% = 12.100 rub.
către FSS:
55.000 * 2,9% = 1.595 ruble.

În FSS (din cuvinte nenumărate):

55.000 * 0,2% = 110 rub.
în FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 rub.
Totalul contribuțiilor acumulate pentru luna - 16.610 ruble.

Să continuăm exemplul:

Salariul acestui angajat pentru 10 luni ale anului s-a ridicat la 856.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor acumulate în acest timp:

Către fondul de pensii:
711.000 * 22% + (856.000 – 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 rub.
către FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 ruble.

FSS (de la nesch/sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 ruble.
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 ruble.
Acumulat timp de 10 luni - 241.286 ruble.

Prime de asigurare: calcul pentru antreprenorii individuali

De multe ori antreprenorii, atunci când își organizează propria afacere, lucrează la singular, fără a recruta personal. Antreprenorul individual nu își plătește un salariu, el primește venituri din activități antreprenoriale. În această categorie intră și așa-numita populație care desfășoară activități independente - avocați, medici și alți specialiști care își au organizat propriile afaceri.

Pentru astfel de antreprenori, prin lege a fost stabilită o procedură specială de calcul a acestor plăți - prime de asigurare fixe (obligatorii).

Primele de asigurare obligatorie sunt calculate pe baza salariului minim, care este indexat anual. Așadar, cuantumul contribuțiilor fixe crește în fiecare an, fără a ține cont de experimentul legiuitorilor din 2013, când s-a luat ca bază de calcul a deducerilor nu un salariu minim, ci două.

Această sumă este clar definită și este calculată ca produsul dintre de 12 ori salariul minim și tarifele stabilite pentru Fondul de pensii la 26% și pentru Fondul federal de asigurări medicale obligatorii la 5,1%:

În acest an, contribuția obligatorie a fost de 18.610,80 ruble. și 3650,58 rub. respectiv. Un total de 22.261,38 ruble trebuie transferate pentru anul.

Antreprenorii individuali nu calculează contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale, deoarece acestea nu sunt prevăzute pentru decontări cu fondul nici pentru plata concediilor de boală, nici pentru accidente de muncă.

Limita legală pentru obținerea de venituri pentru posibilitatea de a plăti deduceri într-o sumă fixă ​​este de 300 de mii de ruble. Depășirea acestui nivel de venit va necesita o evaluare suplimentară a sumei contribuțiilor: se percepe 1% din suma primită peste acest standard. Această regulă se aplică numai la calculul contribuțiilor la Fondul de pensii. Nu se aplică contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Mărimea contribuției la acest fond nu este afectată de valoarea venitului; este stabilă.

Procedura de transfer și calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse de către antreprenori

Algoritmul decontărilor cu fondul de pensii este următorul:

O contribuție fixă ​​trebuie plătită înainte de sfârșitul anului în curs. Aceasta este responsabilitatea tuturor antreprenorilor. După cum sa menționat deja, la plata acestei contribuții nu joacă un rol nici rezultatul financiar al activității, nici regimul de impozitare, nici cuantumul venitului, nici absența completă a acestuia. Această taxă se plătește deoarece este obligatorie.

Până la 1 aprilie a anului următor se virează partea din contribuțiile primite prin calcul - 1% din suma venitului care depășește limita de trei sute de mii.

3. Luați în considerare un exemplu de calcul a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual care lucrează fără personal:

Venitul anual al unui medic practicant a fost de 278 de mii de ruble. Să calculăm primele de asigurare:

în Fondul de pensii = 5965 * 12 * 26% = 18.610,80 ruble.

în FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 ruble.

Plățile se fac în rate trimestriale egale sau integral deodată. Principalul lucru este că acestea sunt depuse înainte de sfârșitul anului.

4. Luați în considerare următorul exemplu:

Venitul anual al antreprenorului individual este de 2.560.000 RUB.

Contribuție la Fondul de pensii = 18.610,80 + 1% * (2.560.000 – 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 ruble.

În FFOMS - 3650,58 ruble.

Important! Sumă fixă ​​22.261,38 RUB. trebuie transferat înainte de sfârșitul anului fiscal, contribuția din diferență este de 18.949,42 ruble. trebuie plătit până la 1 aprilie.

Suma maximă a contribuției pentru anul curent este de 148.886,40 RUB. Se calculează folosind formula: de 8 ori salariul minim pe an, înmulțit cu tariful stabilit pentru Fondul de Pensii.

Caracteristici de calcul a contribuțiilor întreprinzătorului individual: cum să calculați corect valoarea venitului unui antreprenor individual

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali a fost schimbat radical. Și dacă anterior toate calculele se bazau pe valoarea profitului, astăzi baza pentru calculul lor este suma veniturilor primite. Și aceste concepte ar trebui să fie distinse, deoarece o sumă de venit calculată incorect și, prin urmare, plata poate duce la impunerea de penalități.

La combinarea mai multor regimuri fiscale, veniturile din activitățile din fiecare dintre acestea trebuie însumate. Dacă venitul antreprenorului pentru anul nu depășește 300 de mii de ruble sau lipsește, atunci antreprenorul individual este obligat să transfere doar o contribuție fixă.

Aplicarea tarifelor reduse: cine poate conta pe beneficii?

Legislația rusă reglementează posibilitatea utilizării unor tarife reduse pentru anumite categorii de întreprinderi angajatoare. Sumele acestor tarife sunt diferite pentru diferite companii și depind de activitățile în care sunt angajate. Tarifele sunt enumerate în partea 1 a art. 58 Z-na nr 212-FZ. Acesta este un registru foarte extins care conține un număr de plătitori care au dreptul de a utiliza beneficii. Tabelul oferă o listă a întreprinderilor ale căror activități permit utilizarea tarifelor preferențiale la calcularea contribuțiilor sociale.

La paragraful 8, partea 1 a art. 58 a fost publicată o listă a activităților pentru care au fost stabilite tarife preferențiale. Organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează cu oricare dintre aceștia au dreptul de a nu contabiliza contribuțiile de asigurări sociale și de sănătate, iar pentru contribuțiile la Fondul de pensii se stabilește o cotă de 20%. Venitul maxim pentru calcularea deducerilor este de 711 mii de ruble. Pentru veniturile primite peste această sumă, contribuțiile nu sunt calculate. Legiuitorii au stabilit, de asemenea, anumite bariere restrictive care trebuie aplicate pentru ca întreprinderile să își exercite dreptul de a utiliza tarife preferențiale.

Să ne uităm la calculul primelor de asigurare la tarife preferențiale folosind următoarele câteva exemple.

1. Din venitul anual al unui angajat al unei întreprinderi de producție agricolă care are dreptul la o plată preferențială în valoare de 264.000 de ruble. deducerile s-au ridicat la:

Către fondul de pensii:
264.000 * 21% = 55.440 rub.
către FSS:
264.000 * 2,4% = 6.336 ruble.

În FFOMS:

264.000 * 3,7% = 9.768 ruble.

Total: 71.544 rub.

2. Următoarele contribuții trebuie calculate din salariul unui angajat al unei întreprinderi de asigurări sociale care desfășoară activități care sunt eligibile pentru beneficii în valoare de 210.000 de ruble:

Către fondul de pensii:
210.000 * 20% = 40.500 rub.
Total: 40.500 de ruble.

3. Din venitul anual al unui angajat al companiei IT în valoare de 547.000 de ruble. deduceri facute:

Către fondul de pensii:
547.000 * 8% = 43.760 rub.
către FSS:
547.000 * 4% = 21.880 rub.

În FFOMS:

547.000 * 2% = 10.940 rub.

Total: 76.580 de ruble.

O altă inovație de la începutul acestui an este că sumele contribuțiilor atunci când sunt plătite nu sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă, așa cum a fost acceptat anterior, ci sunt calculate și plătite în ruble și copeici, fără a crea mici plăți suplimentare la decontarea cu fonduri.

Contabilitatea calculelor primelor de asigurare: angajamente, înregistrări, caracteristici

Primele de asigurare se calculează de către angajatori în aceeași lună pentru care se calculează salariile. Important! Acumularea și calculul primelor de asigurare pentru plata concediului de odihnă se efectuează imediat la calcularea plății de concediu de odihnă, și pentru întreaga sumă, indiferent de durata perioadei de concediu. De multe ori începe într-o lună și se termină în alta. Cu toate acestea, calculul primelor de asigurare acumulate se face pentru întreaga sumă deodată.

Contabilitatea primelor de asigurare se efectuează în contul nr. 69 „Calcule pentru asigurări sociale” și subconturile acestuia pentru alocarea separată a tipurilor de deduceri și fonduri. Corespunde cu conturile de cost de producție, valoarea contribuțiilor acumulate se reflectă în creditul celui de-al 69-lea cont:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - contribuțiile la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii se acumulează în subconturile corespunzătoare aprobate de companie.

Contribuțiile plătite sunt debitate în subconturile 69 și reflectate în creditul contului 51 „Cont curent”, confirmând plata efectuată și decontarea primelor de asigurare plătite.

Particularitățile aplicării beneficiilor la plata contribuțiilor pentru „persoane simplificate”

Legea stabilește posibilitatea reducerii bazei de impozitare a întreprinderilor care utilizează regimuri speciale. Primele de asigurare achitate integral cu suma calculată reduc baza impozitului acumulat prevăzută de regimul special în următoarele cazuri:

Antreprenorul individual aplică sistemul fiscal simplificat și/sau UTII și funcționează fără personal angajat;

Compania operează în regim simplificat „venituri minus cheltuieli”.

1/2 din cuantumul deducerilor reduce baza de calcul a impozitului atunci când se aplică următoarele regimuri:

sistem simplificat de impozitare „Venit * 6%”;

Pentru titularii de brevete, primele de asigurare nu le reduc valoarea.

De remarcat că dreptul de utilizare a acestor beneficii se exercită numai în perioada pentru care se calculează impozitul, iar baza poate fi redusă doar cu valoarea contribuțiilor plătite (necumulate!) în aceeași perioadă de raportare.

Penalize

Primele de asigurare, al căror calcul se face, trebuie plătite fondurilor în termenul prevăzut. Potrivit legii, dacă plățile lunare nu se fac la timp, agențiile de reglementare au dreptul să prezinte organizației o penalizare pentru fiecare zi de întârziere.

Penalitățile neprevăzute de lege nu pot fi aplicate ca sancțiuni, dar amenzile pot fi destul de impresionante. Există multe motive care pot provoca nemulțumirea fondurilor extrabugetare. Aceștia au dreptul să amendeze o companie pentru înregistrarea cu întârziere în fonduri sau pentru întârzierea raportării contribuțiilor, precum și pentru utilizarea unor formulare de formă nespecificată. Aceasta nu este o listă completă a încălcărilor; fondul extrabugetar are o putere considerabilă și este mai bine să pregătiți și să depuneți în prealabil toate formularele de raportare necesare pentru a putea schimba ceva și raporta la timp.

Ca regulă generală, fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească contribuții „pentru sine” (clauza 2, partea 1, articolul 5 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Ce taxe plătește întreprinzătorul individual? Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate și asigurările medicale obligatorii sunt obligatorii și, opțional, contribuțiile la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și maternitate, dacă întreprinzătorul individual dorește să primească prestațiile corespunzătoare la producerea unui eveniment asigurat (Partea 1, 5 al articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212- Legea federală).

Cuantumul plăților fixe ale întreprinzătorilor individuali în anul 2016 se determină prin înmulțirea salariului minim de 12 ori stabilit la începutul anului cu tariful contribuțiilor corespunzătoare. Formula folosește exact de 12 ori salariul minim, deoarece astfel se calculează plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru anul.

Dar un antreprenor poate să nu lucreze pentru întregul an calendaristic. Puteți înregistra un antreprenor individual în orice zi lucrătoare din timpul anului și puteți anula înregistrarea în același mod. În astfel de circumstanțe, poate un antreprenor să plătească o sumă mai mică din contribuțiile anuale la PI?

Da poate. În acest caz, cuantumul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali se determină proporțional cu perioada în care s-a desfășurat activitatea de afaceri. Lunile întregi din această perioadă sunt luate în considerare integral la calcul, lunile incomplete sunt luate în considerare proporțional cu numărul de zile în care întreprinzătorul individual a desfășurat activități de afaceri în numărul total de zile calendaristice ale lunii (Partea 3, articolul 4.1). 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009).

Calculul unei plăți fixe pentru un an incomplet

Dacă antreprenorul individual a fost înregistrat în anul curent, atunci contribuțiile obligatorii ale antreprenorului individual - 2016 se calculează conform formulei (clauza 1, partea 4, articolul 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009):

În 2016, primele de asigurare pentru fondurile extrabugetare ar trebui calculate după cum urmează.

1. Dacă plățile în favoarea salariatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii, atunci rata contribuțiilor la Fondul de pensii este de 22%.

În 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii este de 796.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). Contribuțiile la Fondul de pensii pentru sume care depășesc limita (796.000 RUB) se percep cu o cotă de 10%.

În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la Fondul de pensii va fi de 876.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255).

2. Dacă plățile în favoarea angajatului, calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, nu depășesc limita de venit pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, atunci cota contribuției la asigurările sociale este de 2,9% .

În 2016, baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) este de 718.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). ). Contribuțiile la asigurările sociale nu se plătesc din suma care depășește baza maximă.

În 2017, baza maximă pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse va fi de 755.000 de ruble (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255).

3. De la 1 ianuarie 2015, contribuțiile de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii trebuie să fie plătite pentru toate plățile în favoarea angajaților cu o rată de 5,1%. Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii a fost anulată.

În anul 2016 au fost stabilite următoarele tarife generale pentru calcularea primelor de asigurare:

Tabel tarifelor pentru calcularea primelor de asigurare

Contribuțiile trebuie virate la plata pensiei de asigurare - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Fondul de pensii distribuie în mod independent contribuțiile de asigurare pentru pensiile capitalizate și de asigurare, transferând suma contribuțiilor pentru finanțarea pensiei finanțate într-un cont separat al Fondului de pensii (clauza 2 din art. 20.1 din Legea din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ). ).

Contabilitatea contribuțiilor primite pentru plata unei pensii finanțate se realizează pe baza datelor contabile personalizate, în funcție de opțiunea de pensie aleasă de persoană.

De la 1 ianuarie 2017, toate primele de asigurare, cu excepția contribuțiilor pentru „vătămare”, vor fi administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. De la această dată, Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 își pierde forța. Totodată, intră în vigoare capitolul 34 din Codul fiscal „Contribuții de asigurări”, care stabilește regulile de calcul și plată a acestora.

Nu au existat modificări fundamentale în calculul primelor de asigurare. Perioada de facturare a rămas aceeași - an calendaristic; perioade de raportare - primul trimestru, jumătate de an și nouă luni (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, tarifele pentru 2017 nu s-au schimbat (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru asigurarea obligatorie de pensie – 22%, ținând cont de suma maximă, peste – 10%;
• pentru asigurările sociale obligatorii – 2,9%;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate – 5,1%.

Cum se calculează o contribuție fixă ​​din venitul unui antreprenor

Întreprinzătorii individuali, avocații, notarii angajați în practică privată plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe.

Ratele de contribuție pentru antreprenori sunt:

• în Fondul de pensii al Rusiei – 26%;
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1%.

De la 1 ianuarie 2014 se aplică următoarea regulă. Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci valoarea fixă ​​a contribuției la fondul de pensii este determinată de formula:

Formula pentru calcularea sumei fixe a contribuției de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei

Suma fixă ​​a contribuției la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii este determinată de formula:

Formula pentru calcularea sumei fixe a contribuției de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Salariul minim de la 1 ianuarie 2016 este de 6.204 ruble. Astfel, plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 este de 19.356,48 ruble (6.204 ruble × 26% × 12), către FFOMS – 3.796,85 ruble (6.204 ruble × 5,1% × 12).

Rețineți: în ciuda faptului că de la 1 iulie 2016, salariul minim a fost majorat la 7.500 de ruble (Articolul 1 din Legea federală din 2 iunie 2016 nr. 164-FZ), la calcularea plății fixe pentru anul, este necesar să se utilizeze indicatorul stabilit pentru 1 ianuarie a anului în curs. Adică, în 2016, în scopul calculării primelor de asigurare, antreprenorii folosesc valoarea salariului minim egală cu 6.204 ruble.

De la 1 ianuarie 2017, salariul minim nu va fi majorat, iar valoarea acestuia va rămâne la 7.500 de ruble.

Aceasta înseamnă că plata fixă ​​în 2017 va fi:

• în Fondul de pensii al Rusiei – 23.400 de ruble. (RUB 7.500 × 26% × 12);
• în FFOMS – 4590 ruble. (7.500 RUB × 5,1% × 12).

Dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, el va plăti fondului de pensii suplimentar 1% pentru veniturile care depășesc această sumă. 1% se calculează din venituri (venituri din vânzări și venituri neexploatare enumerate la articolul 346.15 din Codul fiscal) fără a le reduce pentru cheltuieli.

Această opinie este exprimată de Ministerul Finanțelor în scrisoarea din 27 martie 2015 Nr.03-11-11/17197. Explicația finanțatorilor este următoarea. La stabilirea obiectului impozitării, „simplerii” iau în considerare veniturile din vânzări și veniturile neexploatare în modul stabilit de alin. 1 și 2 din art. 248 din Codul fiscal. Excepțiile sunt:

• venituri conform art. 251 din Codul fiscal;
• veniturile întreprinzătorilor individuali supuși impozitului pe venitul persoanelor fizice la cote de 35% și 9%.

Rezultă că, pentru a calcula contribuțiile la pensie din valoarea veniturilor unui antreprenor „simplificat” care depășește 300.000 de ruble, trebuie luate în considerare numai veniturile fără a le reduce pentru cheltuieli. Mai mult, indiferent de obiectul de impozitare pe care îl aplică întreprinzătorul individual.

Suma totală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit peste 300.000 de ruble este limitată de o sumă maximă. Se calculează după formula (clauza 2, partea 1.1, articolul 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ):

Formula de calcul a sumei maxime a contribuției de asigurare la Fondul de pensii

În 2016, limita specificată este de 154.851,84 ruble. În consecință, dacă venitul unui antreprenor care aplică sistemul simplificat de impozitare depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare în ordinea de mai sus (clauza 2, partea 1.1, articolul 14 din Legea nr. 212-FZ), apoi compară valoarea rezultată cu suma maximă a primelor de asigurare, care poate fi transferată la Fondul de pensii. Dacă plata fixă ​​calculată depășește valoarea maximă, se plătesc 154.851,84 ruble către Fondul de pensii.