Berechnung der Versicherungsprämien Nullformular. Keine Abrechnung der Versicherungsprämien

Firmen und Unternehmer, die Zahlungen an Privatpersonen leisten, müssen dem Finanzamt Berechnungen der Versicherungsprämien vorlegen. Und wenn das Unternehmen vorübergehend nicht tätig ist und die Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 Null ist, ist es dann notwendig, diese einzureichen? Die Antwort auf diese Frage erfahren Sie im folgenden Artikel.

Einreichung einer Nullberechnung vor und nach 2017

Das laufende Jahr kann als Meilenstein bei der Erstellung und Einreichung von Berechnungen für Versicherungsprämien bezeichnet werden.

Bis Anfang dieses Jahres mussten Versicherungsnehmer (Firmen und Unternehmer) eine Nullberechnung der Versicherungsprämien bei der Kreiskasse einreichen. Selbst wenn das Unternehmen nur einen Gründer hatte, der der Geschäftsführer war, musste die Berechnung mit Nullen unbedingt eingereicht werden.

Ab dem laufenden Jahr ist das Berechnungsformular nicht mehr bei den Kassen, sondern beim Finanzamt einzureichen. Unternehmen, Unternehmer, Einzelpersonen (keine Einzelunternehmer) und Eigentümer von Bauernhöfen und landwirtschaftlichen Betrieben müssen Nullberechnungen einreichen.

Null-Abrechnungsstruktur

Die Single-Null-Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 hat folgenden Aufbau:

Papier- oder elektronische Form der Nullabrechnung

Das Format, in dem die Nullberechnung eingereicht werden muss, hängt von der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl des Unternehmens oder Unternehmers ab. Beträgt die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer, zu deren Gunsten im vorangegangenen Berechnungszeitraum Zahlungen geleistet wurden, mehr als 25 Personen, muss die Berechnung in elektronischer Form erfolgen.

Es ist jedoch am wahrscheinlichsten, dass Firmen und Unternehmer, die den Steuerbehörden Nullberechnungen für Versicherungsprämien vorlegen, weniger als 25 Personen haben. Dies bedeutet, dass sie den Bericht in Papierform einreichen können.

In der Berechnung enthaltene Informationen

Die Nullberechnung für Versicherungsprämien spiegelt die folgenden Informationen wider:

1. Titelseite – Informationen über den Unternehmer oder das Unternehmen, über die Inspektion, die die Inspektion durchführt, sowie über den Zeitraum für die Erstellung der Berechnung.
2. Erster Abschnitt:
   • Höhe der Beiträge zur Rente, Krankenversicherung. und sozial Versicherung;
   • Höhe der Rentenbeiträge nach Zusatz Zölle;
   • Der Betrag, um den die gezahlten Beiträge die aufgelaufenen Beiträge übersteigen.
3. Anhang Nr. 1 zum ersten Abschnitt:
   • Anzahl der Arbeiter;
   • Die Anzahl der Mitarbeiter, auf deren Gehälter die Beiträge berechnet wurden;
   • Höhe der Zahlungen an Arbeitnehmer;
   • Einkünfte, die nicht beitragspflichtig sind;
   • Berechnungsgrundlage;
   • Betrag der aufgelaufenen Zahlungen.
4. Anhang Nr. 2:
   • Zahlungszeichen;
   • Anzahl der versicherten Arbeitnehmer;
   • Gesamtbetrag der Zahlungen;
   • Die Höhe der nicht beitragspflichtigen Zahlungen;
   • Beträge, die die maximale Größe der Berechnungsgrundlage überschreiten;
   • Berechnungsgrundlage;
   • Die Höhe der aufgelaufenen Versicherungsprämien;
   • Die Höhe der von der Sozialversicherung erhaltenen Entschädigung;
   • Kosten der Angst. Sicherheit;
   • Zu bezahlende Summe.
5. Der dritte Abschnitt enthält personenbezogene Daten über versicherte Arbeitnehmer.

Ist es erforderlich, dem Federal Tax Service im Jahr 2017 eine Nullberechnung für Versicherungsprämien vorzulegen? Hat das Finanzamt tatsächlich das Recht, ein Girokonto wegen unterlassener Nullmeldung zu sperren? Welche Abschnitte der Nullberechnung müssen abgeschlossen werden? Gibt es behördliche Abklärungen zu diesen Fragen oder sollten Sie sich an Ihre Aufsichtsbehörde wenden? Gedanken zu diesem Thema finden Sie in diesem Artikel, außerdem können Sie eine Beispiel-Nullberechnung herunterladen.

Null RSV-1 bis 2017

Bis 2017 waren alle Versicherer (Unternehmen und Einzelunternehmer) verpflichtet, Berechnungen für Versicherungsprämien im Formular RSV-1 an die Gebietsabteilungen der Pensionskasse der Russischen Föderation einzureichen. Bei der Berechnung handelte es sich um einen Bericht über Versicherungsprämien für die obligatorische Renten- und Krankenversicherung, die aus Zahlungen an Arbeitnehmer berechnet wurden.

In einigen Fällen arbeitet die Organisation oder der einzelne Unternehmer nicht oder zahlt den Mitarbeitern aus verschiedenen Gründen keine Löhne. Im Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 29. September 2014 Nr. 17-4/OOG-817 heißt es jedoch, dass RSV-1 dennoch erfolgen muss, wenn der Versicherungsnehmer keine Zahlungen oder Vergütungen zugunsten von Einzelpersonen leistet eingereicht. Angabe, dass der Versicherungsnehmer nicht zur Zahlung von Prämien verpflichtet ist. Wenn Sie außerdem den Empfehlungen des Arbeitsministeriums folgen, musste bis 2017 die Nullberechnung dem einzigen Gründungsdirektor vorgelegt werden, der kein Gehalt erhielt. Wir haben diese Themen beispielsweise im Artikel „“ besprochen.

Zu Ihrer Information

Die Einreichung eines Null-RSV-1 vor 2017 unterschied sich nicht von der Lieferung des RSV-1 mit Werten ungleich Null. Das Einzige ist, dass Fondsmitarbeiter bei der Abgabe einer „Null“ manchmal darum gebeten werden, eine Erläuterung beizufügen, in der sie die Nullwerte beispielsweise mit mangelnder Aktivität erklären.

Neue Zahlungsform ab 2017

Ab dem 1. Januar 2017 wurde das durch Beschluss des Vorstands der Pensionskasse vom 16. Januar 2014 Nr. 2p genehmigte Formular RSV-1 abgeschafft. Das letzte Mal, dass Buchhalter ihre Berichte mit dem RSV-1-Formular meldeten, war im Jahr 2016.

Seit 2017 unterliegen die Versicherungsprämien (mit Ausnahme der Unfallbeiträge) der Steuerverwaltung. Für Zeiträume ab dem ersten Quartal 2017 sind Berechnungen der Versicherungsbeiträge zur Renten-, Sozial- und Krankenversicherung beim Finanzamt einzureichen. Die Berechnungsform ist völlig neu. Es wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt.

Wer muss im Jahr 2017 Zahlungen an den Bundessteuerdienst einreichen?

Grundsätzlich reichen alle Versicherungsnehmer Berechnungen für die Versicherungsprämien im Jahr 2017 ein:

• Organisationen und ihre einzelnen Abteilungen;
• Einzelunternehmer;
• Einzelpersonen, die keine Unternehmer sind;
• Oberhäupter bäuerlicher (bäuerlicher) Haushalte.

Alle Versicherten müssen dem Finanzamt eine einzige Rechnung vorlegen, und zwar:

• Arbeitnehmer, die auf der Grundlage von Arbeitsverträgen arbeiten;
• der Generaldirektor ist alleiniger Gründer;
• Einzelpersonen – Testamentsvollstrecker im Rahmen zivilrechtlicher Verträge (z. B. Vertrags- oder Dienstleistungsvereinbarungen).

Nullformular: Muss es ausgefüllt werden?

Im Jahr 2017 muss dem Bundessteueramt eine einmalige Berechnung der Versicherungsprämien vorgelegt werden, unabhängig davon, ob die Organisation oder der Einzelunternehmer im Berichtszeitraum aktiv war oder nicht. Dabei spielt es überhaupt keine Rolle, ob die Versicherten Löhne und andere Zahlungen erhalten haben oder nicht. Dies ist die Meinung einiger Mitarbeiter des Federal Tax Service, die wir telefonisch befragt haben. Am häufigsten beziehen sie sich auf Artikel 419 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Absatz 1.1 des Verfahrens, das durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt wurde.

Unsere Experten wandten sich den vorgesehenen Bestimmungen der Regulierungsgesetze zu und stellten fest, dass es sich dabei nur um diejenigen Zahler von Versicherungsprämien handelt, die Zahlungen und Prämien an Privatpersonen leisten:

Artikel 419 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Ziffer 1.1 Verfahren zum Ausfüllen der Beitragsberechnung

Daher ist unserer Meinung nach eine Nullberechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017 nicht erforderlich, wenn die Höhe der zu zahlenden Beiträge Null beträgt und keine Rückstellungen und Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen vorgenommen wurden. Tatsächlich wird in einer solchen Situation die Organisation oder der einzelne Unternehmer nicht als Zahler der Versicherungsprämien anerkannt. Wir stellen jedoch fest, dass es bisher keine offiziellen Klarstellungen zur Notwendigkeit gibt, Berechnungen mit Nullindikatoren im Jahr 2017 einzureichen. Daher ist es für Interessenten sinnvoll, sich für entsprechende Informationen an das Finanzamt an ihrem Meldeort zu wenden. Und erst dann eine fundierte Entscheidung treffen.

Wenn das Unternehmen nur einen Manager hat

Ist eine Nullberechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017 erforderlich, wenn die Organisation nur einen Generaldirektor hat und das Unternehmen keine Geschäfte betreibt und keine Gehälter auszahlt? Nach unseren Informationen sind die örtlichen Finanzbehörden davon überzeugt, dass in einer solchen Situation eine Berechnung erforderlich ist. Aber warum? Schließlich besteht keine direkte Verpflichtung zur Vorlage einer Berechnung, wenn die Organisation nicht tätig ist und keine Löhne im Rahmen der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausgibt.

Es ist erwähnenswert, dass einige Buchhalter es vorziehen, „nicht in Schwierigkeiten zu geraten“ und vierteljährlich Nullberechnungen vorzulegen, um die Organisation oder den einzelnen Unternehmer nicht zu gefährden. Darüber hinaus stellen einige Bundessteuerinspektoren den Versicherungsnehmern schriftliche Erklärungen zur Verfügung, warum genau sie verpflichtet sind, Nullberechnungen für Prämien einzureichen. Lassen Sie uns ein Zitat aus der Antwort einer der Inspektionen zeigen:

Aus der Erklärung des Föderalen Steuerdienstes zu „Nullpunkten“

Gemäß Abschnitt 1.1 des durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigten Verfahrens werden die Berechnungen für Versicherungsprämien im Jahr 2017 von den Zahlern der Versicherungsprämien oder ihren Vertretern ausgefüllt. nämlich Personen, die Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten (Organisationen, Einzelunternehmer, Einzelpersonen, die keine Einzelunternehmer sind).

Gleichzeitig gemäß Artikel 7 des Bundesgesetzes vom 15. Dezember 2001 Nr. 167-FZ „Über die obligatorische Rentenversicherung in der Russischen Föderation“ und Artikel 10 des Bundesgesetzes vom 29. November 2010 Nr. 326- Im Bundesgesetz „Über die obligatorische Krankenversicherung in der Russischen Föderation“ werden als Versicherte insbesondere diejenigen anerkannt, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeiten, darunter Leiter von Organisationen, die die einzigen Teilnehmer (Gründer), Mitglieder von Organisationen, Eigentümer ihres Eigentums oder darunter sind ein zivilrechtlicher Vertrag, dessen Gegenstand die Erbringung von Werkleistungen und die Erbringung von Dienstleistungen ist.

Gemäß Artikel 6 des Bundesgesetzes Nr. 165-FZ vom 16. Juli 1999 „Über die Grundlagen der obligatorischen Sozialversicherung“ sind versicherte Personen Bürger der Russischen Föderation sowie ausländische Staatsbürger und Staatenlose, die im Rahmen von Arbeitsverträgen arbeiten, Personen die sich selbst eine Arbeit verschaffen, oder andere Kategorien von Bürgern, deren Beziehungen zur obligatorischen Sozialversicherung sich gemäß den Bundesgesetzen über bestimmte Arten der obligatorischen Sozialversicherung oder gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren ergeben.

Es ist daher anzuerkennen, dass Zahler von Versicherungsprämien – Personen, die Zahlungen und andere Vergütungen an Privatpersonen leisten – eine einzige Berechnung der Versicherungsprämien vorlegen müssen. Gleichzeitig werden unter den Versicherten der gesetzlichen Renten- und Krankenversicherung direkt Führungskräfte genannt – die einzigen Gründer von Organisationen. Mit dem Generaldirektor – dem alleinigen Gründer (Teilnehmer, Gesellschafter) – wird kein Arbeitsvertrag geschlossen und die Organisation ist nicht verpflichtet, ihm ein Gehalt zu beschaffen und auszuzahlen. Dies ergibt sich aus Artikel 135 Absatz 1, Artikel 145 Absatz 2 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation.

Daraus können wir schließen, dass, wenn die Organisation einen Generaldirektor hat – den einzigen Gründer, an den kein Lohn gezahlt wird – eine Berechnung der Versicherungsprämien erfolgen muss, denn er ist die versicherte Person.

Wenn die Nullberechnung nicht eingereicht wird: Welche Risiken bestehen?

Lassen Sie uns nun darüber sprechen, welche Risiken auf Unternehmen oder Einzelunternehmer lauern, wenn sie einfach keine Nullberechnungen für Beiträge einreichen.

Die Berechnung der Versicherungsprämien ist keine Steuererklärung. Dies ist eine unabhängige Art der Berichterstattung (Absatz 7, Absatz 1, Artikel 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher ist es illegal, Transaktionen auf dem Bankkonto eines Unternehmens oder Einzelunternehmers wegen verspäteter Einreichung einer einzelnen Zahlung zu sperren. Dies geht direkt aus dem Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 12. Januar 2017 Nr. 03-02-07/1/556 hervor.

Doch leider verfolgt der Föderale Steuerdienst Russlands den gegenteiligen Ansatz. Steuerbeamte glauben, dass örtliche Aufsichtsbehörden das Recht haben, Bankkonten wegen verspäteter Zahlung von Versicherungsprämien zu sperren. Sie beziehen sich auf Artikel 76 Absatz 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Diese Regelung ermöglicht ihrer Meinung nach eine Gleichstellung der Beitragsberechnungen in der Steuererklärung.

Es stellt sich heraus, dass die Positionen des russischen Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes völlig uneins sind. Wir glauben jedoch, dass, wenn keine Änderungen an Artikel 76 Absatz 3 Unterabsatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen werden und nicht direkt festgelegt wird, dass Kontobewegungen für die Abrechnung von Versicherungsprämien „eingefroren“ werden können, dann Organisationen und Einzelunternehmer haben Gründe, die Sperrung von Konten anzufechten.

Wenn wir uns voll und ganz auf die Position des Föderalen Steuerdienstes verlassen, werden die Steuerbehörden natürlich Konten einfrieren, weil sie im Jahr 2017 unter anderem keine Nullberechnungen für Versicherungsprämien vorgelegt haben.

Geldbußen

Kommt das Unternehmen mit der Zahlung der Beiträge in Verzug, können die Prüfer gemäß Artikel 119 der Abgabenordnung eine Geldbuße verhängen. Sie beträgt 5 % des Betrags der nicht gezahlten Beiträge der letzten drei Monate für jeden vollen oder unvollständigen Monat, kann jedoch nicht sein:

• mehr als 30 % der Beitragshöhe wegen verspäteter Zahlung in den letzten drei Monaten;
• weniger als 1000 Rubel, wenn alle Beiträge rechtzeitig überwiesen werden.

In dieser Situation erwägen wir die Frage der Vorlage von Nullberechnungen: Die Höhe der Beiträge für sie ist gleich Null. Für solche Berechnungen werden höchstwahrscheinlich Mindeststrafen verhängt – 1000 Rubel, da es einfach unmöglich ist, die Geldbuße als Prozentsatz des zu zahlenden Betrags zu berechnen.

Beispiel für eine Nullberechnung

Nehmen wir an, dass eine Organisation oder ein Einzelunternehmer beschlossen hat, kein Risiko einzugehen und am Ende jedes Berichtszeitraums eine Nullberechnung für Versicherungsprämien beim Bundessteueramt einzureichen. Aber wie füllt man ein neues Formular aus? Welche Abschnitte des Formulars sollten in den Nullen enthalten sein? Ist es möglich, überall einfach Nullen und Bindestriche zu setzen? Es gibt noch keine offiziellen Erklärungen dazu, wir werden also versuchen, es selbst herauszufinden.

Damit wurde das Verfahren zum Ausfüllen von Berechnungen für Versicherungsprämien genehmigt. Die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 schreibt vor, dass alle Versicherungsprämienzahler das Titelblatt ausfüllen müssen. Die übrigen Abschnitte, Unterabschnitte und Anträge werden je nach Situation (Verfügbarkeit von Zahlungen, anwendbarer Tarif usw.) gebildet. Dies ergibt sich aus den Absätzen 2.2 – 2.8 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung.

Muss ich eine Nullberechnung für Versicherungsprämien einreichen? Versicherungsnehmer stellen diese Frage sehr oft an Steuerbehörden und Kollegen.

Die Beiträge werden von den Zahlern berechnet, also von den Unternehmen, die Leistungen an Arbeitnehmer zahlen. Wenn es keine Rückstellungen gäbe, wäre der Bericht formal nicht erforderlich. Das Finanzministerium denkt jedoch anders.

Die Abgabenordnung entbindet den Versicherungsnehmer nicht von der Herausgabepflicht Nullberechnung für Versicherungsprämien 2017, wenn keine Aktivität durchgeführt wurde. Das heißt, Sie müssen die Berechnung auf jeden Fall einreichen. Bei Nichteinreichen wird den Steuerbeamten eine Geldstrafe von 1.000 Rubel auferlegt (Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Unternehmen reichen Meldungen bei der Aufsichtsbehörde an ihrem Standort ein, Einzelunternehmer an ihrem Wohnort (Artikel 431 Absatz 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn die Organisation Abteilungen hat, die die Zahlungen an die Mitarbeiter selbst berechnen, muss die Berechnung am Ort der Registrierung jedes Büros eingereicht werden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 03.09.2017 Nr. BS-4-11/). Die größten Steuerzahler reichen außerdem einen Beitragsbericht bei der Aufsichtsbehörde an ihrem Standort ein. Der Kodex sah keine besonderen Regeln für solche Unternehmen vor (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 28. Februar 2017 Nr. 03-15-06/11252).

Nullberechnung für Versicherungsprämien 2017: Beispiel für die Befüllung

Der Nullbericht muss für jeden Mitarbeiter das Titelblatt, Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2, Anlage 2 zu Abschnitt 1 und Unterabschnitt 3.1 enthalten.

Nullberechnungsformular für Versicherungsprämien

Die Finanzbeamten gehen davon aus, dass die erste Beitragsmeldung viele Fehler enthalten wird. Insbesondere aufgrund der Tatsache, dass es zu Beginn des Jahres zu Verwechslungen mit Zahlungsaufträgen und Inkonsistenzen in der Inspektions- und Fondsdatenbank kam. Und die Uniform ist neu. Um sofort einen Nullbericht einzureichen, sehen Sie sich an, was in der Berichterstattung getan werden muss.

Entscheiden Sie zunächst, welche Berechnungsblätter für die Versicherungsbeiträge an den Bundessteuerdienst im Jahr 2018 erstellt werden müssen, wenn Sie keine Geschäftstätigkeit ausgeübt haben. Der Bericht besteht aus einem Titelblatt, drei Abschnitten und 10 Anhängen für Abschnitt 1. Bereiten Sie jedoch nur die Unterabschnitte und Anhänge vor, die Informationen enthalten.

In die Nullberechnung der Versicherungsprämien 2017 einbeziehen:

• Titelblatt;
• Abschnitt 1;
• Unterabschnitte 1.1 und 1.2;
• Anhang 2 zu Abschnitt 1;
• Unterabschnitt 3.1 für jeden Mitarbeiter.

Die Inspektoren prüfen den Bericht über die Kontrollquoten (Schreiben des Bundessteuerdienstes Nr. BS-4-11/). Sie können Fehler vermeiden und Anfragen vorhersehen, wenn Sie die Methodik der Steuerbehörden nutzen.

Nullberechnung für Versicherungsprämien 2018 Beispiel

Berechnung der Versicherungsprämien 2017: Muster

Überprüfen und aktualisieren Sie vor dem Ausfüllen der Berechnung die Mitarbeiterdaten. Für jeden Mitarbeiter trägt das Unternehmen in Abschnitt 3 Passdaten, SNILS und TIN ein. Füllen Sie diesen Abschnitt für alle Mitarbeiter aus, die in SZV-M aufgenommen wurden, sowie für entlassene Mitarbeiter, die im 1. Quartal Zahlungen erhalten haben.

Aus den Kontrollquoten folgt, dass die Prüfer nur den vollständigen Namen vergleichen. und SNILS. Aber das Steuerprogramm vergleicht SNILS und TIN der Mitarbeiter. Überprüfen Sie also die Zahlen.

Die TIN wird ausgefüllt, sofern verfügbar (Ziffer 22.9 des Verfahrens, genehmigt durch die Verordnung Nr. ММВ-7-11/). Nach Angaben der von uns befragten Steuerbehörden sollte die TIN in die Berechnung einbezogen werden, wenn dem Unternehmen Informationen über die Nummer vorliegen (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 21.04.2016 Nr. 03-04-06/23193). . Sie können Ihre TIN über den Dienst auf der Website nalog.ru „Finden Sie Ihre TIN heraus“ überprüfen.

Aufgrund der Diskrepanz zwischen Ihrem vollständigen Namen und SNILS funktioniert die Berechnung nicht. Auch das Feld mit der Versicherungsscheinnummer darf nicht leer bleiben. Um eine Nullberechnung einzureichen, beantragen Sie SNILS für Neuankömmlinge und aktualisieren Sie die Dokumente für Mitarbeiter, die ihren vollständigen Namen geändert haben. Die Pensionskasse Russlands stellt Karten innerhalb von fünf Werktagen aus (Beschluss des russischen Arbeitsministeriums vom 21. Dezember 2016 Nr. 766n). Wenn Sie dafür vor Abgabe der Meldung keine Zeit haben, stellen Sie sich die Berechnung ohne diese Mitarbeiter vor. Erhalten Sie dann Green Cards und senden Sie Erläuterungen. Für Verspätung wird keine Strafe verhängt.

So füllen Sie eine Nullberechnung für Versicherungsprämien 2017 aus

Die Prüfer gleichen die Rentenbeiträge in den verschiedenen Abschnitten ab. Das Verhältnis muss unbedingt eingehalten werden, andernfalls akzeptieren die Steuerbehörden die Berechnung nicht (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Fehler sind möglich, wenn das Unternehmen vergessen hat, Abschnitt 3 für einen entlassenen Mitarbeiter auszufüllen, dem es zusätzliche Beiträge hinzugefügt hat, oder die Zahlung für einen der Mitarbeiter falsch berechnet hat.

Das Finanzamt prüft, ob mindestens ebenso viele Versicherte im Berichtszeitraum Einkünfte von der Organisation bezogen haben. Die Indikatoren sind nicht gleich, wenn Arbeitnehmer den gesamten Monat im Urlaub, Mutterschaftsurlaub usw. waren. Während dieser Monate erhalten sie keine Zahlungen, bleiben aber versichert.

Wenn die Beziehung nicht zutrifft, liegt ein Fehler im Bericht vor. Die Inspektoren akzeptieren eine Berechnung mit einer solchen Ungenauigkeit, bitten aber um Klarstellung. Der Fehler wirkt sich nicht auf die Beiträge aus, daher ist das Unternehmen nicht verpflichtet, eine Aktualisierung einzureichen (Artikel 81 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dies wurde uns vom Bundessteueramt bestätigt. Es reicht aus, schriftliche Erklärungen an die Aufsichtsbehörde zu senden.

Wenn das Unternehmen im Bericht die Anzahl der Mitarbeiter angibt, für die es Beiträge abgegrenzt hat, müssen auch die Rückstellungen ausgefüllt werden. Wenn beispielsweise in Unterabschnitt 1.1 in Zeile 020 eine 1 steht, müssen Sie die Spalten in Zeile 030 ausfüllen. Wenn das Verhältnis nicht eingehalten wird, hat das Unternehmen möglicherweise die Basis unterschätzt. Die Berechnung wird durchgeführt, Sie müssen jedoch eine Aktualisierung einreichen.

Zu den berechneten Beiträgen notieren Sie in den Zeilen:

Wenn das Unternehmen Zeile 060 von Unterabschnitt 1.1 ausgefüllt hat, muss auch Zeile 061 desselben Unterabschnitts ausgefüllt werden. Inspektoren berichteten, dass dies der häufigste Fehler von Unternehmen sei, die bereits einen Bericht eingereicht hätten.

So klären Sie den Nullbericht zu Versicherungsprämien im Jahr 2018

Entweder wird die Berechnung fehlerhaft durchgeführt oder die Prüfer akzeptieren die Berichte nicht. Das Korrekturverfahren hängt von der Art der Ungenauigkeit ab.

Wenn das Unternehmen einen Fehler bei den personenbezogenen Daten oder der Höhe der Beiträge gemacht hat, senden die Inspektoren eine Benachrichtigung, dass der Bericht nicht eingereicht wurde (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Anhang 5 zur Verordnung des Föderaler Steuerdienst Russlands vom 27. August 2014 Nr. ММВ-7-6/). Die Benachrichtigung wird empfangen:

• am Tag der Zustellung oder am nächsten Tag, wenn die Meldung online übermittelt wird;
• innerhalb von 10 Werktagen, wenn die Zahlung in Papierform erfolgt.

Korrigieren Sie den elektronischen Bericht innerhalb von 5 Werktagen, auf Papier – 10 Werktage. Wenn Sie die Frist einhalten, ist der Tag der Meldungsabgabe der Tag, an dem das Unternehmen die Berechnung erstmals eingereicht hat. Wenn Sie sich verspäten, ändert sich das Datum der Übermittlung der Berechnung auf den Tag, an dem die Aktualisierung gesendet wird. Wenn dieser Tag nach dem 2. Mai liegt, verhängen die Prüfer eine Geldstrafe und können sogar das Konto sperren (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 27. Januar 2017 Nr. ED-4-15/).

Bei anderen Fehlern ist es einfacher. Der Bericht wurde bereits übermittelt, Sie müssen nur noch eine Aktualisierung einreichen. Sie müssen die Berechnung nicht korrigieren, wenn Fehler nicht zu einer Unterschätzung der Beitragsbasis geführt haben.

Bei Unstimmigkeiten in der Berechnung werden die Prüfer um Klarstellung bitten. Wenn die Basis nicht unterschätzt wird, können Sie nur eine Erklärung für den Fehler geben. Aber Prüfer können auch dann eine Anfrage senden, wenn keine Fehler vorliegen.

Die Steuerbehörden vergleichen bei der Beitragsberechnung Zeile 020 (minus 025) von 6-NDFL und Zeile 030. Das heißt, sie gleichen alle Einkünfte aus der Einkommensteuererklärung mit steuerpflichtigen und beitragsfreien Zahlungen ab. Nach Angaben des Föderalen Steuerdienstes sollte der erste Indikator größer oder gleich dem in die Berechnung einbezogenen Einkommen sein. Schließlich wird die Einkommensteuer auf mehr Zahlungen erhoben – Mietverträge, materielle Vorteile, Zinsen usw.

Ein Verstoß gegen das Verhältnis ist nicht unbedingt ein Fehler. Abweichungen sind aufgrund von Übertragungszahlungen möglich: aufgelaufene, aber nicht ausgegebene Vertragsvergütung, Urlaubsgeld. Auch wenn keine Fehler vorliegen, geben Sie Erklärungen ab.

Nur Unternehmen ohne Abteilungen können Einnahmen in 6-NDFL und Berechnungen abgleichen. Bei getrennten Aufteilungen konvergieren die Einkommen in keinem Fall.

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Die wichtigste Neuerung dieses Jahres ist die Übertragung der Fragen der Berechnung und Zahlung aller festgelegten Versicherungsprämien unter die Kontrolle der Steueraufsichtsbehörde, mit Ausnahme der Beiträge für Unfälle und im Zusammenhang mit Berufskrankheiten der Arbeitnehmer (sie blieben in der Zuständigkeit). der Sozialversicherung). Infolgedessen wurden die bisher verwendeten Berechnungsformulare RSV-1 und 4-FSS (in der vorherigen Ausgabe) abgeschafft und reformiert.

Seit dem 1. Januar 2017 ist im Land ein neues Dokument zur Berechnung der Versicherungsprämien in Kraft, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-11-551 vom 10. Oktober 2016 genehmigt wurde. Gemäß den allgemeinen Regeln, die in Bezug auf eine einheitliche Regelung gelten, müssen alle russischen Unternehmen und Unternehmer, die die Funktionen von Versicherungsnehmern wahrnehmen, diese gründen, und zwar:

• Gesellschaften und ggf. separate Abteilungen;
• Einzelpersonen, die als Einzelunternehmer eine gewerbliche Tätigkeit ausüben;
• Personen, die nicht den Status eines selbstständigen Bürgers haben;
• Leiter bäuerlicher Betriebe.

Unter Buchhaltern stellen sich viele Fragen zum Ausfüllen dieses Dokuments durch Versicherungsnehmer, die im Berichtszeitraum keine Zahlungen an ihre Mitarbeiter leisten, also zur Berechnung der Nullversicherungsprämien für 2017. Kurz gesagt, Sie müssen es ausfüllen.

Wie erfolgt das Ausfüllen der Nullberechnung der Versicherungsprämien 2017?

Ausfüllen einer Nullberechnung für Versicherungsprämien 2017

Alle Zweifel, ob es notwendig ist, eine Nullberechnung für Versicherungsprämien für 2017 zu erstellen, sowie die Zusammensetzung der Nullberechnung für Versicherungsprämien für 2017 werden im aktuellen Schreiben des Bundessteuerdienstes Nr. BS offengelegt -4-11/6940 vom 12. April 2017. Die Regeln für die Bereitstellung einer Einzelberechnung implizieren deren Übertragung an den Bundessteuerdienst, unabhängig davon, ob im Berichtszeitraum tatsächlich eine Tätigkeit durchgeführt wurde oder nicht. Genau diese Position vertreten der Föderale Steuerdienst und das Finanzministerium. Infolgedessen sind alle Versicherer, also Wirtschaftssubjekte mit angestellten Mitarbeitern, verpflichtet, eine einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 vorzulegen, unabhängig davon, ob diese Null sind oder nicht.

Sie müssen also die Nullberechnung der Versicherungsprämien 2017 ausfüllen . Welche Blätter ausgefüllt werden müssen, geht auch aus dem genannten Schreiben des Finanzamtes hervor. Das Meldeformular muss ausgefüllt werden:

1. Titelseite;
2. Abschnitt Nr. 1, einschließlich der Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anlage 1 zu Abschnitt Nr. 1;
3. Anhang Nr. 2 zu Abschnitt Nr. 1;
4. Abschnitt Nr. 3.

Beachten Sie beim Ausfüllen der Nullberechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017 die Erläuterungen im obigen Schreiben des Bundessteuerdienstes. Wenn in den Zellen keine numerischen Werte vorhanden sind, müssen Sie laut diesem Dokument 0 angeben, in anderen Fällen muss ein Bindestrich in die Zellen eingefügt werden.

Es ist zu beachten, dass die Mitarbeiter des Federal Tax Service keinen Unterschied zwischen Versicherungsnehmern machen. Diese Regeln gelten auch für Organisationsformen von Versicherungsnehmern: Die Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 (Null) Einzelunternehmer und die Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 (Null) LLC müssen trotz fehlender Zahlungen abgeschlossen sein. Wir möchten Sie daran erinnern, dass für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer die neue Berechnung der Versicherungsprämien die bisherige Meldung an die Pensionskasse der Russischen Föderation im Formular RSV-2 ersetzt. Daher muss es auch dann als Einzelunternehmer ausgefüllt werden, wenn keine Mitarbeiter erwartet werden.

Nullberechnung der Versicherungsprämien 2017 (Ausfüllbeispiel)

Überlegen wir, welche Informationen in die Null-Einheitsberechnung der Versicherungsprämien – 2017 – einbezogen werden sollten.

1. Titelseite - Es werden Informationen über das Unternehmen oder den Unternehmer wiedergegeben (TIN-, KPP-, OKVED-Codes, Kontaktinformationen, Informationen über die Person, die das Dokument zur Inspektion einreicht), Informationen über den Zeitraum der Erstellung der Berechnung und die Inspektion, die diese überprüft .
2. Abschnitt Nr. 1 – dieser Abschnitt sollte die folgenden Informationen offenlegen:
   1. Die Höhe der für das Quartal aufgelaufenen Beiträge zur Rentenversicherungspflicht, aufgeschlüsselt nach Monaten;
   2. Beiträge zur obligatorischen Rentenversicherung zu Zusatztarifen;
   3. Die Höhe der Pflichtversicherungsbeiträge für das Quartal, aufgeschlüsselt nach Monaten;
   4. Die Höhe der aufgelaufenen Sozialversicherungsbeiträge;
   5. Die Höhe der dem OSS aufgelaufenen Beiträge;
   6. Der Betrag des Überschusses der übertragenen und aufgelaufenen Beiträge.
3. Anhang Nr. 1 Abschnitt Nr. 1 dient der Berechnung der Beiträge zur obligatorischen Krankenpflegeversicherung und zur obligatorischen Krankenpflegeversicherung. Folgende Angaben müssen detailliert sein:
   1. Die Anzahl der Mitarbeiter;
   2. Die Anzahl der Personen, auf deren Einkommensbeiträge die Beiträge berechnet wurden;
   3. Höhe der Zahlungen an Mitarbeiter;
   4. Beträge, die nicht versicherungsbeitragspflichtig sind;
   5. Berechnungsgrundlage;
   6. Höhe der aufgelaufenen Zahlungen;
4. Anhang Nr. 2 enthält Informationen zu Beiträgen bei Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft:
   1. Zahlungszeichen;
   2. Anzahl der versicherten Personen;
   3. Der Gesamtbetrag der Zahlungen;
   4. Die Höhe der nicht beitragspflichtigen Zahlungen;
   5. Beträge, die die maximale Berechnungsgrundlage überschreiten;
   6. Basis für Analysis;
   7. Die Höhe der aufgelaufenen Versicherungsprämien;
   8. Versicherungskosten;
   9. Die Höhe der von der Sozialversicherung erhaltenen Entschädigung;
   10. Zu bezahlende Summe.
5. Abschnitt Nr. 3 dient der personalisierten Abrechnung und der Offenlegung personenbezogener Daten.

Alle Zahlen im Nullbericht nehmen den Wert Null an.

Alle russischen Versicherer müssen den Steuerbehörden trotz fehlender Zahlungen an die Mitarbeiter eine Nullmeldung (Berechnung) der Versicherungsprämien für 2017 vorlegen.

Eine Beispiel-Nullberechnung für Versicherungsprämien 2017 können Sie unten herunterladen.

Das Berechnungsformular für die Versicherungsprämie 2017 können Sie hier herunterladen.

Wann muss eine Nullberechnung für Versicherungsprämien eingereicht werden und wie ist diese auszufüllen? Der Artikel enthält die Antwort sowie das RSV-Formular, Designregeln und ein ausgefülltes Muster zum kostenlosen Download.

Beachten Sie! Diese Dokumente helfen Ihnen dabei, eine Nullabrechnung für Versicherungsprämien zu erreichen:

Sie können auch ausgefüllte Null-RSV-Blätter herunterladen:

Sie können nun beliebige Berichte im BukhSoft-Programm zusammenstellen, prüfen und einreichen. Um eine Nullberechnung der Versicherungsprämien durchzuführen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten:

Wer meldet Beiträge an die Aufsichtsbehörde?

Unternehmen und Unternehmer, die obligatorische Versicherungsbeiträge aus Geld- und Sachleistungen an Privatpersonen zahlen – Renten-, Kranken- und Sozialleistungen bei Invalidität und Mutterschaft – müssen die DAM am Ende eines jeden Quartals beim Finanzamt einreichen. Beitragszahlungen entstehen, wenn ein Unternehmen oder Unternehmer:

1. Sie zahlen den eingestellten Mitarbeitern Gehälter aus und gewähren ihnen andere Leistungen.
2. Sie zahlen für Dienstleistungen oder Arbeiten, die an Personen erbracht werden, die im Rahmen von GP-Verträgen Leistungen erbringen.
3. Übertragen Sie Lizenzzahlungen an Einzelpersonen – Inhaber exklusiver Rechte an Individualisierungsmitteln und geistigem Eigentum.
4. Sie zahlen Einzelpersonen – Inhabern ausschließlicher Rechte – für die Veräußerung zu ihren Gunsten usw.

Die aktuellen Fristen für die Zahlung der Versicherungsprämien können Sie im Kalender einsehen – klicken Sie einfach auf die Schaltfläche unten:

Überprüfen Sie die Zahlungsfristen

Vorgefertigte Einzahlungsscheine für Beiträge an den Bundessteuerdienst:

Sie können jetzt im BukhSoft-Programm jede beliebige Zahlungsrechnung kostenlos erstellen. Um Ihre Beiträge zu übertragen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten:

Bereiten Sie die Beitragszahlung vor

Formular zur Berechnung der Versicherungsprämie

Es ist notwendig, das Null-DAM für 2018 mit dem Formular aus der Bestellung vom 10.10.16 Nr. ММВ-7-11/551@ einzureichen. Dieses Formular trat mit dem Bericht für das erste Quartal 2017 in Kraft. Es wird im Fenster unten angezeigt.

Ist es notwendig, dem Bundessteueramt im Jahr 2018 einen Nullbericht über Versicherungsprämien vorzulegen?

Im Jahr 2018 muss beim Finanzamt eine Nullberechnung für Versicherungsprämien eingereicht werden, wenn ein Unternehmen oder Unternehmer mindestens einen Vertrag mit einer natürlichen Person (Arbeits- oder Hausvertrag für Werk oder Dienstleistung) hat oder der alleinige Gründer der juristischen Person ist dessen Generaldirektor. Dabei spielt es keine Rolle, ob Einzelpersonen oder Geschäftsführer zumindest einige Zahlungen erhalten haben.

Wenn Sie bei der Aufsichtsbehörde keinen Null-RSV einreichen, wird dies von den Steuerbehörden als Verzögerung bei der Einreichung der Meldung angesehen, für die sie nicht nur eine Geldstrafe gegen Sie verhängen, sondern auch das Konto des Unternehmens oder Unternehmers „einfrieren“ können. Die Einreichung von Erklärungen bei der Aufsichtsbehörde und die Entsperrung des Kontos wird viel Zeit in Anspruch nehmen. Um unnötige Verluste zu vermeiden, ist es daher sicherer, einen Null-RSV einzureichen.

Null-RSV-Formular für 2018

Die „Null“-Meldung von Beiträgen an das Finanzamt besteht aus:

• Titelblatt,
• Abschnitt I,
• Unterabschnitte 1.1 und 1.2 von Anhang 1 zu Abschnitt I,
• Anhang 2 zu Abschnitt I,
• Abschnitt III.

Das Berechnungsformular „Null“ wird im Fenster unten angezeigt. Es kann heruntergeladen werden.

Wann ist eine Nullberechnung für Versicherungsprämien im Jahr 2018 einzureichen?

Die allgemeine Frist für die Beitragsmeldung an das Finanzamt ist der 30. des auf den Meldezeitraum folgenden Monats. Wie bei jedem Steuerbericht besteht die allgemeine Regel beim DAM darin, ein Datum, das auf einen arbeitsfreien Tag fällt, auf den nächstgelegenen Werktag zu verschieben.

Die aktuellen Fristen für die Meldung der Versicherungsprämien können Sie im Kalender einsehen. Klicken Sie dazu auf die Schaltfläche unten:

Überprüfen Sie die Meldefristen

Die Fristen für die Einreichung von Berechnungen für Versicherungsprämien im Jahr 2018 finden Sie in der Tabelle.

Tisch. Wann ist eine Nullberechnung einzureichen?

Sanktionen für Verzögerungen bei der Nullabrechnung von Versicherungsprämien im Jahr 2018

Für das Versäumen der Meldefrist wird eine Geldstrafe erhoben – 5 Prozent des zu wenig gezahlten Beitragsbetrags für jeden Monat der Verspätung (vollständig oder unvollständig), jedoch nicht mehr als 30 Prozent des zu wenig gezahlten Beitragsbetrags und nicht weniger als 1000 Rubel. Darüber hinaus können die Steuerbehörden bei Verzögerungen beim RSV von 10 Tagen oder mehr das Konto einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers sperren.

So füllen Sie ein Null-RSV aus

Auf der Titelseite sind lediglich die für die Noten des Prüfpersonals vorgesehenen Felder nicht ausgefüllt. Die restlichen Felder müssen wie im folgenden Fenster dargestellt formatiert werden – am Beispiel der Berechnung für neun Monate 2018. Das fertige Titelblatt kann heruntergeladen werden.

Abschnitt I spiegelt das Fehlen von Indikatoren für die Beitragsarten wider – für die obligatorische Krankenversicherung, die obligatorische Krankenversicherung sowie die obligatorische Sozialversicherung für Invalidität und Mutterschaft.

Gemäß den Regeln für die Erstellung einer Nullberechnung für Versicherungsprämien im Jahr 2018 werden in den Zellen Nullen „0“ eingetragen, wenn kein numerischer Indikator vorhanden ist. Wenn außer numerischen Indikatoren keine weiteren Indikatoren vorhanden sind, werden Bindestriche in die Zellen eingefügt.

Ein Beispiel für Abschnitt I des Null-DAM für das 3. Quartal 2018 ist im Fenster unten dargestellt. Es kann heruntergeladen werden.

Unterabschnitt 1.1 von Anhang 1 zu Abschnitt I spiegelt das Fehlen einer Besteuerungsgrundlage für Pflichtbeiträge zur obligatorischen Rentenversicherung wider. Ein Beispiel für Unterabschnitt 1.1 von Anhang 1 zu Abschnitt I des Null-DAM ist im Fenster unten dargestellt. Es kann heruntergeladen werden.

Unterabschnitt 1.2 von Anhang 1 zu Abschnitt I des Null-DAM spiegelt das Fehlen einer Besteuerungsgrundlage für Pflichtbeiträge zur obligatorischen Krankenversicherung wider. Ein Beispiel für Unterabschnitt 1.2 von Anhang 1 zu Abschnitt I der Nullberechnung ist im Fenster unten dargestellt. Es kann heruntergeladen werden.

Anhang 2 zu Abschnitt I des Null-DAM spiegelt das Fehlen einer steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage für Pflichtbeiträge zum OSS für Invalidität und Mutterschaft wider. Ein Beispiel für Anhang 2 zu Abschnitt I des Null-RSV ist im Fenster unten dargestellt. Es kann heruntergeladen werden.

Der dritte Abschnitt des Null-DAM wird für jeden einzelnen Versicherten der Pflichtversicherung ausgefüllt. Ein Beispiel der ersten Seite von Abschnitt 3, einschließlich Unterabschnitt 3.1, ist im Kasten unten dargestellt. Dieses Dokument kann heruntergeladen werden.