Calculul sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice. Statutul fiscal al unui angajat în scopul impozitului pe venitul personal: cum se stabilește

Oferim două calculatoare online. Primul vă va permite să calculați impozitul pe venitul personal pe baza sumei venitului, al doilea vă permite să determinați ce impozit pe venit a fost reținut pe suma veniturilor primite în mâinile dumneavoastră.

Primul este relevant pentru calcularea impozitului care trebuie plătit - de exemplu, dacă ați vândut un apartament, trebuie să plătiți impozit. Pentru a calcula care, utilizați primul calculator.

Al doilea este relevant pentru cazurile în care primești în mâinile tale orice sumă pentru care impozitul pe venitul personal a fost deja plătit. Sarcina este de a determina ce impozit a fost reținut și care a fost valoarea inițială a venitului înainte de impozitare.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal într-un calculator online (din venit, din suma în mână)

Calculați impozitul pe venit în primul calculator. Indicați suma primită și tipul de venit, apoi formularul online va efectua singur calculul și va afișa valoarea impozitului și suma rămasă după impozitare.

Calculați impozitul pe venit pe suma în mână în al doilea calculator. Introduceți în singurul câmp valoarea monetară pe care ați primit-o în mâinile dumneavoastră. De asemenea, indicați motivul pentru care a fost primită suma - selectați opțiunea corespunzătoare din lista oferită în meniul derulant. În continuare, se efectuează un calcul online, al cărui rezultat este o sumă cunoscută a impozitului pe venitul personal și valoarea inițială a venitului.

Calculatoarele sunt extrem de simple. Sarcina este de a determina corect tipul de venit. De aceasta depinde cota impozitului pe venitul personal la care trebuie făcut calculul.

În general, toate ratele sunt fixate în codul fiscal. Cel mai mic este de 9%, cel mai mare este de 35%. Valoarea este influențată nu numai de tipul de venit, ci și de persoana care l-a primit (indiferent dacă este rezident al Federației Ruse). Nerezidenții plătesc mai mult.

Cote de impozitare in 2017 - 2018

Există doar 5 cote de impozit pe venitul personal, exprimate ca procent:

1. punctele 9 - se aplică numai obligațiunilor înainte de 01/01/2007;
2. următoarele 13 sunt cele mai comune salarii, dividendele pentru rezidenții ruși și toate celelalte sume de venit care nu sunt enumerate mai jos;
3. 15 - se aplică numai dividendelor achiziționate de nerezidenți;
4. 30 - relevant pentru veniturile din titluri de valoare, se aplică și veniturilor nerezidenților, dacă nu se stabilește altfel pentru aceștia;
5. cel mai mare 35 este o listă destul de mare de venituri, în special aceasta este premiul în bani, cadourile, dacă suma lor este de peste 4 mii de ruble. Pe listă sunt incluse și următoarele venituri:

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din venituri într-un calculator

Un cetățean rus participă la capitalul autorizat al companiei, pentru care primește dividende la sfârșitul anului. Pentru 2017, el a fost creditat cu 43.500 de ruble. Impozitul pe venit trebuie reținut din această sumă. Cum se calculează?

În primul calculator, introduceți suma de 43.500, selectați tipul de venit - „13% dividende...”. Rezultatul calculului este prezentat mai jos:

Adică, trebuie să plătiți 5.655 de ruble cu un dividend, iar cetățeanul va primi 37.845 de ruble în mâinile sale. Transferul impozitului pe venit trebuie să fie efectuat de către organizație, aceasta este cea care acționează ca agent fiscal în acest caz. Dacă nu a finalizat deducerea fiscală, angajata trebuie să declare independent venitul și să efectueze transferul.

Obiectul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice Algoritmul de calcul al impozitului pe venit constă în două etape succesive:

• Determinarea bazei de impozitare - suma venitului din muncă al unei persoane fizice supuse impozitării, redusă cu valoarea deducerilor datorate unui cetățean în condițiile legii.
• Alegerea tarifului depinde de domiciliul persoanei.

Dacă în ultimele 12 luni o persoană a fost în Federația Rusă mai mult de 183 de zile (inclusiv călătorii de până la șase luni în scopuri educaționale și medicale), este considerată rezidentă, iar venitul său din muncă este impozitat la o cotă de 13 %. În caz contrar, se folosește o rată crescută de 30%. Există patru categorii de nerezidenți pentru care se folosește rata de 13%: specialiști cu înaltă calificare, refugiați, cetățeni care lucrează sub brevet și imigranți din țările UEE.

Calculator de impozit pe venitul personal

Adaugă la favoriteTrimite prin e-mail Calculele impozitului pe venitul personal trebuie făcute cu acuratețe, doar acest lucru vă va permite să evitați penalități și pretenții de la autoritățile de reglementare. În articolul nostru vom analiza modul în care se calculează impozitul pe venit și, de asemenea, vom oferi o formulă pentru calcularea impozitului pe venitul personal și un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal. Cum se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice: procedură generală Cum se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice: formulă Calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice: exemplu Rezultate Cum se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice: procedură generală Pentru a calcula corect impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să utilizați prevederile art.

1. La început, pentru a calcula impozitul pe venitul personal pentru perioada fiscală, se determină toate veniturile supuse impozitului pe venit (clauza 3 a articolului 225 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Pentru fiecare tip de venit, cota de impozit este specificată în conformitate cu art.

Revista online pentru contabili

• 2 Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice
• 3 Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu: formulă
• 4 Cum se calculează impozitul pe venitul personal: exemplu
• 5 Cum se calculează impozitul pe venitul personal din suma în mână: exemplu
• 6 Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariul unui nerezident?

Ce trebuie să știe un contabil? Regulile pentru determinarea sumei impozitului pe venit sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse: articolele 210, 217, 218-221, 224-226. Documentul de reglementare prevede că cetățenii angajați trebuie să transfere la buget 13% din următoarele tipuri de venituri:

• salariile;
• plata concediului de odihnă și indemnizațiile de invaliditate temporară;
• bonusuri regulate și unice;
• cadouri în numerar, a căror valoare depășește 4.000 de ruble.

Organizația angajatoare în relațiile de muncă îndeplinește funcțiile de agent fiscal: determină cuantumul plății bugetare și virează fonduri către trezorerie în termenele stabilite de lege.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice - formule și exemple de determinare a sumei impozitului pe venit

Aceasta înseamnă că valoarea impozitului calculată trebuie rotunjită: sumele mai mici de 50 de copeici sunt eliminate, sumele de 50 sau mai multe copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă (clauza 6 a articolului 52 din Codul fiscal al Federației Ruse). Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice: exemplu de calcul / conditie / Salariu E.O. Ivanova este de 36.000 de ruble. pe luna. Are o fiică în vârstă de 12 ani, din cauza căreia E.O.
Ivanova beneficiază de o deducere standard pentru un copil în valoare de 1.400 de ruble. pe luna. În plus, în aprilie a fost plătită un bonus suplimentar de 12.000 de ruble. Să stabilim cuantumul impozitului pe venitul personal reținut din venitul angajatului pentru luna aprilie.

/ solutie / Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal pentru ianuarie-aprilie va fi: 36.000 de ruble. x 4 luni + 12.000 de ruble. – (1400 rub. x 4 luni) = 150.400 rub. Suma impozitului pe venitul personal pentru ianuarie-aprilie: 150.400 de ruble. x 13% = 19.552 rub. Impozitul pe venitul personal reținut din venitul angajatului pentru ianuarie-martie: (36.000 RUB.
x 3 luni – (1400 rub. x 3 luni)) x 13% = 13.494 rub.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu

Pentru a calcula impozitul pe venitul personal plătit către bugetul Federației Ruse, este suficient să adăugați toate sumele de impozit calculate separat pentru fiecare bază de impozitare (clauza 5 a articolului 225 din Codul fiscal al Federației Ruse). Modul în care impozitul pe venitul personal a fost plătit pentru câștigurile la loterie din 2018 va fi explicat în mesajul „Impozitul pe câștigurile la loterie va fi perceput într-un mod nou”. Calcularea impozitului pe venitul personal: exemplu Să ne uităm la modul de calcul al impozitului pe venitul personal folosind un exemplu.

Pentru ianuarie 2018, salariul contabilului I. G. Sviridova la Inkom LLC s-a ridicat la 58.000 de ruble. Pe baza cererii ei i se oferă o deducere standard pentru singurul său copil în vârstă de 5 ani. Inkom LLC, în calitate de agent fiscal, trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal plătit pentru ianuarie 2018.
și virează la buget suma impozitului cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului.

1. Pentru luna ianuarie 2018, salariul Sviridovei I. este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Calculator de taxe online. calculul impozitului pe venitul personal.

Este imposibil să oferi unui angajat care demisionează o copie a SZV-M Conform legii privind contabilitatea personală, atunci când concediază un angajat, angajatorul este obligat să îi dea copii ale rapoartelor personalizate (în special, SZV-M și SZV-STAZH. ). Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conțin informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat înseamnă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal dintr-o sumă: formulă și exemple

Valoarea este influențată nu numai de tipul de venit, ci și de persoana care l-a primit (indiferent dacă este rezident al Federației Ruse). Nerezidenții plătesc mai mult. Cote de impozitare în 2017 - 2018 Există doar 5 cote de impozit pe venitul persoanelor fizice, exprimate ca procent:

1. punctele 9 - se aplică numai obligațiunilor înainte de 01/01/2007;
2. următoarele 13 sunt cele mai comune salarii, dividendele pentru rezidenții ruși și toate celelalte sume de venit care nu sunt enumerate mai jos;
3. 15 - se aplică numai dividendelor cumpărate de nerezidenți;
4. 30 - relevant pentru veniturile din titluri de valoare, se aplică și veniturilor nerezidenților, dacă nu se stabilește altfel pentru aceștia;
5. cel mai mare 35 - o listă destul de mare de venituri, în special aceasta este premiul în bani, cadourile, dacă suma lor este de peste 4 mii de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal într-un calculator online (din venit, din suma în mână) Calculați impozitul pe venit din venit în primul calculator. Indicați suma primită și tipul de venit, apoi formularul online va efectua singur calculul și va afișa valoarea impozitului și suma rămasă după impozitare. Calculați impozitul pe venit pe suma în mână în al doilea calculator.

Atenţie

Introduceți în singurul câmp valoarea monetară pe care ați primit-o în mâinile dumneavoastră. De asemenea, indicați motivul pentru care a fost primită suma - selectați opțiunea corespunzătoare din lista propusă din meniul derulant. În continuare, se efectuează un calcul online, al cărui rezultat este o sumă cunoscută a impozitului pe venitul personal și valoarea inițială a venitului.

Impozitul pe venitul personal (NDFL)

Codul fiscal al Federației Ruse Aflați despre planurile deputaților de a schimba cota impozitului pe venitul personal din publicația „Deputații au promis să se gândească la o cotă progresivă a impozitului pe venitul personal”.

1. Se calculează baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală. Trebuie reținut că pentru a calcula impozitul pe venitul personal la aplicarea mai multor cote de impozitare, baza de impozitare se calculează separat pentru fiecare tip de venit. De asemenea, baza de impozitare a veniturilor din participarea la capitaluri proprii se calculează separat de baza de impozitare pentru toate celelalte venituri, cărora li se aplică o cotă de 13%, ținând cont de cerințele art.

Pentru mai multe informații despre baza de impozitare, consultați materialul „Procedura de determinare a bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice”.

1. Impozitul pe venitul personal se calculează direct folosind formula de mai jos. În acest caz, suma taxei este rotunjită la ruble întregi, adică suma este mai mică de 50 de copeici. nu se ia în calcul, dar egal sau mai mare de 50 de copeici.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul persoanelor fizice): procedura si formula

Calculatoare de impozit pe venitul personal - povara fiscală a persoanelor fizice asupra veniturilor primite. Acesta din urmă poate lua orice expresie - salarii, cadouri, venituri din vânzarea proprietății, dividende etc. Orice venit primit este supus impozitului pe venit.

În acest caz, cota impozitului pe venitul personal depinde de tipul de impozit achiziționat. Oferim două calculatoare online. Primul vă va permite să calculați impozitul pe venitul personal pe baza sumei venitului, al doilea vă permite să determinați ce impozit pe venit a fost reținut pe suma veniturilor primite în mâinile dumneavoastră. Primul este relevant pentru calcularea impozitului care trebuie plătit - de exemplu, dacă ați vândut un apartament, trebuie să plătiți impozit.

Pentru a calcula care, utilizați primul calculator. Al doilea este relevant pentru cazurile în care primești în mâinile tale orice sumă pentru care impozitul pe venitul personal a fost deja plătit. Sarcina este de a determina ce impozit a fost reținut și care a fost valoarea inițială a venitului înainte de impozitare.

Formă nouă „Calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de un agent fiscal” aprobat oficial prin documentul Ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 N ММВ-7-11/450@.

Mai multe informații despre utilizarea formularului 6-NDFL:

• Despre noua opțiune de completare a formularului 6-NDFL și erorile la completarea acestuia

  Succesorul legal al calculului în formularul 6-NDFL pentru organizația reorganizată în ediția actuală... procedura de completare a calculului în formularul 6-NDFL; nerespectarea ratelor de control ale indicatorilor... cum ar fi nerespectarea termenelor de depunere a formularului 6-NDFL, modalitatea de depunere, transmiterea calculelor... încălcarea termenelor de depunere a formularului 6-NDFL este supusă răspundere sub formă de amendă... conform formularului 6-NDFL și anume: calcul conform formularului 6-NDFL - pentru... secțiunea 1 din formularul 6-NDFL. Secțiunea 1 a formularului 6-NDFL indică...

• Ultimele clarificări privind procedura de completare a formularului 6-NDFL

  Despre completarea calculului conform formularului 6-NDFL? Care sunt principalele nuanțe de completare a secțiunii... a calculului depus anterior în formularul 6-NDFL, trebuie să trimiteți un calcul actualizat. Când... alocația se calculează conform formularului 6-NDFL? Indiferent de data transferului direct... au clarificat procedura de reflectare a bonusurilor pentru rezultatele de producție în calculul 6-NDFL. Angajații... se reflectă această operațiune în calculul 6-NDFL? Deci, această operațiune va fi... să vă reamintim că calculul din formularul 6-NDFL este semnat de șeful instituției sau de orice...

• 6-NDFL: probleme actuale de completare și trimitere

  Principalele modificări ale formularului 6-NDFL Formularul de raport 6-NDFL a fost aprobat de Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse... pentru 2018, formularul 6-NDFL a fost modificat în conformitate cu Ordinul Fiscal Federal. Serviciul... persoana juridică nu a avut timp să depună 6-NDFL înainte de încheierea reorganizării, succesorul legal... rețineți că în calculul 6-NDFL nu sunt incluse veniturile scutite de... în formularul 6 -NDFL. Procedura de reflectare a anumitor tipuri de plăți în 6-NDFL În... aceste tranzacții din Secțiunea 2 din 6-NDFL vor fi reflectate diferit. ... autoritățile de reglementare la completarea formularului 6-NDFL. La specificarea datei de primire...

• 6-NDFL în „1C: Salariile și managementul personalului 8”

  Pentru prima dată pregătirea unui raport pe formularul 6-NDFL, instrucțiuni detaliate despre cum... pentru prima dată pregătirea unui raport pe formularul 6-NDFL, instrucțiuni detaliate despre cum... 3. Completarea paginii de titlu 6-NDFL Pentru a crea în programul 1C.. ed. 3, raport reglementat 6-NDFL, va trebui să mergem la secțiunea... „Raportare pentru persoane fizice” - „6-NDFL”. Să începem cu secțiunea de titlu a acestei... secțiunea 1 6-NDFL. Completarea secțiunii 1 din formularul 6-NDFL În acest... folosind raportul „Secțiunea de verificare. 2 6-NDFL” (secțiunea „Impozite și contribuții”...

Impozitul pe venitul persoanelor fizice și calculul conform formularului 6-NDFL pentru ultima perioadă fiscală trebuie... -Impozitul pe venitul persoanelor fizice și calculul conform formularului 6-NDFL pentru ultima perioadă fiscală trebuie... și reținut de agentul fiscal (formularul 6 -NDFL) pentru anul, nu mai târziu de 1. .. 2-NDFL, calcul conform formularului 6-NDFL pentru perioada de timp de la început... ;Despre depunerea calculului conform formularului 6-NDFL în cazul reorganizare” se spune... de calculul contabil al acesteia conform formularului 6-NDFL pentru perioada de timp de la inceput... -Impozitul pe venitul persoanelor fizice si calculul conform formularului 6-NDFL pentru anul in care...

• Cum să depuneți 2-NDFL și 6-NDFL la schimbarea adresei legale: o nouă abordare a autorităților fiscale

  Informații despre 2-NDFL și 6-NDFL la schimbarea adresei juridice a companiei... informații despre 2-NDFL și 6-NDFL la schimbarea adresei juridice a companiei..., stabilește că la întocmirea formularului 6-NDFL , codurile OKTMO trebuie indicate de .. OKTMO, firma va trebui sa depuna formularul 6-NDFL la fiecare loc de inregistrare fiscala... avizul conform careia formularele 6-NDFL si 2-NDFL la schimbare... se cere sa. trimiteți informații despre formularele 6-NDFL și 2-NDFL și până la...

• Modificări în 2-NDFL și 6-NDFL

  ... Nr ММВ-7-11/566. 6-NDFL Formularul 6-NDFL nu a suferit astfel de modificări fundamentale...

• Erori la completarea formularului 6-NDFL

  Apar erori la completarea formularului 6-NDFL și care sunt explicațiile pentru ele... erorile se găsesc la completarea formularului 6-NDFL și care sunt explicațiile pentru ele... și reținute de agentul fiscal (f. 6- NDFL) (denumit în continuare calcul), nu pare primul... handicap. În Sect. 2 calcule ale 6-NDFL, aceste tranzacții se vor reflecta după cum urmează...

• Atunci când închiriază spații de la o persoană, un antreprenor individual trebuie să depună 6-NDFL?

  Informațiile dvs. contabile conform formularului 6-NDFL în mod general. Aceasta este opinia... despre informațiile dvs. contabile din Formularul 6-NDFL în mod general. Aceasta este opinia... conform formularului 6-NDFL. Dispoziții generale privind 6-NDFL După cum știți, a fost introdus calculul 6-NDFL...

• Cerințe pentru completarea secțiunii 2 a formularului 6-NDFL pentru 2017

  Secțiunea 1 a calculului conform formularului 6-NDFL. Astăzi ne vom opri mai detaliat asupra unui... Secțiunea 1 a calculului în formularul 6-NDFL. Astăzi ne vom opri mai detaliat asupra unui lucru similar... atunci când completăm Secțiunea 2 din formularul 6-NDFL pentru 2017. Urmează imediat... se completează diferența față de Secțiunea 1 din formularul 6-NDFL scos într-o manieră non-incrementală... . Reguli de depunere a formularului 6-NDFL Să vă reamintim că formularul 6-NDFL se depune companiilor, respectiv antreprenorilor individuali... la locul de înregistrare, respectiv. Trebuie depuse formulare separate 6-NDFL dacă există...

• Cerințe pentru completarea secțiunii 1 a formularului 6-NDFL pentru 2017

  Formularul anual 6-NDFL pentru 2017 al companiei și... și 2 formulare. Formularul anual 6-NDFL pentru anul 2017 al companiei și... la completarea Secțiunii 1 din formularul 6-NDFL pentru anul 2017 Secțiunea 1... din perioada de raportare. Secțiunea 1 din formularul 6-NDFL poate fi plasată pe mai multe... proceduri de completare a secțiunii 2 din formularul 6-NDFL.

• Este necesar să reflectați un cadou în valoare de mai mult de 4.000 de ruble oferit unui angajat în Formularul 6-NDFL?

  Reflectat în calcul folosind Formularul 6-NDFL. Venitul sub forma costului cadoului... se reflectă în calcul folosind Formularul 6-NDFL. Motivație. Un cadou primit de un angajat de la... Codul Fiscal al Federației Ruse). Calculul conform formularului 6-NDFL se completează la data raportării: la...

• Exemple de completare a calculelor folosind Formularul 6-NDFL

  Am raportat pe semestru în Formularul 6-NDFL, angajații organismului de reglementare au eliberat... exemple de completare a calculelor în Formularul 6-NDFL în diverse situații: unui angajat... secțiunea venituri primite”. 2 calcule de 6-NDFL indică suma generalizată primită efectiv... procedura de completare a calculului de pe formularul 6-NDFL în cazul în care un angajat... Multe întrebări despre completarea calculului 6-NDFL apar atunci când o organizație plătește venit... în exemplul luat în considerare, calculul conform formularului 6-NDFL trebuie completat pe baza...

• Diverse întrebări despre completarea formularului 6-NDFL

  ...@. Diverse întrebări despre completarea formularului 6-NDFL. Serviciul Fiscal Federal trimite... reținut de agentul fiscal (Formularul 6-NDFL). Aduceți această scrisoare la... unui agent folosind Formularul 6-NDFL (denumit în continuare soluționare folosind Formularul 6-NDFL)? Dacă rusul... depune un calcul pe formularul 6-NDFL în raport cu angajații acestor... completează separat calculul de pe formularul 6-NDFL pentru fiecare divizie separată... în consecință, depune un calcul pe formularul 6- NDFL? Un antreprenor individual care operează...

• Nou formular de raportare pentru angajatori. Nuanțe de completare a formularului 6-NDFL

  Scrisori explicative privind completarea formularului 6-NDFL în situații non-standard. Autoritățile fiscale... scrisori explicative privind completarea formularului 6-NDFL în situații nestandard. Trimestrial... . Baza pentru completarea formularului 6-NDFL este venitul acumulat și plătit... 1 formular 6-NDFL De regulă, completarea secțiunii 1 din formularul 6-NDFL în practică... oferă Instrucțiuni pentru completarea formularului 6-NDFL. Golul este completat cu explicații scrise... prin completarea Secțiunii 2 din formularul 6-NDFL Cum se completează formularul 6-NDFL dacă se plătește venit...

Cel mai comun impozit în toate țările lumii este impozitul pe venit, care este impus persoane care primesc salarii.

În articolul de astăzi vom arăta regulile de calcul al impozitului pe venitul personal, vom vorbi despre rate și consecințele sustragerii de la plata acestuia.

Impozit pe venit– una dintre principalele taxe guvernamentale din Federația Rusă.

La noi această interpretare este stabilă. Cu toate acestea, această categorie include și.

Procedura de calcul, efectuare de plăți și transmitere a rapoartelor este dedicată. Spre deosebire de multe alte țări, Rusia a adoptat nu progresiv, ci scară plată angajamente. Rata nu depinde de nivelul venitului, ci doar de categoria de venit.

• Contribuabilii sunt persoane fizice care au primit venituri în perioada analizată. În plus, impozitul pe venitul personal este plătit de întreprinzătorii individuali.

Nerezidenții deduc numai din ceea ce au primit în Federația Rusă.

• Obiect servește drept venit sub formă de salariu, din activități comerciale sau alte venituri (dividend, dobânzi la depozite, câștiguri la loterie, vânzare de proprietăți).

Există o listă extinsă de excluderi din listă.

• Baza de impozitare pentru persoane fizice – toate veniturile primite. Pentru antreprenorii individuali – din suma redusă cu suma costurilor confirmate.

Baza poate fi redusă cu– pe site-ul nostru le este dedicat un articol separat.

• Licitați se stabileşte în funcţie de statutul plătitorului şi de natura venitului.

Valoarea de bază a impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 13%. Pentru nerezidenți – 15% și 30%.

Cine și cum se calculează și se plătește impozitul pe venit?

Agentul fiscal al plătitorului este obligat să se ocupe de acumularea și rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și de depunerea rapoartelor la inspectorat și numai în lipsa lui- individul însuși.

Ca agent de obicei organizația care acționează în calitate de angajator. Angajatul primește deja un salariu minus contributiile fiscale.

Pentru alte venituri, responsabilitatea pentru plata impozitului pe venit personal revine persoanei fizice. Acest lucru nu se aplică doar unor loterii și premii, precum și depozitelor - cel mai adesea banca în sine plătește contribuții la buget.

Contribuabilul este obligat să controleze dacă organizația care i-a plătit banii este sau nu agent.

După ce a deschis un birou notarial, a primit taxe sau a câștigat bani din vânzarea proprietății, un cetățean este obligat să stabilească în mod independent impozitul pe venitul personal și să depună la timp o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Raportare și termene de plată a impozitului pe venit pentru agenții fiscali

• Perioadă- 1 an.
• Acumulare produse pe bază de angajamente pe o perioadă de 12 luni.
• Calculat pentru fiecare salarii, dividende și reținute de organizație.

Impozitul se calculează lunar pe întreaga sumă a veniturilor primite, nu se percepe avansuri.

• Plată- cel târziu în ziua următoare plății salariului.
• Raportare - 2-Declarații NDFL, care se întocmesc separat pentru fiecare angajat. Din 2016, a apărut și una nouă. Acest formular conține indicatori generalizați pentru perioada pentru agentul fiscal.

În declarație, semnul 1 este indicat pentru sumele din care s-a reținut 13%. 2 – pentru venituri în formă materială.

• Date scadente. 6-NDFL se completează cumulativ și se depune trimestrial până în ultima zi a lunii următoare celei de raportare. Declarația finală pentru anul se depune cel târziu la 1 aprilie a anului următor. 2-NDFL se depune o dată la 12 luni: cu semnul 2 - până la 1 martie, 1 - până la 30 aprilie.

Termenele limită și raportarea impozitului pe venit pentru persoane fizice și antreprenori

• Perioada impozabilă- 1 an.
• Transfer are loc o dată cel târziu la 1 aprilie.

Contribuabilul, la cererea inspectoratului, poate efectua plăți anticipate trimestriale. Acest lucru se aplică de obicei antreprenorilor individuali și persoanelor fizice în practică privată.

• Formular de raportare– declarația 3-NDFL, care indică toate veniturile (cu excepția celor pentru care impozitul este plătit de angajator sau alt agent).
• De inchiriat O dată pe an, nu mai târziu de 30 aprilie.

Procedura si formula de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Plata impozitului conform 3-NDFL nu este dificilă nici măcar pentru o persoană care este departe de subtilitățile economice. Pentru a vă asigura că inspecția nu are nicio pretenție împotriva dvs., completați declarația, indicând toate veniturile pentru anulși calculează-ți suma. Plătiți contribuția la buget și depuneți o declarație.

Suma poate fi redusă din cauza deducerilor, inclusiv a celor profesionale.

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice este următoarea:

• Toate primite veniturile sunt împărțite pe categorii(la tarifele aplicabile).

Este necesar să se ia în considerare salariile obișnuite separat de premiile și cadourile valoroase, unde rata este deja de 35%.

• Se stabilesc deduceri fiscale.
• Baza este în scădere pe dimensiunea lor.
• Se calculează impozitul pe venitul personal.
• Se dă cifra finală impozit prin însumarea componentelor individuale.

Cel mai simplu mod de a face toate calculele este cu ajutorul - acest lucru vă va proteja de erori în calcule.

Un contribuabil neexperimentat poate subestima sau supraevaluează sumele care urmează a fi virate la buget. Acest lucru se întâmplă dacă nu aplicați deduceri sau includeți în baza veniturilor care nu sunt impozitate (pensiune alimentară, despăgubiri). Studiați cu atenție lista excepțiilor și deducerilor din Codul Fiscal.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu

Angajatorul face calculele, iar angajații primesc suma în mână minus plățile către buget.

• Suma impozitului determinat de formula (venit lunar) * 13%. Se iau în considerare bonusurile, plata de concediu, avansurile și salariile.
• Dacă salariatul are dreptul la beneficii(pentru copiii minori), atunci baza scade lunar.

Rețineți că acest lucru se întâmplă atâta timp cât câștigurile totale cumulate pentru anul nu depășesc 350.000 de ruble. Din acest moment, deducerile fiscale încetează să se mai aplice.

• Se scade suma calculată din salariu.

Impozitul pe venitul personal „datorat” pe cota în avans se percepe la momentul emiterii părții principale.

• Contribuabilul poate primi rambursarea impozitului pe venit personal pentru tratament și antrenament. Este necesar să se prezinte documente justificative la departamentul de contabilitate sau la inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.

Valoarea deducerilor este de 2800 de ruble (pentru 2 copii). Baza este 65000-2800=62200 ruble. Taxa pentru ianuarie-mai este de 62200*13%*5=40430 ruble. În luna 06, venitul lui Ivanov a depășit 350 de mii de ruble - deducerile au încetat să se aplice. Pentru iunie-august, valoarea impozitului este de 65.000*13%*3=25.350 de ruble. Total pentru ianuarie-august = 65.780 de ruble.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe valoarea venitului antreprenorului

Procedura de calcul este complicată de deducerile profesionale. Un antreprenor individual poate reduce baza de impozitare datorita beneficiilor sociale si a cuantumului cheltuielilor efectuate.

• Deși perioada fiscală este de 1 an, în majoritatea cazurilor este obligatorie plăți trimestriale anticipate.
• Licitați pentru veniturile din afaceri – 13%.
• Baza– venituri reduse cu valoarea deducerilor.

Pentru deducere profesională, cheltuielile trebuie să fie pe lista celor acceptați și să aibă acte. Cheltuieli neconfirmate sunt acceptate nu integral, ci sub forma unui procent din venit stabilit prin lege (de la 20% la 40%).

• Nu trebuie să plătiți impozit după fiecare tranzacție.

Exemplu: Venitul antreprenorului Petrov pentru primul trimestru al acestui an s-a ridicat la 150.000 de ruble, cheltuielile conform documentelor pentru aceeași perioadă au fost de 32.000 El a închiriat un apartament pentru 15.000 de ruble pe lună. Vom stabili impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 3 luni pentru efectuarea unei plăți în avans.

Baza veniturilor afacerii a fost 150-32=118.000 de ruble. Suma impozitului pe venitul personal 13%*118=15,34 mii ruble. Din închirierea unui apartament este 15*3=45.000, impozitul pe venitul personal 13%*45=5,85 mii ruble. Suma finală a impozitului este de 15,34+5,85=21,19 mii de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal dacă aveți alte venituri

Dacă vi s-a oferit ceva valoros, va trebui să plătiți impozit pe venitul personal pe cost. Asistența financiară în valoare de peste 4.000 de ruble este, de asemenea, supusă impozitării.

Enumerăm cele mai comune surse de venit suplimentar, care adesea nu sunt luate în considerare de contribuabili la completarea unei declarații:

• Închirierea imobilelor.
• Furnizarea de servicii profesionale fără înregistrarea unei persoane juridice (independenți, muncă cu fracțiune de normă).
• Câștigând.
• Primirea de cadouri de valori, acțiuni, bani.
• Veniturile din dobânzi.
• Profit din tranzacționare.

Pentru Rusia, evaziunea fiscală a devenit un comportament tipic, asupra căruia până acum statul a închis ochii. Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal a devenit mai activ datorită subestimării pe scară largă a veniturilor atât de către plătitori înșiși, cât și de către angajatorii acestora.

Concluzie

Am examinat una dintre principalele surse de reaprovizionare bugetară din țară. Toate persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali) sunt obligate să o plătească.

Transferul se face fie de către organizația angajatoare, fie de către contribuabil. Atunci când faceți calcule, trebuie acordată o atenție deosebită determinarea corectă a bazei de impozitare– cuantumul contribuțiilor poate fi redus semnificativ prin utilizarea deducerilor.

Dragi cititori! Acesta este un articol de recenzie despre un concept atât de important și voluminos precum impozitul pe venitul personal. Dacă doriți să aflați informații care nu sunt cuprinse în material, lăsați-vă comentariile.

Impozitul pe venit se plătește pentru toate tipurile de încasări în numerar către o persoană fizică sau întreprinzător individual. Iar depunerea unei declarații și deducerea contribuțiilor este responsabilitatea organizației în care lucrează angajații. Ea acționează ca agent fiscal pentru ei și trebuie să știe exact cum se calculează impozitul pe venitul personal, inclusiv din suma în mână.

Baza normativă

Documentul principal este Codul Fiscal al Federației Ruse:

• Artă. 210 – baza de impozitare;
• Artă. 217 – venituri neimpozabile;
• Artă. 218 – 221 – deduceri;
• Artă. 224 – tarife;
• Artă. 225 – procedura de calcul;
• Artă. 226 – caracteristici de calcul.

Ce trebuie sa stii

Agentul fiscal face toate calculele necesare și trimite fondurile la buget. Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice garantat de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. Aceștia spun că cetățenii angajați contribuie la buget cu suma reținută din:

• salariile;
• acumularea bonusurilor;
• cadouri în numerar;
• concediu medical.

Pentru a calcula corect plata efectuată, trebuie să urmați cu strictețe procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice:

1. Determinați baza de impozitare (în continuare - NB) - însumați toate veniturile unei persoane primite sub formă materială sau monetară în ultimul an. În 2016, schema de calcul a rămas aceeași.
2. Verificați rata dobânzii. Pentru rezidenți este egal cu 13%, iar nerezidenții deduc 30% din venitul primit pe teritoriul Federației Ruse. La primirea profiturilor din depozite bancare, acordarea de premii în bani și în alte cazuri, se stabilește 35%.

Calculul impozitului pe venit din salariu

Înainte de a plăti forța de muncă, organizația reține impozitul pe venit. Să arătăm cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu intr-un an. Algoritmul este astfel:

1. Determinați NB folosind formula:

NB începutul anului = D – Deduceri

NB inceputul anului – baza de impozitare necesară pentru calcul. Se ia de la începutul anului până la precedentul, iar apoi luna curentă.

D – venituri acumulate de la inceputul anului si supuse retinerii la sursa. Rezumat pentru fiecare lună.

Deducerile sunt sume care reduc valoarea NB. Cele mai frecvente sunt:

• standard – oferit părinților care lucrează, tutorilor și persoanelor cu dizabilități;
• social – necesar pentru plata pentru educație, tratament sau pentru a efectua contribuții suplimentare la o pensie;
• proprietate - dat pentru vânzarea, cumpărarea sau construirea de bunuri imobiliare (condiție: proprietate - mai mult de trei ani);
• investiție – vânzare de valori mobiliare sau profit dintr-un depozit în cont.

Rețineți că impozitul pe venit nu este reținut din prestațiile guvernamentale, pensii, pensie alimentară, remunerații donatorilor, granturi pentru susținerea activităților științifice etc. Lista completă conține art. 217 Codul fiscal al Federației Ruse.

2. NB a fost determinat, acum este timpul să ne dam seama Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu. Formulă pe an este după cum urmează:

luni aprox = NB anul de început x 13%

luni aprox – impozitul pe venit acumulat pentru perioada de la începutul anului până în luna precedentă.

Luni luna curentă = Luni anul de început – luni aprox – plăți pentru luna curentă.

Exemplul 1
Economistul departamentului de vânzări Osintsev, care lucrează la Arctur LLC, primește un salariu de 28.600 de ruble. În plus, a fost implicat în prevenirea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, așa că are dreptul la o deducere de 3.000 de ruble. În plus, are un fiu adoptiv în vârstă de 9 ani. În iunie, a fost plătit un bonus - 8.700 de ruble. Cum se calculează impozitul pe venitul personal să rețină pentru iunie?

Soluţie:

1. Venituri pentru ianuarie-iunie, impozitate cu o cotă de 13%:
   28.600 x 6 luni +8700=180.300 rub.
2. Deducerea pentru Osintsev va fi:
   3000 x 6 luni + 1400 x 6 luni = 26.400 rub.
3. Impozitul pe venit plătit pentru ianuarie-iunie:
   (180.300 – 26.400) x 13% = 20.007 rub.
4. Numerar reținut pentru ianuarie-mai:
   600 x 5 luni. – (1400 x 5 luni) – (3000 x 5 luni)) x 13% = 15.730 rub.
5. Valoarea cerută va fi:
   20.007 – 15.730 = 4277 rub.

Departamentul de contabilitate al Arctur SRL trebuie să trimită 4.277 de ruble trezoreriei pentru Osintsev pentru luna iunie.

Cum se calculează impozitul pe venit din banii care urmează să fie emiși

Uneori, angajatorii cooperează cu indivizii semi-oficial. Adică plătesc un salariu suplimentar „în plic”. Legea nu aprobă astfel de acțiuni, deoarece multe organizații evită să-și îndeplinească obligațiile legale. Apoi apar două întrebări: cum se calculează impozitul pe venitul personal din suma în mână si salariul acumulat?

Pentru a calcula, utilizați una dintre cele două formule:

Salariul incepe – salariul din care se calculează impozitul pe venit;

ZP – numerar transferat personal.

Exemplul 2
Managerul de vânzări Vishnevskaya, care lucrează la Edelweiss CJSC, este plătit cu 21.500 de ruble pe lună, prin acord cu angajatorul. Cum se calculează impozitul pe venitul personal si suma pe care se retine impozitul?

Soluţie:

CJSC Edelweiss îi plătește lui Vishnevskaya un salariu de 24.712 ruble, din care 3.212 ruble. contribuie la buget.

O organizație poate angaja angajați care au obligații financiare care nu reduc NB. De exemplu, la deducerea pensiei alimentare, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut nu din suma înmânată, ci din salariul acumulat. Potrivit art. 81 din RF IC, dimensiunea lor este:

• 1/4 din castig - pentru un copil;
• 1/3 – pentru doi copii;
• 1/2 – pentru trei sau mai mulți copii.

Exemplul 3
Un angajat al Antey LLC Orlov a primit un salariu pentru iunie - 35.977 de ruble. Este divorțat de soția sa. Prin hotărâre judecătorească, acesta este obligat să plătească pensie alimentară pentru fiica sa minoră (25% din venit). Baza de impozitare, ținând cont de deducerea pentru copil, va fi:

Câți bani ar trebui să i se dea lui Orlov?

Cota pensiei alimentare va fi:
35977 x 25% = 8994,25 rub.

Calculul impozitului pe venit al contribuabilului:
26970 – 22475 = 4.495 ruble.

Numerar eliberat către Orlov:
35.977 – 8994,25-4.495 = 22.487,75 ruble.

Antey LLC trebuie să plătească lui Orlov 22.487,75 ruble.

Calculul impozitului pe venit din salariul unui nerezident

Persoanele fizice care locuiesc efectiv pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile calendaristice (continuu, pe tot parcursul anului) sunt considerate nerezidenți. Deducerile pentru ei se vor ridica la 30% din venit. Ele sunt determinate de formula:

Luni = NB x 30%

Excepție: Câștigurile specialiștilor străini cu înaltă calificare sunt impozitate cu o cotă de 13%.

Exemplul 4
Sidorov lucrează la Trans Technology ca forator ERBS. Program de lucru: rotatie 60/30. Salariu – 70.000 de ruble. Angajatul este un nerezident al Federației Ruse. Să stabilim suma plătită pentru luna august. Date inițiale:

Soluţie:

1. Suma de bani reținută de la un angajat în luna august:

123.480 – 103.080 = 20.400 rub.

2. Plățile vor fi egale cu:

70.000 – 20.400 = 49.600 rub.

Compania Trans Technology este obligată să predea lui Sidorov 49.600 de ruble.