Comment formuler une analyse de rentabilisation pour un projet.

Il arrive souvent qu'un projet assez prometteur pouvant rapporter aux investisseurs un bon profit ne soit tout simplement pas remarqué et non mis en œuvre. Que se passe-t-il entre l'entrepreneur et l'investisseur ? Rêverie, visions dépassées du marché et faits non étayés par des arguments, ou autre chose ? La réponse est très proche, la planification d'entreprise inefficace est à blâmer. Pour tout faire correctement, vous devez développer une étude de faisabilité.

Qu'est-ce qu'une étude de faisabilité de projet

Une étude de faisabilité, abrégée en étude de faisabilité, est une analyse, une évaluation et un calcul de la faisabilité économique de la mise en œuvre d'un projet de création d'entreprise, de reconstruction et de modernisation d'installations existantes, de construction ou de construction d'une nouvelle installation technique. Il est basé sur la comparaison de l'évaluation des résultats et des coûts, la détermination de l'efficacité de l'application et la période pendant laquelle l'investissement est rentable. Il peut s'agir d'investissements de tiers, nous parlons de les attirer.

Il est également nécessaire de confirmer la faisabilité du choix d'une nouvelle technologie de production, de procédés, d'équipements. Le plus souvent, cela convient aux entreprises existantes.

Une étude de faisabilité est nécessaire pour chaque investisseur. Au cours de son développement, une séquence de travaux est effectuée pour analyser et étudier toutes les composantes du projet d'investissement et calculer le calendrier de retour sur les fonds investis.

Différence avec un business plan

Souvent, ne distinguent pas et étude de faisabilité. La principale différence entre leurs structures est que dans la seconde, il n'y a presque pas de description de l'entreprise et du produit, d'analyse de marché, d'analyse des risques et de stratégie marketing - l'aspect le plus important d'un plan d'affaires. Vous pouvez en savoir plus sur la stratégie marketing dans les articles "". Une telle structure abrégée est due au fait qu'elle est écrite pour des projets introduisant de nouveaux procédés, technologies et équipements dans des entreprises existantes. L'étude de faisabilité fournit des informations sur les raisons du choix de certaines solutions, procédés et technologies, des calculs économiques de l'efficacité de leur mise en œuvre.

Ainsi, on peut dire que l'étude de faisabilité est spécifique par rapport au business plan, et plus étroite.

Pourquoi avez-vous besoin d'une étude de faisabilité

Une étude de faisabilité bien rédigée vous permettra de voir l'efficacité d'investir dans le développement de nouvelles activités ou le raffinement des activités existantes de l'entreprise, l'entreprise a besoin d'une fusion ou d'une acquisition, y a-t-il un besoin de prêt. L'étude de faisabilité permet également de choisir les bons équipements, de sélectionner et de mettre en œuvre les technologies de production adaptées et d'organiser correctement les activités de l'entreprise.

Le dossier de documents qui doit être soumis à la banque pour l'approbation du prêt doit inclure une étude de faisabilité. Dans ce cas, l'étude de faisabilité montre la rentabilité du prêt, l'augmentation du niveau d'activité due au prêt et, bien sûr, la garantie du retour du prêt à la banque. Avant de contracter un prêt auprès d'une banque, nous vous conseillons de lire l'article qui décrit les avantages des deux principaux types de financement des entreprises - prêter et trouver un investisseur.

Développement

L’élaboration d’une étude de faisabilité est nécessaire dans les cas suivants :

• lorsque la direction de l'entreprise a besoin d'une justification pour le choix de nouveaux équipements ;
• lorsque la direction de l'entreprise a besoin d'explications sur la décision de modifier la technologie de production.

L'élaboration d'une étude de faisabilité nécessitera le travail intégral d'un groupe de spécialistes - juristes, financiers, économistes, etc.

Lors de l'élaboration d'une étude de faisabilité, tenez compte des points suivants :

1. Informations générales sur les travaux futurs. Brève description du domaine d'activité du projet, de ses participants et de son emplacement, des principaux acheteurs de produits, des principaux concurrents. Des paramètres importants sont prescrits: la gamme et le type de produits, le volume de l'entreprise.
2. Dépenses en capital. Une estimation des coûts ponctuels nécessaires à la mise en œuvre des décisions prises est affichée.
3. Coûts annuels. Affiche une estimation des coûts d'exploitation avec la répartition des articles.
4. Programme de fabrication. Il consiste en une description de tous les types de produits qui sont censés être fournis dans la limite de ces travaux, le volume de production et les prix de vente sont indiqués. Les prix sont également justifiés ici.
5. Financement. Ce paragraphe est très similaire à un plan d'affaires, mais a ses propres différences. Schéma de financement, indiquant les sources d'obtention de fonds de crédit, les conditions de leur utilisation et les périodes de remboursement.
6. Évaluation de la rationalité de la mise en œuvre de l'option proposée. Sur la base des données initiales adaptées à l'évaluation économique, les principaux indicateurs économiques sont calculés, ce qui permettra de calculer la rationalité du projet.
7. Partie estimée. Prescrit des documents de règlement importants - prévisions de solde et schémas de mouvement des flux financiers.

Structure de l'étude de faisabilité

Encore une fois, par rapport au , qui comporte des sections et des paragraphes bien définis, la structure de l'étude de faisabilité peut fluctuer entre plusieurs variantes. Les options peuvent différer en ce sens que chacune d'elles traite de problèmes différents.

Si nous nous concentrons sur la méthodologie de l'ONUDI, la structure de l'étude de faisabilité ressemblera à ceci :

1. Sommaire. Une brève description des principales questions du contenu de tous les chapitres.
2. Historique et situation du projet.
3. Analyse de marché et concept marketing.
4. Ressources matérielles. Les matières premières et les ressources nécessaires à la production, les besoins approximatifs pour les mêmes ressources et matières premières, la situation de leurs approvisionnements. S'il n'y a pas d'argent pour la mise en œuvre de l'entreprise, commencez à les chercher. Découvrez où obtenir des fonds pour ouvrir et développer une entreprise.
5. Localisation, site et environnement. Sélection préliminaire de l'emplacement, y compris le calcul du coût de location d'une chambre ou d'un terrain.
6. Travail de conception. Détermination précoce de l'étendue des travaux, ainsi que des installations de génie civil, de la technologie de production et des équipements nécessaires au fonctionnement normal de l'entreprise.
7. Organisation et frais généraux. Structure organisationnelle approximative, frais généraux estimés. C'est quelque chose qui ressemble à .
8. Ressources humaines. Estimation des besoins en ressources par catégorie de travailleur.
9. Calendrier d'exécution des décisions prises. Calendrier approximatif du projet.
10. Investissements et analyse financière

Une étude de faisabilité peut ensuite servir de base à l'élaboration d'un plan d'affaires.

Les cadres de l'entreprise chargés du développement des affaires sont au stade de l'initiation du projet. Ils doivent préparer son démarrage effectif. Cela passe d'abord par la reconnaissance du besoin d'investissement. Avant même d'atteindre les investisseurs potentiels, cela passe par une séquence d'événements préparés depuis la présentation du projet à son client jusqu'à la défense du business plan. Dans cette série, une étude de faisabilité des investissements proposés occupe une place particulière.

Lieu de l'étude de faisabilité

Selon la tradition établie, soit le directeur du développement, soit le directeur technique est responsable de la préparation et de la présentation de l'étude de faisabilité, et parfois un futur conservateur est impliqué dans cette tâche. Nous nous distinguerons immédiatement d'une forme telle qu'une étude de faisabilité de la construction, qui est une section des estimations de conception. Dans cet article, nous considérons l'aspect universel de l'EFT comme une étape de l'étape d'initiation, qui, à son tour, se compose de trois parties.

1. Prendre une décision sur la mise en œuvre du projet.
2. Définition d'une tâche de conception en tant qu'objet de contrôle.
3. Accompagnement organisationnel du lancement.

La première partie de l'initiation commence par la formulation et la présentation d'une proposition d'initiative pour le projet au client. Peut-être que l'initiative d'investissement est née lors d'une réunion de la session de planification stratégique et a été incluse dans le plan de mesures stratégiques bien avant le début. Dans tous les cas, une telle présentation est confiée à l'initiateur de l'idée.

En outre, il développe également le concept du projet, sur la base duquel il est chargé de préparer une étude de faisabilité. La partie financière et économique du document est préparée par les services financiers, et l'élaboration d'une étude de faisabilité dans sa partie technique fait référence à la production et aux services techniques de la direction de l'entreprise.

Les étapes de lancement du projet

Le concept et l'étude de faisabilité sont inclus dans le plan d'affaires en tant que sections. La première partie de l'initiation se termine par la décision sur la mise en œuvre du projet par le top management de l'entreprise, le client. Après la décision de lancement, un curateur est nommé par arrêté séparé. Pour mieux appréhender le sujet, il convient de distinguer une étude de faisabilité d'un mémorandum d'investissement et d'un business plan proprement dit.

Le fait est que l'étude de faisabilité du projet d'investissement sert les objectifs internes de l'entreprise, tandis que le mémorandum d'investissement est un document à usage externe. L'entreprise ne dispose pas toujours de fonds propres suffisants pour investir, sa direction entre sur le marché à la recherche d'investisseurs prêts à considérer le potentiel du projet dans leur propre intérêt. Le mémorandum d'investissement se concentre sur les valeurs des investisseurs et vise à les attirer.

Un bon business plan est une véritable œuvre d'art de l'activité commerciale. La justification des aspects marketing, techniques, financiers, économiques et personnels du projet d'investissement à venir est approfondie et étendue. Parallèlement, l'étude de faisabilité reflète les informations et les arguments en faveur du projet, basés sur des calculs à grande échelle dans les domaines économiques et techniques de son idée d'entreprise clé.

Structure de l'étude de faisabilité

La structure de l'étude de faisabilité est formée en tenant compte de l'échelle du projet. Il ne fait aucun doute que la nécessité d'une étude de faisabilité détaillée ne se fait pas toujours sentir. Pour ce faire, le niveau du projet et le degré de son unicité doivent indiquer la grande complexité de la recherche en conception, la mise en œuvre multifactorielle et la complexité économique de l'obtention de résultats financiers. Une étude de faisabilité détaillée dans la version universelle comporte les sections suivantes.

1. Informations générales sur les activités de l'entreprise. Contexte historique, types d'activités, position sur le marché, équipement technologique (unicité et modernité des équipements), etc.
2. Une brève analyse du marché et du public cible des consommateurs de produits.
3. Problèmes d'interaction avec l'environnement proche et lointain de l'objet d'investissement (localisation territoriale de l'objet, signification sociale, interaction avec la société, autorités sur les questions environnementales, recettes fiscales, sécurité sociale).
4. L'essence de l'idée technique et technologique du projet. Il décrit comment les problèmes techniques sont censés être résolus et quels sont les avantages de leurs résultats.
5. Description des structures d'organisation et de production de l'entreprise et de l'intégration de l'objet d'investissement dans celles-ci.
6. Une brève liste des exigences pour les ressources du projet : financières, de main-d'œuvre et de matériel.
7. Calculs élargis de la production et du coût total par unité de produit basés sur les résultats du projet.
8. Calcul de la rentabilité et de la rentabilité du projet et de la production à l'objet d'investissement.
9. Calculs finaux sur l'efficacité des investissements (VAN, TRI, période de récupération, etc.).
10. Projet d'analyse des risques anticipés du projet.
11. Analyse environnementale initiale de l'investissement proposé.
12. Conclusion avec justification des conclusions sur l'attractivité du projet par rapport au marché et aux positions financières et économiques. Recommandations pour la mise en œuvre.

La proportion de projets qui ont un plan d'affaires détaillé est faible dans de nombreuses entreprises. Une étude de faisabilité est utilisée beaucoup plus souvent, et surtout dans les cas où il n'est pas prévu d'attirer des investisseurs externes pour des investissements. La rentabilité économique des investissements réalisés dépend en grande partie de la qualité de la justification. Par conséquent, en guise de conclusion, je soulignerai que le client, le conservateur et le PM doivent toujours se souvenir de cette étape de justification. Une décision raisonnable peut éliminer jusqu'à la moitié des risques possibles et améliorer la qualité des activités du projet dans son ensemble.

Lors de l'élaboration de projets d'investissement, un travail d'analyse est toujours effectué en amont, visant à évaluer leurs perspectives, c'est-à-dire la rentabilité potentielle et les risques éventuels. L'une des étapes les plus importantes de l'évaluation d'un projet est l'élaboration d'une étude de faisabilité. Voyons plus loin ce qu'est une étude de faisabilité, comment la rédiger.

Étude de faisabilité - de quoi s'agit-il et en quoi diffère-t-il d'autres documents similaires

L'élaboration d'une étude de faisabilité est le résultat de l'étude des avantages économiques possibles d'un projet d'investissement, du calcul et de l'analyse de ses principaux indicateurs. Il s'agit d'un document officiel contenant toutes les études nécessaires permettant de tirer une conclusion préliminaire raisonnable sur la faisabilité d'investir dans un projet particulier.

Une étude de faisabilité n'est généralement réalisée que pour une partie de l'activité de l'entreprise, elle permet d'évaluer le résultat d'évolutions qualitatives ou quantitatives de ses activités. Sur la base des résultats de l'étude, il est conclu que:

• l'efficacité des investissements dans les domaines de travail existants ou nouveaux ;
• le besoin de prêts supplémentaires;
• les opportunités d'acquisition ou de fusion ;
• introduction de nouvelles technologies;
• sélection de l'équipement nécessaire;
• changements dans l'organisation de la gestion de l'entreprise.

D'autres documents sont en cours d'élaboration pour évaluer la faisabilité d'investir de l'argent, comme un plan d'affaires et un mémorandum d'investissement. EFT a à la fois un certain nombre de similitudes et de différences avec eux.

Le mémorandum d'investissement justifie l'opportunité d'investir dans une entreprise et s'adresse à l'extérieur, à des investisseurs potentiels qui sont prêts à investir dans sa mise en œuvre. Les études de faisabilité ont une fonction plus utilitaire : déterminer la faisabilité et la faisabilité du projet, c'est-à-dire ce document s'applique plus en interne.

Entre un business plan et une étude de faisabilité, la principale différence est le niveau de sophistication de tous les indicateurs. Le business plan décrit tous les processus en interaction avec les facteurs environnementaux, par exemple :

• analyse des marchés et de leurs tendances ;
• stratégies marketing;
• descriptions des services et des biens ;
• analyse de risque.

Il est compilé le plus souvent pour démarrer une nouvelle entreprise. L'étude de faisabilité se concentre davantage sur les besoins internes de l'entreprise, elle est moins détaillée. Souvent, une étude de faisabilité devient partie intégrante d'un plan d'affaires.

Règles d'étude de faisabilité

L'étude de faisabilité de chaque projet individuel peut différer en fonction de son ampleur, de sa complexité et de son orientation. La structure de l'étude de faisabilité et le contenu de ses parties sont déterminés par le développeur, qui est responsable de l'objectivité des résultats finaux.

La justification d'une entreprise de grande envergure se décompose en plusieurs étapes successives :

• Le premier est une compréhension générale de la faisabilité du projet. Ici, l'initiative proposée est brièvement décrite en termes généraux, en utilisant des analogies bien connues et des évaluations généralisées. Cette étape ne nécessite pas de coûts et de temps importants. Si, sur la base des données reçues, la direction décide que la proposition a une perspective, elle passe à l'étape suivante.
• La seconde est appelée "sélection préliminaire" car elle offre une justification indicative avec une précision des estimations à +(-) 20%. Son coût est généralement inférieur à 1 % du coût total de l'entreprise.
• Le troisième est définitif. Le calcul de l'étude de faisabilité (complète) à ce stade est élaboré avec une précision de + (-) 10%, et sur sa base la décision finale est prise.

L'étude de faisabilité complète comprend les sections suivantes :

Les composants spécifiés de l'étude de faisabilité du projet sont un échantillon applicable à la production de produits dans l'entreprise. Si nous parlons de la construction ou du secteur des services, le contenu interne des sections peut avoir un aspect différent.

Différents types de projets et caractéristiques de leurs justifications

Selon les objectifs des entreprises, les calculs pour celles-ci diffèrent, parfois de manière assez significative. Arrêtons-nous sur eux plus en détail:

Si la question concerne une grande entreprise nécessitant des moyens financiers importants, ils font appel aux services d'organismes spécialisés ayant l'expérience de la création de tels documents et des spécialistes nécessaires. Si le projet est de nature intra-entreprise et de petite envergure, il est possible de le gérer avec l'aide de votre propre unité financière et économique.

Etude de faisabilité dans le BTP

L'étude de faisabilité de la construction a ses propres caractéristiques. Pour la construction d'un objet, c'est le document principal au stade de la conception. Sur cette base, la documentation d'appel d'offres est élaborée, les appels d'offres sont organisés entre les contractants, les contrats sont conclus avec les lauréats, la documentation de travail est préparée et le financement est ouvert.

Les principales décisions affichées dans l'étude de faisabilité de la construction sont :

• aménagement de l'espace;
• technologique;
• environnemental;
• constructif.

Les aspects de sécurité de la future installation sont également importants en termes de fonctionnement, sanitaire-épidémiologique, environnemental. Outre l'efficacité économique, il ne faut pas oublier les conséquences sociales. L'étude de faisabilité préparée est approuvée et approuvée par les organes de contrôle et d'exécution de la manière prescrite.

A titre d'exemple, nous pouvons donner une étude de faisabilité approximative pour la construction d'un immeuble résidentiel à plusieurs étages. Dans ce cas, le document contiendra les sections suivantes :

• Note explicative de nature générale sur la structure proposée. Il comprendra des informations sur l'emplacement, la destination du bâtiment, sa superficie et son nombre d'étages, le coût total estimé de tous les locaux, réseaux et équipements, une liste des participants au projet. La source de financement est les fonds des acheteurs de maison et un prêt bancaire. Les dates de début et de fin des travaux de construction sont indiquées.
• Informations sur le terrain destiné à la construction et données d'enquêtes géologiques, hydrologiques, météorologiques et géodésiques.
• Plan de développement général, y compris la maison elle-même, la zone locale et les infrastructures sociales (le cas échéant), ainsi que l'accessibilité des transports.
• Solutions technologiques utilisées dans la construction, par exemple, le matériau à partir duquel le bâtiment doit être érigé (béton, brique).
• Des solutions architecturales et de construction qui prennent en compte l'ensemble des exigences fonctionnelles, sociales, de sécurité incendie, artistiques, sanitaires et hygiéniques et autres suffisantes pour un séjour confortable pour les résidents.
• Caractéristiques des systèmes d'ingénierie, des réseaux et des équipements. Prenons cet exemple. Il est prévu d'installer 9 ascenseurs, une chaufferie modulaire, une alimentation en eau centralisée et un assainissement dans la maison. La présence d'alimentation en gaz n'est pas prévue, il est prévu d'utiliser l'énergie électrique pour les besoins domestiques, des cuisinières électriques sont donc installées dans les appartements.
• Problèmes de gestion d'un complexe de travaux de construction et d'installation, garantissant les conditions de travail et la sécurité des travailleurs.
• Organisation du processus de construction (disponibilité d'un plan calendaire décliné par processus).
• Mesures visant le respect des normes de protection de l'environnement, ainsi que la prévention des situations d'urgence et l'organisation de la protection civile.
• Documentation estimée.
• Calculs économiques et marketing (plan de vente d'appartements à l'année, calculs d'un emprunt contracté auprès d'une banque, paiement des services d'entrepreneurs et de fournisseurs).
• Résultats financiers attendus. Ici, tous les flux de trésorerie, la structure des sources d'argent, toutes les pertes et tous les profits possibles sont calculés. Le niveau de récupération de l'entreprise, NPV, IRR est calculé. Tous les flux de trésorerie sont actualisés en fonction de la durée du projet.

Chaque étude de faisabilité est unique à sa manière. Malgré les points communs, le document final pour la construction, disons, d'un hôpital sera fondamentalement différent de la modernisation d'une usine d'extraction et de traitement ou de l'agrandissement d'un atelier de réparation automobile. Il est important que l'organisation qui prépare la documentation soit consciente de la situation actuelle dans un segment de marché particulier et soit capable de tirer les bonnes conclusions sur le succès relatif de l'initiative proposée.

Objectifs du projet

Exigences relatives aux objectifs du projet

Conception du projet

Il contient ses principales dispositions présentées dans le système. Le concept vous permet de définir les objectifs finaux du projet et les moyens possibles pour les atteindre.

‣‣‣ pertinence du projet ;

‣‣‣ son objet et ses objectifs ;

‣‣‣ justification juridique, économique, organisationnelle du projet ;

‣‣‣ conséquences attendues de sa mise en œuvre.

problème social - il s'agit d'une contradiction entre ce qui est et ce qui devrait être ou désiré (c'est-à-dire ce qui est et ce qui devrait être ou voudrait être), ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ provoque des tensions dans la société et ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ qu'il cherche à surmonter. C'est le point sensible de la vie sociale. Comprendre les tâches qui seront résolues dans le projet Il est important de répondre à plusieurs questions :

1.À qui C'est un problème? (c'est-à-dire qui cela concerne-t-il, de quel type de personnes ou d'organisations s'agit-il).

2. Quels sont échelle Problèmes?

3. Le problème se prête-t-il décision?

4.Que va-t-il se passer , si problème ne pas trouver l'autorisation ?

3. Objectif du projet(ce pour quoi il est lancé )

‣‣‣ Le but doit être réalisable dans le cadre de ce projet.

‣‣‣ Il est formulé comme inconditionnel (quelles que soient les circonstances).

‣‣‣ Il prévoit un certain résultat final (si le projet est commercial, alors le montant du profit est indiqué)

ce actions spécifiques qui sont à mettre en œuvre. Les plus appropriés pour formuler des tâches sont les verbes perfectifs : ʼʼpréparerʼʼ, ʼʼdistribuerʼʼ, ʼʼréduireʼʼ, ʼʼaugmenterʼʼ, ʼʼorganiserʼʼ, ʼʼfaireʼʼ, ʼʼétablir lʼordreʼʼ, etc.
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La justification du projet le caractérise la mise en oeuvre dans les relations juridiques, économiques, organisationnelles.

Justification juridique du projet- ce sont les normes juridiques des niveaux international, fédéral, régional et municipal qui réglementent les activités de mise en œuvre du projet.

Justification financière du projet comprend les calculs de base des fonds nécessaires, fixe le modèle de financement et ses sources. L'estimation doit également prendre en compte les coûts de l'organisation mettant en œuvre le projet, le coût de la propriété intellectuelle (droits d'auteur des participants).

Justification organisationnelle du projet comprend :

‣‣‣ personnel accompagnement de projet

‣‣‣ Place et temps la mise en oeuvre

‣‣‣ Logistique, intellectuelle et autres disponibles et nécessaires Ressources.

‣‣‣ Conséquences attendues dès la mise en œuvre du projet. Tout projet social apporte à la société quelque chose de plus que la réalisation directe du but. Il est important d'évaluer le rôle des innovations proposées pour l'avenir, d'étudier des risques.

Évaluation de la viabilité du projet. Instruments d'évaluation:

‣‣‣ Le diagnostic est l'établissement du degré de conformité (non-conformité) des paramètres réalité sociale(ressources, propriétés des objets, attitudes sociales) indicateurs sociaux et normes.

‣‣‣ Indicateurs. Un indicateur social est généralement compris comme une caractéristique essentielle des propriétés individuelles et des états d'objets ou de processus sociaux, qui a une expression quantitative.

‣‣‣ Règlement

‣‣‣ Prévoir

Justification du projet - le concept et les types. Classement et caractéristiques de la catégorie "Justification de projet" 2017, 2018.

Une étude de faisabilité pour un projet (abrégé en étude de faisabilité) est rédigée pour des projets d'introduction de nouvelles technologies, procédés et équipements dans une entreprise existante en exploitation. L'étude de faisabilité fournit des informations sur les raisons du choix des technologies et des processus proposés et sur les décisions prises dans le cadre du projet, les résultats de leur mise en œuvre et les calculs d'efficacité économique.

La description de l'efficacité économique est basée sur une comparaison du système d'information existant et mis en œuvre, des processus technologiques (options de base et de conception), l'analyse des coûts nécessaires pour effectuer toutes les opérations du processus technologique de développement et de mise en œuvre. Si le processus métier ne modifie pas toute la technologie de traitement, mais seulement certaines de ses étapes, il est nécessaire de comparer les opérations de ces étapes. Il est nécessaire de calculer les coûts de développement du projet.

Les conclusions sur l'efficacité économique sont tirées sur la base d'indicateurs économiques calculés.

Calcul de l'efficacité économique du projet

Sur la base de l'analyse de la littérature économique, il est nécessaire de déterminer la méthodologie de calcul de l'efficacité économique, qui peut être utilisée pour évaluer ce projet. Il est recommandé de prendre en compte les points suivants :

1) pour les calculs, on utilise un système d'indicateurs généralisants et d'indicateurs partiels qui reflètent les spécificités sectorielles et fonctionnelles du projet ;

2) pour les projets avec des solutions alternatives (bases de comparaison), l'efficacité comparative est calculée. Cela nécessite la présence de plusieurs options, notamment : une ou plusieurs options de conception. L'un d'eux peut être une option existante ;

3) pour les projets qui n'ont pas d'analogues, l'efficacité absolue est calculée, qui s'exprime en économies sur le coût total de la vie et la main-d'œuvre matérialisée, à la fois dans la production et dans le domaine de l'exploitation. Si l'efficacité absolue est négative, le projet est exclu de toute considération ultérieure.

Les méthodes de calcul de l'efficacité économique peuvent être regroupées en deux domaines. Au premier groupe comprend des méthodes basées sur le calcul d'indicateurs de la période de récupération, le ratio de rentabilité. Méthodes deuxième groupe sont basés sur l'utilisation du coût net actuel (actuel) du projet et de la rentabilité interne des projets.

Si les délais de mise en œuvre ou de remboursement du projet, en première approximation, sont assez longs (à partir de six mois ou plus), l'actualisation doit être prise en compte dans le calcul du coût des projets, car la valeur de l'argent diminue avec le temps et un rouble dépensé aujourd'hui vaut plus qu'un rouble rendu. Cela est dû aux processus de l'économie mondiale, à l'inflation et au développement général de l'économie, de la concurrence et de la production.

Cette valeur est introduite dans les calculs par ce que l'on appelle le taux d'actualisation.

Il existe différentes approches pour déterminer la valeur du taux d'actualisation pour des calculs simples :

prendre le taux d'inflation annuel du pays ou le taux de refinancement de la Banque centrale comme valeur du taux d'actualisation.

taux d'actualisation - le niveau de retour sur investissement attendu par l'investisseur, c'est-à-dire le taux sans risque de base (par exemple, un dépôt bancaire) + "prime de risque".

étant donné qu'un investisseur a toujours au moins deux alternatives - soit investir dans une banque à intérêt, soit investir dans un projet plus rentable, le taux d'actualisation est pris comme la plus grande des valeurs de la rentabilité que l'investisseur recevoir (l'intérêt auquel l'argent peut être placé à la banque, ou l'intérêt reçu d'un investissement dans un autre projet).

Le taux d'inflation annuel ne peut être considéré comme un taux que dans un cas - si l'entreprise a, comme alternative, l'utilisation de fonds libres: investir dans un projet ou les laisser sur des comptes courants (c'est-à-dire geler des fonds).

Les résultats du choix et de la justification de la méthodologie doivent de préférence être présentés sous forme de tableau, en indiquant les formules de calcul.

1) Calcul des coûts.

Les coûts peuvent être ponctuels (achat d'équipement, embauche de spécialistes, frais de consultation, etc.) ou fixes associés à l'utilisation du projet (coûts de fonctionnement pour l'entretien de l'équipement, fonds salarial pour les employés exploitant l'installation, coûts pour consommation électrique…).

Il est également nécessaire de prendre en compte les impôts qui surviendront lors de la création d'un objet d'investissement (par exemple, l'impôt foncier). Dans le même temps, la TVA, qui est payée sur l'achat d'équipements, de matières premières, de matériaux, ne sera restituée que quelque temps après les paiements, et lors du calcul des flux de trésorerie actualisés, le montant de TVA payé maintenant sera supérieur à le même montant de TVA qui sera remboursé par l'État pendant un certain temps en raison de l'influence de l'inflation. Dans les calculs d'efficacité économique, en règle générale, les impôts sont reflétés sous une forme indirecte et doivent être présents dans les budgets de trésorerie du projet.

2) Efficacité de la mise en œuvre du projet.

Dans les calculs, l'efficacité économique peut être atteinte à la fois au détriment de bénéfices supplémentaires et au détriment des économies de coûts qui en résultent.

L'augmentation de l'efficacité de l'activité économique de l'entreprise à la suite de la mise en œuvre du projet peut se manifester de différentes manières. Les composants suivants sont souvent considérés comme des facteurs possibles :

amélioration qualitative des processus de préparation et de prise de décision ;

réduire la complexité des processus de traitement et d'utilisation des données ;

économie de coûts semi-fixes due à la réduction éventuelle du personnel administratif et de gestion nécessaire pour assurer le processus de gestion de l'entreprise ;

réorientation du personnel libéré des tâches routinières de traitement des données vers des activités plus intellectuelles (par exemple, modélisation situationnelle des options de développement d'entreprise et analyse des données);

normalisation des processus commerciaux dans toutes les divisions de l'entreprise;

optimisation du programme de production de l'entreprise;

réduction des termes de rotation du fonds de roulement ;

établir le niveau optimal des stocks de ressources matérielles et des volumes de travaux en cours ;

réduire la dépendance vis-à-vis d'individus spécifiques qui sont les "détenteurs" des technologies de traitement de l'information ou des données.

Le calcul doit être effectué conformément à la méthodologie choisie pour le calcul de l'efficacité économique.

Avec des effets multidirectionnels dès la mise en œuvre du projet, une approche individuelle ou une expertise peut être utilisée.

Comme principal indicateur statique de l'efficacité économique de l'EIS, on peut utiliser effet économique annuel (bénéfice économique) :

E = E an -P  E an – C – E * K, (1)

où ∆E an– économies annuelles (bénéfice) causées par l'EIS, à l'exclusion des coûts d'exploitation de l'EIS, rub./an ;

DE– frais de fonctionnement SI, rub./an ;

À- les coûts ponctuels (investissements en capital) associés à la création de propriété intellectuelle, frottez. ;

E– taux de rémunération du capital (rentabilité normative), 1/an ;

P– coûts réduits annuels pour EIS, rub./g.

P \u003d C + E * K.

Du point de vue du contenu économique, la valeur E Il se compose du taux de rendement du capital et du taux de revenu d'entreprise. Évaluer E dans les conditions du marché ne doit pas être inférieur au taux d'intérêt bancaire annuel.

Ainsi, si la Banque centrale de la Fédération de Russie a établi à partir du 13 septembre 2012, le taux de refinancement de 8,25 %, le taux de rendement du capital doit être fixé égal à 8,25 %.

Coût en capital (K)

Les dépenses en capital peuvent être définies comme tout coût engagé pour créer, acquérir, agrandir ou améliorer un actif destiné à être utilisé par une entreprise. Le point important est que le bénéfice de ces dépenses en capital s'écoulera sur un certain nombre de périodes comptables.

Voici des exemples de coûts en capital :

achat d'immobilisations

amélioration significative des immobilisations existantes

achat de bail à long terme.

Les dépenses en capital pour AIS sont ponctuelles. Ceux d'entre eux qui sont envoyés aux principales installations de traitement de l'information transfèrent leur valeur aux produits en partie en raison de la dépréciation. On les appelle capital parce qu'ils ne sont pas perdus, mais reproduits.

Les coûts d'investissement comprennent :

le coût du support technique (matériel informatique, matériel bureautique, outils de communication, matériel technique de sécurité, etc.) ;

les coûts des logiciels, y compris les coûts fonctionnels et de service ;

les frais d'aménagement des locaux, y compris les lieux de travail des employés ;

les coûts des services des experts et consultants impliqués, etc.

Les coûts d'exploitation réalisé en synchronisation avec la production. Les coûts de fonctionnement sont les coûts de production (biens ou services) : le coût des salaires versés au personnel principal et de soutien ; les frais de fonctionnement du matériel informatique et autres moyens techniques ; les frais de fonctionnement des locaux et d'entretien des lieux de travail des employés, etc.

Ces coûts comprennent tous les coûts comptabilisés selon la procédure admise pour le calcul du coût de production (hors déductions d'amortissement pour rénovation). Par ailleurs, dans les premiers stades de développement et de mise en œuvre des nouvelles technologies, lorsqu'il n'existe pas d'informations spécifiques (reporting et réglementaires), des méthodes de calcul agrégées peuvent être utilisées pour calculer les coûts de production des services, notamment la méthode des indicateurs spécifiques , les méthodes d'analyse de régression, la méthode d'analogie structurelle, les méthodes d'agrégation et de notation, etc.

Si l'établissement des coûts, en règle générale, n'est pas particulièrement difficile et est principalement de nature purement technique, il peut alors être difficile d'évaluer les indicateurs d'effet économique (en particulier indirect). À cet égard, pour évaluer les indicateurs individuels qui font partie de l'effet économique global, il est souvent nécessaire d'utiliser la méthode des estimations d'experts, dans laquelle, au lieu de calculer l'un des composants de l'indicateur, ils recourent à l'avis de spécialistes (experts) concernant ses valeurs optimiste, pessimiste et la plus probable.

La méthodologie de détermination de l'efficacité économique basée sur des indicateurs statiques se réduit au calcul de l'effet économique annuel comme la somme des effets directs et indirects.

1. Effet économique direct peut être exprimée en indicateurs naturels, de coût et de main-d'œuvre, ainsi que dans leurs combinaisons, lorsque l'introduction de nouvelles technologies de l'information : assure la croissance de la productivité du travail des employés de l'appareil administratif ; vous permet d'élargir la gamme de produits (services); conduit à une réduction des coûts liés à la production de produits et de services (matériels, moyens techniques, zones de production et auxiliaires, etc.).

En d'autres termes, l'effet économique direct est le résultat de tout changement dans la nature de la mise en œuvre de la composante fonctionnelle du processus de gestion, en règle générale, directement lié aux spécificités du domaine de l'objet de gestion. Dans le même temps, la croissance de la productivité du travail peut être réalisée en réduisant le volume des opérations effectuées manuellement, ou en traitant plus efficacement les informations à l'aide d'outils informatiques.

2. Effet économique indirect de l'introduction des nouvelles technologies de l'information est le résultat de l'influence de facteurs qui, en règle générale, ne sont pas directement liés aux spécificités du domaine et sont de nature générale sociale, ergonomique, environnementale et autre. L'influence de ces facteurs sur l'efficacité économique du système de management s'exerce indirectement, et parfois à travers une chaîne de divers facteurs intermédiaires (secondaires), mais conduit toujours in fine à une augmentation de la productivité du personnel d'encadrement, à une augmentation de l'attractivité des produits de l'entreprise auprès de clients et partenaires commerciaux potentiels, etc.

Pour des raisons d'analyse et de commodité méthodologique de calcul, il convient de définir l'effet économique annuel comme la somme des effets directs et indirects :

∆E an = E cosv +E droit , (2)

Considérez le calcul effet économique direct, ça se résume à ça :

la différence des coûts actuels annuels pour la base ( P 0 ) et proposé ( P 1 ) Options EIS :

E droit =P 0 -P 1 =  DE sn - ∑C - E * K, (3)

où  DE sn- réduction des salaires du personnel de gestion dans la mise en œuvre de l'EIS ;

∑DE- les charges de fonctionnement totales d'EIS, à l'exception des salaires du personnel d'encadrement.

S'il n'est pas censé réduire le salaire des employés ou les licencier pendant la mise en œuvre de l'EIS, alors :

DE sn =C 0 sn - DE 1 sn =0,

où DE 0 sn– les salaires du personnel d'encadrement dans le cas de base ;

DE 1 sn– les salaires du personnel d'encadrement dans la version proposée.

Considérez le calcul effet économique indirect.

Ce calcul implique la détermination des composants suivants :

E cosv = ∆A+∆C Seb +ΔШ, (4)

où ∆A- augmentation annuelle des revenus provenant de la vente de produits, d'autres activités commerciales ou non commerciales liées à l'EIS ; EIS n'affecte pas directement l'augmentation du rendement, il contribue à réduire les risques de perte de documents et le temps consacré au traitement ;

∆DE Seb- économies annuelles sur le coût de production de l'objet de contrôle ;

∆O– réduction des amendes et autres pertes imprévues pour l'année.

La composition des articles pour lesquels les économies sur le coût de production dues à la propriété intellectuelle sont calculées est généralement la suivante :

C Seb =  C zps +  DE référencement +  DE euh +  DE à +  DE Dock , (5)

où ∆C zps- Économies sur les salaires des employés;

∆DE référencement– des économies sur la maintenance et l'exploitation des équipements ;

∆DE euh– économiser de l'électricité à des fins technologiques ;

∆DE à- des économies sur les besoins économiques et opérationnels (bureau) ;

∆DE Dock– réduction des pertes de documents.

L'effet économique annuel est un indicateur absolu d'efficacité. Le système est considéré comme efficace si E>0.

Indicateurs auxiliaires d'efficacité économique sommes:

Rentabilité estimée (rentabilité):

Période de récupération:

(7)