So registrieren Sie Tankkarten. Wir tanken mit Tankkarten

• Liter (ausgestellt für eine bestimmte Begrenzung des Kraftstoff- und Schmierstoffvolumens).

Tipp: Kaufen Sie angesichts der ständig steigenden Preise für Kraft- und Schmierstoffe Liter-Tankkarten. Dies ist rentabler, da die Organisation eine vorher festgelegte Kraftstoffmenge zu dem am Rechnungsdatum gültigen Preis bezahlt. Bis die Organisation die gesamte Menge an Kraft- und Schmierstoffen gemäß der erhaltenen Karte auswählt, hat ein möglicher Anstieg der Kraftstoffpreise keine Auswirkungen darauf. So erhalten Sie eine Tankkarte Um Kraft- und Schmierstoffe mit Tankkarten zu kaufen, müssen Sie einen Vertrag mit einem Großhändler oder direkt mit einer Tankstelle abschließen. Typischerweise sieht das Schema für die Arbeit mit Tankkarten so aus. 1.

Benzinabrechnung mittels Tankkarte in der 1c-Abrechnung

Im Allgemeinen besteht das Abrechnungsschema aus folgenden Punkten:

• Aushang einer Tankkarte
• Buchung des mit einer Tankkarte erhaltenen Benzins
• Abschreibung von Ausgaben.

Die Aktivierung der Kosten einer Tankkarte kann als Leistungsbeleg erfasst werden – siehe.

Abb.11 und Abb.12. Und die Karte selbst wird durch einen manuellen Vorgang auf dem Konto 006 verbucht (Abb. 13) Abb. 11 Abb. 12 Abb. 13 Der Erhalt des Kraftstoffs wird im Dokument „Eingang von Waren, Dienstleistungen“ dokumentiert (siehe.
Abb.14, Abb.15). Abb. 14 Abb. 15 Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen in 1C 8.3 Die Abschreibung von Benzin und anderen Kraft- und Schmierstoffen wird für alle Möglichkeiten der Abrechnung von Kraft- und Schmierstoffen in gleicher Weise mit dem Dokument „Bedarfsfrachtbrief“ dokumentiert ( Abb. 16, Abb. 17).
Abb. 16 Abb. 17 Die als Aufwand abgeschriebenen Benzinkosten werden durchschnittlich berücksichtigt.

Abschließend noch ein kleiner Ratschlag zur Abschreibung von Kraftstoffen und Schmiermitteln anhand von Frachtbriefen für jedes Fahrzeug.

400 schlechte Anfrage

Frachtbriefe in der Buchhaltung 1C 8.3 – Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen mittels Tankkarten

Abb.5 Holen Sie sich 267 Video-Lektionen zu 1C kostenlos:

• Kostenloses Video-Tutorial zu 1C Accounting 8.3 und 8.2;
• Tutorial zur neuen Version von 1C ZUP 3.0;
• Guter Kurs zu 1C Trade Management 11.

Abb.6 Die Ausgabe von Coupons ist im Dokument „Ausgabe von Gelddokumenten“ dokumentiert, das sich ebenfalls im Abschnitt „Bank und Kasse“ befindet (siehe.
Abb.7 und Abb.8).

Wichtig

Abb.7 Abb.8 Eingesetzte Coupons werden im Dokument „Vorabmeldung“ berücksichtigt (vgl.

Abb.9 und Abb.10). Abb.9 Abb.10 Verbrauchtes Benzin wird wie im ersten Punkt mithilfe des Dokuments „Bedarfsrechnung“ auf Kostenkonten abgeschrieben. Der Frachtbrief kann auch als externe Meldung aus dem Verzeichnis „Weitere Meldungen und Abwicklung“ abgerufen werden.
Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen mit Tankkarten Im Gegensatz zu Coupons werden Tankkarten nicht als Gelddokumente, sondern als strenge Meldeformulare auf dem außerbilanziellen Konto 006 verbucht.

Typische Situationen

Abrechnung von Benzin mit einer Tankkarte in 1C Accounting 05.05.2016 Abrechnung von Benzineinkäufen mit einer Tankkarte im 1C Accounting-Programm 8 (Version 3.0) Der Kauf von Benzin und Dieselkraftstoff an Tankstellen ist sowohl bar als auch bar möglich -Barzahlung und Tankkarte.

Eine Tankkarte ist eine Plastikkarte mit einem eingebauten Mikroprozessor.

Dieser Mikroprozessor bzw. Chip speichert Informationen über die Obergrenze der für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen und damit verbundenen Dienstleistungen an Tankstellen bereitgestellten Mittel.

Darüber hinaus werden im Chip Daten über das Kraft- und Schmierstoffangebot eines bestimmten Kraftstoffunternehmens sowie Daten über die von diesem Unternehmen erbrachten Dienstleistungen erfasst.

Im Programm 1C Accounting 8 ist es möglich, den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen mit Tankkarten zu berücksichtigen.

Insbesondere kann das folgende Beispiel gegeben werden. Ein bestimmtes Unternehmen, das ein Auto besitzt, schließt einen Vertrag mit einem Kraftstoffunternehmen ab, das Kraftstoff und Schmiermittel liefert.

Um mit der Arbeit fortzufahren, erhalten Sie einen Demo-Zugang oder melden Sie sich an

Füllen Sie die Felder „Von“ und „Rechnungsnr.“ aus und registrieren Sie das Dokument.

• Füllen Sie das Feld „Empfangen“ aus.
• Geben Sie das Basisdokument an.
• Aktivieren Sie das Kontrollkästchen „Abzug berücksichtigen“.
• Wählen Sie die entsprechende Empfangsmethode und speichern Sie das Dokument.
Das Ergebnis ist in Abb. 14 dargestellt.

Abrechnung der Kosten für verbrauchte Kraft- und Schmierstoffe Um die Kosten für verbrauchte Kraft- und Schmierstoffe zu berücksichtigen, sollten die folgenden Maßnahmen durchgeführt werden (siehe.

Abrechnung von Kraft- und Schmierstoffen mittels Tankkarten

Abrechnung von Kraft- und Schmierstoffen nach Vorabmeldungen Das Abrechnungsschema sieht wie folgt aus:

• Ausgabe von Bargeld an einen Buchhalter
• Erstellung eines Vorabberichts
• Geld zurück an die Kasse
• Abschreibung der Kosten für Kraft- und Schmierstoffe mittels Tankkarten

Abbildung 1 zeigt einen Vorabbericht, der mehrere Vorgänge gleichzeitig widerspiegelt: einen Bericht über die geleistete Vorauszahlung, den Eingang des Benzins im Lager, Informationen zur Rechnung (falls vorhanden). Abb. 1 In Abb. 2 sehen Sie die Belegbuchungen. Damit die Abrechnungskonten für die Position „AI-92-Benzin“ automatisch ausgefüllt werden, müssen Sie im Informationsregister „Positionsabrechnungskonten“ eine Zeile für die Gruppe „Kraftstoffe und Schmierstoffe“ hinzufügen (siehe Abb. 3) Abb . 2 Abb. 3 Die gedruckte Form des Frachtbriefs kann als externe Meldung oder Bearbeitung im Verzeichnis „Zusätzliche Meldungen und Bearbeitung“ angeschlossen werden (siehe Abb. 4).

Der Bericht selbst muss bei Spezialisten bestellt oder bei Infostart gekauft werden.

Buchungen für den Einkauf von Kraft- und Schmierstoffen mittels Tankkarte in der Buchhaltung

Tankkarten für Mitarbeiter“ 006 „Tankkarten für Mitarbeiter“ Interne Bewegungen von strengen Meldeformularen im Unternehmen Unterstützung von Primärdokumenten durch Änderung der verantwortlichen Person (oder) des Speicherorts 14.

006 „Tankkarten bei MOL“ Abschreibung der Tankkarten aus dem Register der finanziell verantwortlichen Person Bei Verlust oder Beendigung des Vertrags mit dem Kraftstoffunternehmen 15. 10.03 Lager (Tanknummer des Autos) 10.03 Lager (persönliches Konto). im Tank) Interne Bewegung von Kraftstoff in Fahrzeugtanks Kassenbericht des Kraftstoffunternehmens auf der Karte, bereitgestellt am Monatsende. Fahrerschecks, sofern nicht verloren. 30.09.2016 16. 20,26,46 10,03 Der verbrauchte Kraftstoff für jedes Auto wurde abgeschrieben. Frachtbrief, Abrechnungsbescheinigung, Anforderungsrechnung 30.09.2016. 17. 91.2 10.03

Der Kraftstoffverbrauch wurde über den Normalwert hinaus abgeschrieben. Der Buchhaltungsnachweis vom 30. September 2016 wird für die Steuerbuchhaltung nicht akzeptiert.

Der Vertragsabschluss erfolgte mit der Ausstellung einer Tankkarte, über die Zahlungen abgewickelt werden.

Die Liste der Transaktionen auf dieser Karte sowie der Frachtbrief des Autofahrers werden von der Organisation berücksichtigt – dementsprechend müssen auch die mit dieser Karte gekauften Kraftstoffkosten berücksichtigt werden.

Derzeit berücksichtigt die Einkommensteuer nicht die Kosten für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen.

Die tatsächlichen Kosten entsprechen den Standards, die für dieses Unternehmen im Auftrag seines Generaldirektors festgelegt wurden. Informationen darüber, wie Informationen zum Kauf von Kraft- und Schmierstoffen mit einer Tankkarte im Produkt 1C Accounting 8 abgebildet werden können, finden Sie im Material aus dem Directory of Business Operations. Überweisung der Zahlung an den Lieferanten für Kraft- und Schmierstoffe sowie Tankkarten. Die Erstellung eines Zahlungsauftrags für die Zahlung von Kraft- und Schmierstoffen sowie einer Tankkarte erfolgt wie folgt (siehe Abb.

Die Mehrwertsteuer auf Kraftstoff kann abgezogen werden, wenn:

• Der Kraftstoff wurde registriert;
• Es liegt eine gesetzeskonform ausgefüllte Rechnung vor;
• Der Kraftstoff ist für umsatzsteuerpflichtige Betriebe bestimmt.

Verkabelung Nr. 11.

Es gibt unterschiedliche Meinungen darüber, welches außerbilanzielle Konto für Tankkarten abzurechnen ist.

Es gibt kein zugelassenes Abrechnungsverfahren für Tankkarten, daher werden in der Praxis verschiedene Möglichkeiten genutzt.

Eine Tankkarte ist eine Art Informationsträger, da die Karte technische Informationen über Kraftstoffarten und festgelegte Tageslimits (in Litern oder Rubel) enthält. Tatsächlich werden Tankkarten als Mittel zur strikten Rechenschaftspflicht eingesetzt, die es ihrem Inhaber ermöglichen, im Namen des Käufers eine bestimmte Menge an Mineralölprodukten zu erhalten.
Ausgaben für Kraft- und Schmierstoffe (Kauf einer Tankkarte) im Zusammenhang mit einer Tätigkeitsart der Organisation müssen nicht verteilt werden. Verteilen Sie den in der Rechnung ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrag gemäß der in Artikel 170 Absätze 4 und 4.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Methode.

Der Betrag der nicht abzugsfähigen Mehrwertsteuer ist zu dem resultierenden Betrag der Ausgaben für die Tätigkeiten der Organisation, die der UNVII unterliegt, hinzuzurechnen (Absatz

3 S. 2 Kunst. 170

Abgabenordnung der Russischen Föderation). Beispiel für die Verteilung der Tankkartenkosten.

Die Organisation wendet ein allgemeines Steuersystem an und zahlt UTII. LLC Trading Company Hermes verkauft Waren im Groß- und Einzelhandel.

Bei Großhandelsgeschäften wendet die Organisation das allgemeine Steuersystem an (die Einkommensteuer wird monatlich berechnet) und zahlt die Mehrwertsteuer.

Hermes hat mit der Tankstelle einen Vertrag über die Wartung einer Liter-Tankkarte abgeschlossen.

Die Kosten für die Karte betragen 118 Rubel. (inkl.

• 1 Arten von Tankkarten
• 2 So beantragen Sie eine Tankkarte
• 3 Tankkarten-Logbuch
• 4 Buchhaltung: Karte kostenlos erhalten
• 5 Buchhaltung: Erwerb mit Rückgabebedingung
• 6 Buchhaltung: Erwerb einer Karte gegen Gebühr
• 7 GRUNDLAGEN
• 8 USN
• 9 UTII
• 10 OSNO und UTII

Der Kauf einer Tankkarte (Smartcard) ist eine Möglichkeit, ein Unternehmen mit Kraft- und Schmierstoffen zu versorgen.

Darüber hinaus kann die Organisation Treibstoff erwerben:

• durch Gutscheine;

• in bar.

Bevor Sie sich für die eine oder andere Methode zum Kauf von Kraft- und Schmierstoffen entscheiden, sollten Sie die Vor- und Nachteile jeder einzelnen Methode abwägen.

Tankkarten sind:

• Bargeld (wird gegen eine bestimmte Grenze der Kosten für Kraft- und Schmierstoffe ausgegeben);

• Liter (ausgestellt für eine bestimmte Begrenzung des Kraftstoff- und Schmierstoffvolumens).

Beratung: Kaufen Sie angesichts der ständig steigenden Preise für Kraft- und Schmierstoffe Liter-Tankkarten. Dies ist rentabler, da die Organisation eine vorher festgelegte Kraftstoffmenge zu dem am Rechnungsdatum gültigen Preis bezahlt. Bis die Organisation die gesamte Menge an Kraft- und Schmierstoffen gemäß der erhaltenen Karte auswählt, hat ein möglicher Anstieg der Kraftstoffpreise keine Auswirkungen darauf.

So beantragen Sie eine Tankkarte

Um Kraft- und Schmierstoffe mit Tankkarten zu kaufen, müssen Sie einen Vertrag mit einem Großhändler oder direkt mit einer Tankstelle abschließen.

Typischerweise sieht das Schema für die Arbeit mit Tankkarten so aus.

1. Die Organisation überweist dem Lieferanten eine 100-prozentige Vorauszahlung, die die Kraftstoffkosten, den Preis der Karte selbst (sofern die Karte gegen Gebühr an die Organisation übertragen wird) und die Kosten für deren Wartung umfasst. Einige Ölgesellschaften stellen Karten kostenlos aus und erheben für ihren Service keine Gebühren. Andere erheben eine geringe Gebühr. Gleichzeitig sind die Kosten für Benzin, das mit der Karte gekauft wird, in der Regel niedriger als bei der Bezahlung mit Coupons und Bargeld.

2. Nachdem die Organisation den Vorschuss überwiesen hat, erhält sie eine Tankkarte mit einem PIN-Code. Wenn der Fahrer das Auto betankt, legt er die Karte an der Tankstelle vor.

3. Jeden Monat stellt der Kraftstofflieferant (Kartenherausgeber) der Einkaufsorganisation nach der Verarbeitung der Daten Folgendes zur Verfügung:

• Rechnung;

• Abnahmebescheinigung, aus der die Menge und die Kosten des ausgewählten Kraftstoffs hervorgehen;

• einen detaillierten Bericht über alle Transaktionen auf der Tankkarte. Darin enthalten sind Informationen über den Eingang und die Verwendung von Geldern sowie die Menge der gelieferten Kraft- und Schmierstoffe.

Tankkarten-Logbuch

In der Regel ist eine Tankkarte einem bestimmten Mitarbeiter (Fahrer) zugeordnet. Zur Kontrolle können Sie ein Protokoll über den Eingang und die Ausgabe von Tankkarten erstellen. Für dieses Dokument gibt es kein Standardformular, daher hat die Organisation das Recht, es unabhängig zu entwickeln. Das Verfahren zur Ausgabe und Rückgabe von Tankkarten ist nicht geregelt. In der Praxis können Sie einen Mitarbeiter dazu verpflichten, die Karte täglich oder bei Bedarf (nach Ablauf der Gültigkeitsdauer, bei Entlassung, bei Urlaubsantritt usw.) auszuhändigen. Bei der Bezahlung von Kraftstoff mit Tankkarten ist keine Vorabmeldung erforderlich.

Das Abrechnungsverfahren für Tankkarten richtet sich nach den Vertragsbedingungen mit dem Kraftstofflieferanten.

Buchhaltung: Kostenlose Karte erhalten

In diesem Fall ist es nicht erforderlich, die Karte in der Buchhaltung abzubilden. Zur Abrechnung werden nur unentgeltlich erhaltene Immobilien herangezogen, die anschließend veräußert und Einkünfte erzielt werden können (Ziffer 9 der PBU 5/01). Der Verkauf einer Tankkarte ist nicht möglich, da diese einer bestimmten Organisation zugeordnet ist.

Buchhaltung: Erwerb mit Rückgabebedingung

In diesem Fall muss die Organisation dem Lieferanten den Sicherungswert der Karte zahlen. Wenn die Karte nicht mehr verwendet wird, gibt die Organisation sie zurück und der Lieferant erstattet die Kaution. Da die Tankkarte Eigentum des Kraftstofflieferanten ist, muss dieses Eigentum getrennt vom eigenen Eigentum der Organisation berücksichtigt werden (Ziffer 5 der PBU 1/2008). Daher ist in der Buchhaltung die erhaltene Karte in einer bedingten Bewertung auf einem außerbilanziellen Konto abzubilden. Für Tankkarten können Sie ein zusätzliches Unterkonto eröffnen, zum Beispiel 015 „Tankkarten“.

Nehmen Sie bei der Bezahlung und dem Erhalt einer Tankkarte folgende Buchungen in der Buchhaltung vor:

Soll 60 Haben 51

- Der Pfandwert der Karte wird an den Kraftstofflieferanten übertragen;

Lastschrift 009

- die ausgegebenen Sicherheiten werden berücksichtigt;

Lastschrift 015 „Tankkarten“

- Als Guthaben wird die Tankkarte akzeptiert.

Bei Rückgabe der Karte an den Herausgeber:

Soll 51 Haben 60

- der Pfandwert der Tankkarte eingegangen ist;

Kredit 009

- die ausgegebenen Sicherheiten werden abgeschrieben;

Gutschrift 015 „Tankkarten“

- Die Tankkarte wird aus der außerbilanziellen Buchführung ausgebucht.

Buchhaltung: Erwerb einer Karte gegen Gebühr

In diesem Fall können die Kosten der Tankkarte (abzüglich Mehrwertsteuer) sofort als Aufwand abgeschrieben werden (Ziffer 5 der PBU 10/99). Erfassen Sie den Mehrwertsteuerbetrag separat auf dem Konto 19 „Mehrwertsteuer auf erworbene Vermögenswerte“. Berücksichtigen Sie zur Kontrolle die Kosten der Karte zusammen mit dem Guthaben. Zum Beispiel auf dem Konto 015 „Tankkarten“. Darüber hinaus empfiehlt es sich zur genaueren Kontrolle, den Empfang und die Bewegung von Tankkarten im Logbuch für den Empfang und die Ausgabe von Tankkarten abzubilden.

Machen Sie Einträge in Ihrer Buchhaltung:

Soll 60 Haben 51

- kostenpflichtige Tankkarte;

Soll 20 (23, 26, 44...) Haben 60

- Die Kosten für die Tankkarte werden als Aufwand abgeschrieben;

Soll 19 Haben 60

- Die Mehrwertsteuer wird auf den Preis der gekauften Karte angerechnet;

Lastschrift 015 „Tankkarten“

- Tankkarte wird berücksichtigt;

- zum Vorsteuerabzug auf der gekauften Tankkarte akzeptiert.

Die steuerliche Abrechnung von Tankkarten hängt von den Bedingungen ab, zu denen der Anbieter sie zur Verfügung stellt (kostenlos, gegen Kaution, gegen Gebühr) sowie vom Steuersystem, das die Organisation anwendet.

BASIC

Stellt der Lieferant die Karte unentgeltlich zur Verfügung, ist eine steuerliche Berücksichtigung dieser Transaktion nicht erforderlich. In diesem Fall hat die Organisation keinen wirtschaftlichen Nutzen (Einkommen) (Artikel 41 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn der Lieferant die Karte verpfändet, werden deren Erhalt und Rückgabe ebenfalls nicht in der Steuerbuchhaltung berücksichtigt. Dies ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 251 Absatz 1 Unterabsatz 2 und Artikel 270 Absatz 49 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Stellt der Lieferant gegen Entgelt eine Tankkarte zur Verfügung, können deren Kosten in die sonstigen Ausgaben einbezogen werden (Artikel 264 Absatz 49 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ).

Ein Beispiel dafür, wie der Erwerb und die Abschreibung einer Tankkarte in der Buchhaltung und Besteuerung berücksichtigt werden können

Am 4. Juni schloss Alpha LLC mit der Tankstelle einen Vertrag über die Bedienung einer Bargeld-Tankkarte ab. Am selben Tag wurde die Tankkarte vom Girokonto der Organisation an den Lieferanten bezahlt. Die Kosten für die Karte betragen 118 Rubel. (einschließlich Mehrwertsteuer - 18 Rubel). Am 5. Juni wurde die Karte an Manager A.S. ausgestellt. Kondratjew. Am 1. August trat Kondratjew zurück und überreichte die Karte. Beide Transaktionen fanden ihren Niederschlag in Journal über den Eingang und die Ausgabe von Tankkarten .

In der Buchhaltung der Organisation wurden folgende Einträge vorgenommen.

Soll 60 Haben 51
- 118 Rubel. - kostenpflichtige Tankkarte;

Soll 26 Haben 60
- 100 Rubel. (118 Rubel - 18 Rubel) – die Kosten für die Tankkarte wurden als Aufwand erfasst;

Soll 19 Haben 60
- 18 Rubel. - Die Mehrwertsteuer wird im Preis der Tankkarte berücksichtigt.

Lastschrift 015 „Tankkarten“
- 118 Rubel. - Tankkarte wird berücksichtigt;

Soll 68 Unterkonto „Mehrwertsteuerberechnungen“ Gutschrift 19
- 18 Rubel. - zum Abzug der Vorsteuer auf der Tankkarte zugelassen.

Bei der Berechnung der Einkommensteuer für Januar bis Juni hat der Buchhalter von Alpha die Kosten für eine Tankkarte (100 Rubel) als Aufwand berücksichtigt.

Vorsteuer in Höhe von 18 Rubel. im zweiten Quartal zum Abzug aus dem Budget vorgelegt.

vereinfachtes Steuersystem

Wenn der Lieferant die Karte kostenlos zur Verfügung stellt, ist es nicht erforderlich, diese Transaktion im Einnahmen- und Ausgabenbuch abzubilden. In diesem Fall hat die Organisation keinen wirtschaftlichen Nutzen (Einkommen) (Artikel 41 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn der Lieferant die Karte verpfändet, werden deren Empfang und Rückgabe ebenfalls nicht im Buchhaltungsbuch ausgewiesen (Artikel 346.15 Absatz 1, Artikel 251 Absatz 2 Absatz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Situation: Ist es möglich, die Kosten einer kostenpflichtigen Tankkarte bei der Berechnung einer einzigen Steuer in die Ausgaben einzubeziehen? Die Organisation wendet eine Vereinfachung an und zahlt eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.

Ja, du kannst.

Die Liste der Kosten für die Wartung von Dienstfahrzeugen gemäß Artikel 346.16 Absatz 1 Unterabsatz 12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist offen. Jedoch:

• solche Aufwendungen müssen wirtschaftlich gerechtfertigt und dokumentiert sein;

• Ein Firmenwagen muss von der Organisation für einkommenserzielende Tätigkeiten genutzt werden.

Wenn diese Bedingungen erfüllt sind, hat die Organisation das Recht, die Kosten für die Tankkarte bei der Berechnung der einheitlichen Steuer als Aufwand zu berücksichtigen. Ein ähnlicher Standpunkt spiegelt sich im Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 22. Juni 2004 Nr. 03-02-05/2/40 wider.

UTII

Gegenstand der UTII-Besteuerung ist kalkulatorisches Einkommen (Artikel 346.29 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher haben die Kosten für den Kauf einer Tankkarte keinen Einfluss auf die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage.

OSNO und UTII

Beziehen sich Ausgaben für Kraft- und Schmierstoffe (Kauf einer Tankkarte) gleichzeitig auf die Tätigkeit einer der UTII unterliegenden Organisation und auf Tätigkeiten im Rahmen des allgemeinen Steuersystems, so müssen diese Ausgaben seinverteilen (Artikel 274 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ausgaben für Kraft- und Schmierstoffe (Kauf einer Tankkarte) im Zusammenhang mit einer Tätigkeitsart der Organisation müssen nicht verteilt werden.

Der in der Rechnung ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag beträgtverteilen gemäß der in Artikel 170 Absätze 4 und 4.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Methodik.

Der Betrag der nicht abzugsfähigen Mehrwertsteuer ist zum resultierenden Betrag der Ausgaben für die Tätigkeiten der Organisation, die der UTII unterliegt, hinzuzurechnen (Absatz 3, Absatz 2, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispiel für die Verteilung der Tankkartenkosten. Die Organisation wendet ein allgemeines Steuersystem an und zahlt UTII

LLC „Handelsgesellschaft „Hermes““ verkauft Waren im Groß- und Einzelhandel. Bei Großhandelsgeschäften wendet die Organisation das allgemeine Steuersystem an (die Einkommensteuer wird monatlich berechnet) und zahlt die Mehrwertsteuer. In der Stadt, in der Hermes tätig ist, wurde der Einzelhandel auf UTII übertragen.

Am 4. Mai schloss Hermes mit der Tankstelle einen Vertrag über die Wartung einer Liter-Tankkarte. Die Kosten für die Karte betragen 118 Rubel. (einschließlich Mehrwertsteuer - 18 Rubel). Die Karte dient zum Auftanken eines Autos, das gleichzeitig für zwei Arten von Aktivitäten genutzt wird.
Die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation sehen vor, dass allgemeine Geschäftsausgaben im Verhältnis zu den Einnahmen für jeden Monat des Berichtszeitraums (Steuerzeitraums) verteilt werden. Um die Kosten für den Kauf einer Tankkarte auf zwei Tätigkeitsarten zu verteilen, verglich der Hermes-Buchhalter die Einnahmen aus dem Großhandel mit den Gesamteinnahmen.

Die Höhe der Einnahmen, die Hermes im Mai aus verschiedenen Aktivitäten erhielt, beträgt:

• für den Großhandel (ohne Mehrwertsteuer) - 26.000.000 Rubel;
• für den Einzelhandel - 12.000.000 Rubel.

Die Organisation hat keine von der Mehrwertsteuer befreiten Geschäfte durchgeführt.

Der Anteil der Einnahmen aus dem Großhandel an den Gesamteinnahmen betrug im Mai:
26.000.000 Rubel. : (26.000.000 RUB + 12.000.000 RUB) = 0,684.

Die Tätigkeit der Organisation im Rahmen des allgemeinen Steuersystems umfasst Aufwendungen für den Kauf einer Tankkarte in Höhe von:
(118 Rubel - 18 Rubel) × 0,684 = 68 Rubel.

Bei der Berechnung der Einkommensteuer für Mai berücksichtigte der Hermes-Buchhalter die Kosten für den Kauf einer Tankkarte in Höhe von 68 Rubel. Die Höhe der abzugsfähigen Umsatzsteuer kann der Hermes-Buchhalter anhand der Ergebnisse des zweiten Quartals ermitteln.

Informationen zur Abschreibung von mit Tankkarten gekauften Kraft- und Schmierstoffen finden Sie unter So erfassen Sie den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen mit Tankkarten .

Der Frachtbrief ist ein Dokument, auf dessen Grundlage die Kosten für Kraft- und Schmierstoffe berücksichtigt werden. Das gedruckte Formular (Formular gemäß OKUD Nr. 0345001) ist nicht für alle Organisationen außer Transportunternehmen obligatorisch. In typischen 1C 8.3-Konfigurationen gibt es kein gedrucktes Frachtbriefformular (Sie können es als externes hinzufügen), aber es sind mehrere Methoden implementiert:

• Nach Vorabmeldungen
• Durch Gutscheine
• Mit Tankkarten

Schauen wir uns die Schritt-für-Schritt-Anleitungen und einige Funktionen der einzelnen Anleitungen an.

Das Abrechnungsschema sieht folgendermaßen aus:

• Ausgabe von Bargeld an einen Buchhalter
• Erstellung eines Vorabberichts
• Geld zurück an die Kasse
• Abschreibung der Kosten für Kraft- und Schmierstoffe mittels Tankkarten

Abbildung 1 zeigt einen Vorabbericht, der mehrere Vorgänge gleichzeitig widerspiegelt: einen Bericht über die geleistete Vorauszahlung, den Eingang des Benzins im Lager, Informationen zur Rechnung (falls vorhanden).

In Abb. 2 sehen Sie die Belegbuchungen. Damit die Abrechnungskonten für das Produkt „AI-92 Benzin“ automatisch ausgefüllt werden, müssen Sie im Informationsregister „“ eine Zeile für die Gruppe „Kraft- und Schmierstoffe“ hinzufügen (siehe Abb. 3).

Die gedruckte Form des Frachtbriefs kann als externe Meldung bzw. Bearbeitung an das Verzeichnis „Zusätzliche Meldungen und Bearbeitung“ angeschlossen werden (siehe Abb. 4). Der Bericht selbst muss bei Spezialisten bestellt oder bei Infostart gekauft werden.

Die Rückerstattung des Geldes für den Vorabbericht (in unserem Beispiel sind es 8 Rubel) wird im Dokument „“ erstellt, das automatisch im Modus „Eintragen basierend auf“ aus dem Dokument „“ ausgefüllt wird.

Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen mittels Tankkarten

Im Gegensatz zu Coupons werden Tankkarten nicht als, sondern als strenge Meldeformulare im außerbilanziellen Konto 006 verbucht.

Im Allgemeinen besteht das Abrechnungsschema aus folgenden Punkten:

• Aushang einer Tankkarte
• Buchung des mit einer Tankkarte erhaltenen Benzins
• Abschreibung von Ausgaben.

Die Aktivierung der Kosten einer Tankkarte kann als Leistungsbeleg erfasst werden – siehe Abb. 11 und Abb. 12. Und die Karte selbst wird durch manuelle Bedienung auf Konto 006 verbucht (Abb. 13)

Der Erhalt des Kraftstoffs wird mit dem Dokument „ “ dokumentiert (siehe Abb. 14, Abb. 15).

Inklusive Tankkarten. In dieser Situation wäre es falsch, „Vorgang manuell eingegeben“ zu verwenden. Der Haken daran ist, dass Sie in diesem Fall nur die Buchhaltungseinträge widerspiegeln und den Rest, möglicherweise notwendige Register, weglassen.

Schauen wir uns die Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Abrechnung und Abschreibung von Kraftstoff an.

Annahme von Kraft- und Schmierstoffen

Gehen Sie zum Bereich „Bank und Kasse“ und wählen Sie „Vorabberichte“.

Erstellen Sie ein neues Dokument und geben Sie in der Kopfzeile die meldende Person an. Geben Sie in der Produkttabelle den zuvor erkannten Produktartikel an. In unserem Fall ist dies „Benzin AI-92“. Es ist sehr wichtig, das Abrechnungskonto korrekt anzugeben – 10.03 „Kraftstoff“.

Das Ausfüllen dieses Dokuments dürfte Ihnen keine Schwierigkeiten bereiten. Wenn Sie alle erforderlichen Informationen angegeben haben, vervollständigen Sie diese.

In unserem Beispiel haben wir einen Einzelunternehmer als Organisation mit einem vereinfachten Steuersystem (Einnahmen minus Ausgaben) verwendet. In diesem Zusammenhang bildete das Dokument Bewegungen nicht nur in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung, sondern auch in den Kumulregistern „Sonstige Berechnungen“ und „Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem“.

Wenn Sie den Eingang von Kraft- und Schmierstoffen mit einem „Manuell eingegebenen Vorgang“ abbilden würden, würden die Bewegungen nur in einem Register erfolgen – dem Buchhaltungsregister. Dies ist falsch, da je nach gewähltem Besteuerungssystem möglicherweise etwas nicht berücksichtigt wird.

Abschreibung von Benzin

Am korrektesten ist es, dies in 1C 8.3 mit dem Dokument „Bedarfsrechnung“ abzubilden. Der Grund ist derselbe wie im vorherigen Beispiel. Darüber hinaus ist das Arbeiten mit Dokumenten wesentlich komfortabler als direkt mit Einträgen im Register.

Im vorherigen Beispiel haben wir den Erhalt von 30 Litern AI-92-Benzin berücksichtigt, die jetzt bei Gennady Sergeevich Abramov registriert sind. Nehmen wir an, wir müssen wegen einer Reise 20 Liter abschreiben.

Die Abrechnung der Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen in der 1C-Buchhaltung erfolgt über die Rechnungsanforderung. Das Ausfüllen der Kopfzeile dieses Dokuments unterscheidet sich praktisch nicht vom vorherigen.

Als nächstes geben wir auf der Registerkarte „Materialien“ unser AI-92-Benzin in einer Menge von 20 Litern an. Es ist bequemer, diesen tabellarischen Teil über die Schaltfläche „Auswahl“ auszufüllen, da Sie auf diese Weise sofort die Reste eines bestimmten Artikels sehen können.

Auch beim Ausfüllen des tabellarischen Teils ist auf die korrekte Angabe zu achten (10.03, wie im Vorabbericht).

Wir haben alle Daten ausgefüllt und können das Dokument bearbeiten. In der Abbildung unten sehen Sie, dass zwei Transaktionen zum Abschreiben von Kraft- und Schmierstoffen auf ein Kostenkonto generiert wurden.

Da unsere Organisation ein vereinfachtes Steuersystem aus Einnahmen abzüglich Ausgaben verwendet, werden auf der Registerkarte „Ausgaben nach dem vereinfachten Steuersystem“ zwei Bewegungen gleichzeitig angezeigt. In der ersten Zeile werden die Ausgaben für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen im Vorabbericht ausgewiesen. Die zweite Zeile ist die Quittung über die Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen.

Geben Sie die Kraftstoff- und Schmierstoffabrechnung in 1C 8.3 korrekt an, dann werden beim Monatsabschluss alle derartigen Ausgaben berücksichtigt.

Siehe auch Videoanleitung zum Abschreiben von Materialien:

Mehrwertsteuer – 18 Rubel). Die Karte ist zum Auftanken eines Autos bestimmt, das gleichzeitig für zwei Arten von Aktivitäten genutzt wird. Die Rechnungslegungsrichtlinie der Organisation besagt, dass allgemeine Geschäftsausgaben im Verhältnis zu den Einnahmen für jeden Monat des Berichtszeitraums (Steuerzeitraums) verteilt werden. Um die Kosten für den Kauf einer Tankkarte auf zwei Tätigkeitsarten zu verteilen, verglich der Hermes-Buchhalter die Einnahmen aus dem Großhandel mit den Gesamteinnahmen. Die Höhe der Einnahmen, die Hermes im Mai aus verschiedenen Aktivitäten erhielt, beträgt:

• für den Großhandel (ohne MwSt.) – 26.000.000 RUB;
• für den Einzelhandel – 12.000.000 Rubel.

Die Organisation hat keine von der Mehrwertsteuer befreiten Geschäfte durchgeführt. Der Anteil der Einnahmen aus dem Großhandel am Gesamteinkommen betrug im Mai: 26.000.000 RUB. : (26.000.000 RUB + 12.000.000 RUB) = 0,684.

Abrechnung der Ausgaben für den Kauf von Tankkarten in einer budgetären und autonomen Einrichtung

Die Info

Wenn Sie eine Tankkarte bezahlen und erhalten, nehmen Sie in der Buchhaltung folgende Buchungen vor: Soll 60 Haben 51 – der Sicherungswert der Karte wurde an den Kraftstofflieferanten übertragen; Debit 009 – spiegelt die ausgegebene Sicherheit wider; Debit 015 „Tankkarten“ – als Guthaben wird die Tankkarte akzeptiert. Bei Rückgabe der Karte an den Aussteller: Debit 51 Credit 60 – der Pfandwert der Tankkarte ist eingegangen; Kredit 009 – die ausgegebene Sicherheit wurde abgeschrieben; Guthaben 015 „Tankkarten“ – die Tankkarte wird aus der außerbilanziellen Buchführung ausgebucht.

Abrechnung: Kauf einer Karte gegen Gebühr In diesem Fall können die Kosten für eine Tankkarte (abzüglich Mehrwertsteuer) sofort als Aufwand abgeschrieben werden (Ziffer 5 der PBU 10/99). Erfassen Sie den Mehrwertsteuerbetrag separat auf dem Konto 19 „Mehrwertsteuer auf erworbene Vermögenswerte“.

Berücksichtigen Sie zur Kontrolle die Kosten der Karte zusammen mit dem Guthaben. Zum Beispiel auf dem Konto 015 „Tankkarten“.

Benzinabrechnung mittels Tankkarte in der 1c-Abrechnung

Anweisungen N 162n in der Haushaltsbuchhaltung einer staatlichen Einrichtung können in der betrachteten Situation folgende Buchungen vorgenommen werden: 1) Soll KRB 1 206 34 560 Haben KRB 1 304 05 340 - ein Vorschuss wurde an den Kraftstofflieferanten überwiesen; 2 ) Lastschrift KRB 1 105 33 340 Gutschrift KRB 1 302 34.730 – basierend auf dem Bericht des Fahrers wurde der an der Tankstelle abgegebene Kraftstoff gutgeschrieben;3) Lastschrift KRB 1.401 20.272 Gutschrift KRB 1.105 33.440 – basierend auf Frachtbriefen wurde der verbrauchte Kraftstoff abgeschrieben;4 ) Soll 1.302 34.830 KRB Haben 1.206 34 660 KRB - die zuvor an den Lieferanten überwiesene Kraftstoffvorauszahlung wurde verrechnet; 5) Soll 1.302 34.830 KRB Haben 1.304 05.340 KRB - auf der Grundlage der Ergebnisse des im Vertrag festgelegten Zeitraums erfolgt die Endabrechnung wurde mit dem Kraftstofflieferanten gemacht.2. Aus dem Inhalt des Absatzes.

So berücksichtigen Sie Tankkarten im Budget und in den Berichten von Unternehmen

• Füllen Sie die Felder „Von“ und „Rechnungsnr.“ aus und registrieren Sie das Dokument.
• Füllen Sie das Feld „Empfangen“ aus und geben Sie das Datum an, an dem das Dokument beim Käufer eingegangen ist.
• Geben Sie das Basisdokument an.
• Aktivieren Sie das Kontrollkästchen „Abzug berücksichtigen“.
• Wählen Sie die entsprechende Empfangsart aus und erfassen Sie das Dokument.
Das Ergebnis der oben genannten Aktionen ist in Abb. dargestellt. 9. Um Daten zu Tankkarten zu speichern, können Sie die Abrechnung dieser Karten im Konto 006 organisieren.
Um für dieses Konto eine Tankkarte zur außerbilanziellen Abrechnung zu akzeptieren, müssen Sie ein Dokument „Transaktion“ erstellen. Dies geschieht in der folgenden Reihenfolge (siehe.

Weisung N 157n, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 27. November 2014 N 02-07-10/60399. Die Rechnungslegungsgrundsätze einer staatlichen Einrichtung können eine Verpflichtung zur Abrechnung von Tankkarten zu den Anschaffungskosten vorsehen (Herstellung) (Ziffer 337 der Weisung N 157n). Die Abrechnung solcher Karten kann von den für deren Verwendung verantwortlichen Personen organisiert werden.

Wichtig

In diesem Fall sind die in der Kasse der Einrichtung hinterlegten Karten gesondert zu berücksichtigen. Darüber hinaus kann als zusätzlicher analytischer Indikator für die Abrechnung von Tankkarten ein monetärer Ausdruck des Umfangs der im Rahmen dieser Karte gewährten Rechte zum Bezug von Erdölprodukten bereitgestellt werden.

Der Vertragsabschluss erfolgte mit der Ausstellung einer Tankkarte, über die Zahlungen abgewickelt werden. Die Liste der Transaktionen auf dieser Karte sowie der Frachtbrief des Autofahrers werden von der Organisation berücksichtigt – dementsprechend müssen auch die mit dieser Karte gekauften Kraftstoffkosten berücksichtigt werden.

Derzeit berücksichtigt die Einkommensteuer nicht die Kosten für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen. Die tatsächlichen Kosten entsprechen den Standards, die für dieses Unternehmen im Auftrag seines Generaldirektors festgelegt wurden. Informationen darüber, wie Informationen zum Kauf von Kraft- und Schmierstoffen mit einer Tankkarte im Produkt 1C Accounting 8 abgebildet werden können, finden Sie im Material aus dem Directory of Business Operations. Überweisung der Zahlung an den Lieferanten für Kraft- und Schmierstoffe sowie Tankkarten. Die Erstellung eines Zahlungsauftrags für die Zahlung von Kraft- und Schmierstoffen sowie einer Tankkarte erfolgt wie folgt (siehe.
Reis.

Registrieren Sie Ihre Tankkarte bei 1C-Regierungsbehörden

Auch Tankkarten erfüllen diese Anforderung nicht. Die mit dem Kauf von Tankkarten verbundenen Kosten können als zusätzliche Kosten für den Kauf von Kraftstoff betrachtet werden, d. h. sie sind in den Kosten für den damit erworbenen Benzinpreis enthalten.

Ein ähnliches Rechnungslegungsverfahren wird insbesondere in den Sektoralen Merkmalen der Haushaltsrechnung im Gesundheitssystem der Russischen Föderation vorgeschlagen, die vom Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung der Russischen Föderation genehmigt wurden. Gleichzeitig schlägt das russische Finanzministerium vor, die Kosten für Tankkarten in der für strenge Meldedokumente festgelegten Weise abzubilden.

Das heißt, sie werden im außerbilanziellen Konto 03 „Strikte Meldeformulare“ erfasst. Die Kosten für die Erstellung der Karte spiegeln sich in den laufenden Ausgaben der Einrichtung wider und werden über § 226 „Sonstige Arbeiten, Dienstleistungen“ der KOSGU bezahlt.

Das konkrete Abrechnungsverfahren für Tankkarten kann als Bestandteil der Rechnungslegungsgrundsätze des Instituts festgelegt werden.

Gehen Sie zum Menü „Vorgänge“ und wählen Sie „Manuell eingegebene Vorgänge“.

• Klicken Sie auf „Erstellen“ und „Hinzufügen“, um eine neue Transaktion zu erstellen.
• Wählen Sie Konto 006 (Feld „Soll“) und geben Sie an, wie viele Tankkarten berücksichtigt werden sollen.
• Füllen Sie das Feld „Betrag“ mit dem Satz „eine Tankkarte – 1 Rubel“ aus.
• Erfassen Sie das Dokument und schließen Sie es.
Abrechnung von Kraft- und Schmierstoffen Um die mit Tankkarten gekauften Kraft- und Schmierstoffe abzurechnen, müssen Sie folgende Vorgänge durchführen:

1. Gehen Sie zum Menü „Einkäufe“ und wählen Sie „Quittungen“, Vorgang „Waren“.
2. Geben Sie Informationen zur Vereinbarung mit der Gegenpartei ein.
3. Geben Sie im Abschnitt „Nomenklatur“ den Namen des Kraftstoffs an.
4. Füllen Sie die weiteren Felder aus (siehe Abb. 11) und speichern Sie das Dokument.

Das Ergebnis ist in Abb. 12 dargestellt. Um die Mehrwertsteuer zum Abzug zuzulassen, müssen Sie die erhaltene Rechnung erstellen (siehe.

Gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen der Einrichtung sind die Kosten für Tankkarten in den Kosten für den Kraftstoffeinkauf enthalten. Situation 1 Gemäß den Bedingungen der Vereinbarung mit dem Lieferanten von Erdölprodukten geht das Eigentum am Kraftstoff zum Zeitpunkt seiner Abholung (Betankung des Fahrzeugs) auf die Einrichtung über.

In diesem Fall wird der Kraftstoff zu den jeweils gültigen Einzelhandelspreisen verkauft. Am Tag der Betankung betrugen die Kraftstoffkosten 37,76 Rubel/l (einschließlich Mehrwertsteuer – 5,76 Rubel). Die Vorgänge für den Kauf einer Karte, die Probenahme und die Abschreibung von Benzin werden in den Buchhaltungsunterlagen des Instituts widergespiegelt (zur Vereinfachung des Beispiels wird auf eine außerbilanzielle Bilanzierung der Mittel des Instituts verzichtet): Soll 4.106 34.340 Haben 4.302 26.730 – 944 Rubel. - die Kosten für den Kauf einer Tankkarte und die Verbindlichkeiten gegenüber dem Lieferanten werden berücksichtigt (einschließlich „Vorsteuer“); Soll 4.302 26.830 Haben 4.201 11.610 – 944 Rubel.
Abrechnung von Benzin mit einer Tankkarte in 1C Accounting 05.05.2016 Abrechnung von Benzineinkäufen mit einer Tankkarte im 1C Accounting-Programm 8 (Version 3.0) Der Kauf von Benzin und Dieselkraftstoff an Tankstellen ist sowohl bar als auch bar möglich -Barzahlung und Tankkarte. Eine Tankkarte ist eine Plastikkarte mit einem eingebauten Mikroprozessor.

Dieser Mikroprozessor bzw. Chip speichert Informationen über die Obergrenze der für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen und damit verbundenen Dienstleistungen an Tankstellen bereitgestellten Mittel. Darüber hinaus werden im Chip Daten über das Kraft- und Schmierstoffangebot eines bestimmten Kraftstoffunternehmens sowie Daten über die von diesem Unternehmen erbrachten Dienstleistungen erfasst.

Im Programm 1C Accounting 8 ist es möglich, den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen mit Tankkarten zu berücksichtigen. Insbesondere kann das folgende Beispiel gegeben werden. Ein bestimmtes Unternehmen, das ein Auto besitzt, schließt einen Vertrag mit einem Kraftstoffunternehmen ab, das Kraftstoff und Schmiermittel liefert.

So kann es bei nicht fristgerechter Zahlung zu einer Sperrung der Karte und zur Nichtfreigabe von Treibstoff gegen Vorlage kommen. Dadurch wird der Grundsatz der Unbedingtheit eines Gelddokuments verletzt.

Darüber hinaus hat die Tankkarte keinen Nennwert, also den Preis, zu dem Sie Kraftstoff kaufen können. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um ein technisches Gerät, das Autofahrern zur Abgabe von Mineralölprodukten an Tankstellen zur Verfügung gestellt wird.

Bei der Ausstellung einer Tankkarte wird tatsächlich kein Geld an einen Mitarbeiter der Organisation überwiesen. Um diese Transaktionen abzubilden, ist daher die Verwendung der Konten 0 201 00 000 „Bargeld“ (analytisches Konto 0 201 35 000 „Bargelddokumente“) und 0 208 00 000 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“ nicht gerechtfertigt. Es ist auch nicht ganz legal, Tankkarten im Konto 0 105 00 000 „Bestand“ zu berücksichtigen. Nichtfinanzielle Vermögenswerte müssen an sich einen Wert haben oder von der Organisation als Arbeitsgegenstände verwendet werden.