Calculul primelor de asigurare forma zero. Decontare zero la primele de asigurare

Firmele și antreprenorii care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să transmită autorităților fiscale calculele primelor de asigurare. Iar daca firma temporara nu functioneaza si calculul primelor de asigurare pentru anul 2017 este zero, este necesar sa o depuneti? Puteți afla răspunsul la această întrebare din articolul următor.

Depunerea zero Calcul înainte și după 2017

Anul curent poate fi numit o piatră de hotar în formarea și depunerea Calculelor pentru primele de asigurare.

Până la începutul acestui an, asigurații (companii și antreprenori) trebuiau să depună la fondul raional un calcul zero al primelor de asigurare. Chiar dacă firma avea un singur fondator, care era managerul, Calculul cu zerouri tot trebuia depus fără greșeală.

Începând din anul în curs, Formularul de calcul trebuie depus nu la fonduri, ci la fisc. Firmele, antreprenorii, persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) și proprietarii de ferme și ferme țărănești trebuie să depună calcule zero.

Structura de decontare zero

Calculul unic zero pentru primele de asigurare pentru anul 2017 are următoarea structură:

Forma hârtie sau electronică de decontare zero

Formatul în care trebuie depus calculul zero va depinde de efectivul mediu al companiei sau al antreprenorului. În cazul în care numărul mediu de salariați în favoarea cărora se fac plăți pentru perioada anterioară de calcul este mai mare de douăzeci și cinci de persoane, Calculul trebuie furnizat în format electronic.

Cu toate acestea, cel mai probabil este ca firmele și antreprenorii care depun calcule zero pentru primele de asigurare la autoritățile fiscale să aibă mai puțin de douăzeci și cinci de persoane. Aceasta înseamnă că ei pot depune raportul pe hârtie.

Informații reflectate în calcul

Calculul zero pentru primele de asigurare reflectă următoarele informații:

1. Pagina de titlu - informații despre întreprinzător sau companie, despre inspecția care va efectua inspecția, precum și despre perioada de formare a Calculului.
2. Prima sectiune:
   • Cuantumul contribuțiilor la pensie, medicale. și sociale asigurare;
   • Cuantumul contributiilor la pensie conform aditional tarife;
   • Suma excedentului contribuțiilor plătite față de contribuțiile acumulate.
3. Anexa nr. 1 la prima secțiune:
   • Numărul de lucrători;
   • Numărul de angajați la ale căror salarii s-au calculat contribuții;
   • Suma plăților către lucrători;
   • Venituri care nu sunt supuse contribuțiilor;
   • Baza de calcul;
   • Suma plăților acumulate.
4. Anexa nr. 2:
   • Semnul plății;
   • Numărul de lucrători asigurați;
   • Valoarea totală a plăților;
   • Suma plăților care nu fac obiectul contribuțiilor;
   • Sume care au depășit dimensiunea maximă a bazei de calcul;
   • Baza de calcul;
   • Valoarea primelor de asigurare acumulate;
   • Cuantumul compensației primite de la asigurările sociale;
   • Costurile fricii. Securitate;
   • Suma de plată.
5. A treia secțiune este informații personale despre lucrătorii asigurați.

Este necesar să se depună un calcul zero pentru primele de asigurare la Serviciul Fiscal Federal în 2017? Autoritățile fiscale chiar au dreptul de a bloca un cont curent pentru nedepunerea rapoartelor zero? Ce secțiuni ale calculului zero trebuie completate? Există clarificări oficiale cu privire la aceste aspecte sau ar trebui să vă consultați inspectoratul? Veți găsi gânduri despre acest subiect în acest articol și, de asemenea, puteți descărca un exemplu de calcul zero.

RSV-1 zero până în 2017

Până în 2017, toți asigurătorii (companii și antreprenori individuali) au fost obligați să trimită calcule pentru primele de asigurare în formularul RSV-1 la diviziunile teritoriale ale Fondului de pensii al Federației Ruse. Calculul a fost un raport privind primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, care au fost calculate din plățile către angajați.

În unele cazuri, organizația sau întreprinzătorul individual nu funcționează sau, din diverse motive, nu a plătit salarii angajaților. Cu toate acestea, Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 29 septembrie 2014 nr. 17-4/OOG-817 a precizat că, dacă asiguratul nu efectuează plăți sau remunerații în favoarea persoanelor, atunci RSV-1 trebuie în continuare să fie depus. Să precizeze că asiguratul nu este obligat să plătească prime. În plus, dacă urmați recomandările Ministerului Muncii, atunci până în 2017 era necesar să se depună calculul zero la singurul director fondator care nu a primit salariu. Am discutat aceste probleme, de exemplu, în articolul „”.

Pentru informația dumneavoastră

Depunerea unui RSV-1 zero înainte de 2017 nu a fost diferită de livrarea RSV-1 cu valori diferite de zero. Singurul lucru este că atunci când predau un „zero”, uneori angajații fondului au cerut să-i atașeze o notă explicativă, în care explicau valorile zero, de exemplu, prin lipsă de activitate.

Noua forma de plata din 2017

De la 1 ianuarie 2017, formularul RSV-1, aprobat prin Hotărârea Consiliului de Pensii din 16 ianuarie 2014 nr.2p, a fost anulat. Ultima dată când contabilii au raportat că au folosit formularul RSV-1 a fost pentru 2016.

Din 2017, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) intră sub aripa autorităților fiscale. Pentru perioadele care încep din primul trimestru al anului 2017, calculele contribuțiilor de asigurare pentru pensie obligatorie, asigurări sociale și de sănătate trebuie depuse la fisc. Forma de calcul este complet nouă. A fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Cine trebuie să trimită plăți către Serviciul Federal de Taxe în 2017?

Ca regulă generală, toți asigurații depun calcule pentru primele de asigurare în 2017:

• organizațiile și diviziile lor separate;
• antreprenori individuali;
• persoane fizice care nu sunt antreprenori;
• şefi de gospodării ţărăneşti (de fermă).

Un singur calcul trebuie depus la fisc de către toți cei care au persoane asigurate și anume:

• angajații care lucrează pe baza de contracte de muncă;
• directorul general este unicul fondator;
• persoane fizice - executori în temeiul contractelor civile (de exemplu, contract sau contracte de prestări de servicii).

Formular zero: trebuie să îl completați?

În 2017, un singur calcul al primelor de asigurare trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal, indiferent dacă organizația sau întreprinzătorul individual a fost activ sau nu în perioada de raportare. Și nu contează deloc dacă asigurații au primit salarii și alte plăți sau nu. Aceasta este opinia unor angajați ai Serviciului Fiscal Federal pe care i-am intervievat telefonic. Cel mai adesea, se referă la paragraful 1 al articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse și la paragraful 1.1 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Experții noștri au apelat la prevederile desemnate ale actelor juridice de reglementare și au observat că vorbesc doar despre acei plătitori de prime de asigurare care efectuează plăți și recompense către persoane fizice:

Clauza 1 a articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse

Clauza 1.1 Procedura de completare a calculului contributiilor

Astfel, în opinia noastră, un calcul zero pentru primele de asigurare în 2017 nu este necesar dacă valoarea contribuțiilor de plătit este zero și când nu s-au efectuat acumulări și plăți în favoarea persoanelor fizice. Într-adevăr, într-o astfel de situație, organizația sau întreprinzătorul individual nu este recunoscut ca plătitor al primelor de asigurare. Cu toate acestea, remarcăm că până acum nu există clarificări oficiale cu privire la necesitatea depunerii calculelor cu indicatori zero în 2017. Prin urmare, este logic ca părțile interesate să contacteze autoritatea fiscală de la locul lor de înregistrare pentru informațiile relevante. Și abia atunci luați o decizie în cunoștință de cauză.

Dacă firma are doar un manager

Este necesar să se depună un calcul zero pentru primele de asigurare în 2017 dacă organizația are doar un director general, iar compania nu desfășoară afaceri și nu emite salarii? Potrivit informațiilor noastre, autoritățile fiscale locale sunt încrezătoare că este necesar să se prezinte un calcul într-o astfel de situație. Dar de ce? La urma urmei, nu există o cerință directă de a prezenta un calcul dacă organizația nu funcționează și nu emite salarii în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Merită să recunoaștem că unii contabili preferă „să nu întâmpine probleme” și să trimită calcule trimestriale zero pentru a nu pune în pericol organizația sau antreprenorul individual. În plus, unii inspectori ai serviciilor fiscale federale oferă deținătorilor de polițe explicații scrise cu privire la motivul pentru care li se cere exact să prezinte calcule zero pentru prime. Să arătăm un citat din răspunsul uneia dintre inspecții:

Din explicația Serviciului Federal de Taxe despre „zero puncte”

Conform clauzei 1.1 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551, calculele pentru primele de asigurare în 2017 sunt completate de plătitorii primelor de asigurare sau de reprezentanții acestora, și anume persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (organizații, antreprenori individuali, persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali).

În același timp, în conformitate cu articolul 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă” și articolul 10 din Legea federală din 29 noiembrie 2010 nr. 326- FZ „Cu privire la asigurarea medicală obligatorie în Federația Rusă”, asigurații sunt recunoscuți, în special cei care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv șefii organizațiilor care sunt singurii participanți (fondatori), membrii organizațiilor, proprietarii proprietății lor sau sub un contract de drept civil, al cărui obiect este prestarea de muncă și prestarea de servicii.

Potrivit articolului 6 din Legea federală nr. 165-FZ din 16 iulie 1999 „Cu privire la bazele asigurării sociale obligatorii”, persoanele asigurate sunt cetățeni ai Federației Ruse, precum și cetățenii străini și apatrizii care lucrează cu contracte de muncă, persoane care își asigură munca sau alte categorii de cetățeni ale căror relații cu asigurările sociale obligatorii decurg în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii sau în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.

Astfel, merită să recunoaștem că plătitorii primelor de asigurare - persoanele care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice - trebuie să depună un singur calcul pentru primele de asigurare. În același timp, printre asigurații din sistemul de pensii obligatorii și asigurări de sănătate sunt numiți direct managerii - singurii fondatori de organizații. Nu se încheie un contract de muncă cu directorul general - unicul fondator (participant, acționar), iar organizația nu este obligată să acumuleze și să-i plătească un salariu. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 135, paragraful 2 al articolului 145 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Din aceasta putem trage concluzia că, dacă organizația are un director general - singurul fondator căruia nu i se plătesc salariile, atunci trebuie furnizat un calcul al primelor de asigurare, deoarece el este persoana asigurată.

Dacă nu se depune calculul zero: care sunt riscurile?

Acum să vorbim despre ce riscuri le așteaptă companiilor sau antreprenorilor individuali dacă pur și simplu nu depun calcule zero pentru contribuții.

Calcularea primelor de asigurare nu este o declarație fiscală. Acesta este un tip independent de raportare (paragraful 7, alineatul 1, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este ilegală blocarea tranzacțiilor pe contul bancar al unei companii sau al unui antreprenor individual pentru depunerea cu întârziere a unei singure plăți. Acest lucru este menționat direct în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 ianuarie 2017 Nr. 03-02-07/1/556.

Dar, din păcate, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei are abordarea opusă. Funcționarii fiscali consideră că inspectoratele locale au dreptul de a bloca conturile bancare pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare. Se referă la paragraful 11 ​​al articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această regulă, în opinia lor, face posibilă echivalarea calculelor contribuțiilor cu declarațiile fiscale.

Se pare că pozițiile Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal sunt complet în contradicție. Cu toate acestea, credem că, dacă nu se fac modificări la paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse și nu precizăm în mod direct că mișcările în conturi pot fi „înghețate” pentru decontarea primelor de asigurare, atunci organizațiile și antreprenorii individuali vor avea motive să conteste blocarea conturilor.

Dacă ne bazăm pe deplin pe poziția Serviciului Federal de Taxe, atunci, evident, autoritățile fiscale vor îngheța conturile pentru nedepunerea, printre altele, a calculelor zero pentru primele de asigurare în 2017.

Amenzi

Dacă societatea întârzie la plata contribuțiilor, atunci inspectorii pot aplica o amendă în temeiul articolului 119 din Codul fiscal. Va fi de 5% din valoarea contribuțiilor neplătite pentru ultimele trei luni, pentru fiecare lună completă sau incompletă, dar nu poate fi:

• mai mult de 30% din valoarea contribuțiilor pentru întârziere la plată pentru ultimele trei luni;
• mai puțin de 1000 de ruble, dacă toate contribuțiile sunt transferate la timp.

În această situație, luăm în considerare problema prezentării calculelor zero: valoarea contribuțiilor pentru acestea este egală cu zero. Pentru astfel de calcule, cel mai probabil, vor fi impuse amenzi minime - 1000 de ruble, deoarece va fi pur și simplu imposibil să se calculeze amenda ca procent din suma plătibilă.

Exemplu de calcul zero

Să presupunem că o organizație sau un antreprenor individual a decis să nu-și asume riscuri și, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, să trimită un calcul zero pentru primele de asigurare Serviciului Federal de Taxe. Dar cum completezi un formular nou? Ce secțiuni ale formularului ar trebui incluse în zerouri? Este posibil să puneți doar zerouri și liniuțe peste tot? Nu există încă explicații oficiale despre asta, așa că vom încerca să ne dăm seama singuri.

Deci, a fost aprobată Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551 prevede că toți plătitorii de prime de asigurare trebuie să completeze pagina de titlu. Secțiunile, subsecțiunile și aplicațiile rămase se formează în funcție de situație (disponibilitatea plăților, tariful aplicabil etc.). Aceasta reiese din paragrafele 2.2 – 2.8 din Procedura de completare a calculului.

Trebuie să depun un calcul zero pentru primele de asigurare? Asigurații pun foarte des această întrebare autorităților fiscale și colegilor.

Contribuțiile sunt calculate de plătitori, adică companiile care plătesc beneficiile angajaților. Dacă nu au existat angajamente, atunci formal, s-ar părea, raportul nu este necesar. Totuși, Ministerul de Finanțe gândește diferit.

Codul Fiscal nu scuteste asiguratul de obligatia de a preda calcul zero pentru primele de asigurare 2017, dacă nu s-a desfăşurat nicio activitate. Adică trebuie să depui calculul în orice caz. Pentru nedepunerea, funcționarii fiscali vor fi amendați cu 1.000 de ruble (clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Companiile prezintă rapoarte inspectoratului la locația lor, întreprinzătorii individuali - la locul lor de reședință (clauza 11, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă organizația are divizii care calculează ele însele plățile către angajați, calculul trebuie depus la locul de înregistrare al fiecărui birou (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 03/09/2017 nr. BS-4-11/). Cei mai mari contribuabili depun, de asemenea, un raport privind contribuțiile la inspectoratul de la locul lor. Codul nu a stabilit reguli speciale pentru astfel de companii (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 februarie 2017 nr. 03-15-06/11252).

Calcul zero pentru primele de asigurare 2017: exemplu de umplere

Raportul zero trebuie să includă pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, apendicele 2 la secțiunea 1 și subsecțiunea 3.1 pentru fiecare angajat.

Formular de calcul zero pentru primele de asigurare

Oficialii fiscali se asteapta ca vor exista multe erori in primul raport de contributie. Mai ales din cauza faptului că la începutul anului a existat confuzie cu ordinele de plată și neconcordanțe în baza de date de inspecții și fonduri. Și uniforma este nouă. Pentru a trimite imediat un raport zero, vedeți ce trebuie făcut în raportare.

În primul rând, decideți ce foi de calcul pentru contribuțiile de asigurare la Serviciul Fiscal Federal în 2018 trebuie pregătite dacă nu ați desfășurat afaceri. Raportul constă dintr-o pagină de titlu, trei secțiuni și 10 anexe pentru secțiunea 1. Totuși, pregătiți numai acele subsecțiuni și anexe care conțin informații.

Includeți în calculul zero pentru primele de asigurare 2017:

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2;
• apendicele 2 la secțiunea 1;
• subsecțiunea 3.1 pentru fiecare angajat.

Inspectorii vor verifica raportul privind ratele de control (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. BS-4-11/). Puteți evita greșelile și puteți anticipa cereri dacă utilizați metodologia autorităților fiscale.

Calcul zero pentru primele de asigurare eșantion 2018

Calculul primelor de asigurare 2017: eșantion

Înainte de a completa calculul, verificați și actualizați datele angajaților. Pentru fiecare angajat, compania completează datele pașaportului, SNILS și TIN în secțiunea 3. Completați această secțiune pentru toți angajații care au fost incluși în SZV-M, precum și pentru angajații disponibilizați care au primit plăți în trimestrul I.

Din rapoartele de control rezultă că inspectorii vor compara doar numele complet. și SNILS. Dar programul fiscal va compara SNILS și TIN al angajaților. Așa că verifică numerele.

TIN-ul se completează dacă este disponibil (clauza 22.9 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-11/). Potrivit autorităților fiscale pe care le-am intervievat, TIN-ul ar trebui inclus în calcul dacă compania are informații despre număr (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21.04.2016 nr. 03-04-06/23193) . Vă puteți verifica TIN-ul prin serviciul de pe site-ul nalog.ru „Aflați-vă TIN-ul”.

Din cauza discrepanței dintre numele tău complet și SNILS, calculul nu va funcționa. Nici câmpul cu numărul certificatului de asigurare nu poate fi lăsat necompletat. Pentru a depune un calcul zero, solicitați SNILS pentru nou-veniți și actualizați documentele pentru angajații care și-au schimbat numele complet. Fondul de pensii al Rusiei emite carduri în termen de cinci zile lucrătoare (Ordinul Ministerului Muncii din Rusia din 21 decembrie 2016 nr. 766n). Dacă nu aveți timp să faceți acest lucru înainte de a trimite raportul, imaginați-vă calculul fără acești angajați. Apoi primiți cărți verzi și trimiteți clarificări. Nu va exista nicio penalizare pentru întârziere.

Cum se completează un calcul zero pentru primele de asigurare 2017

Inspectorii vor reconcilia contribuțiile la pensii în diferite secții. Raportul trebuie respectat cu strictețe, în caz contrar, autoritățile fiscale nu vor accepta calculul (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Erorile sunt posibile dacă compania a uitat să completeze Secțiunea 3 pentru un angajat concediat căruia i-a adăugat contribuții suplimentare sau a calculat incorect plata pentru unul dintre angajați.

Funcționarii fiscali vor verifica dacă există cel puțin tot atâtea persoane asigurate care au primit venituri de la organizație în perioada de raportare. Indicatorii nu vor fi egali daca angajatele au fost in concediu, concediu de maternitate, etc pe toata luna.In aceste luni nu primesc plati, dar raman asigurate.

Dacă relația nu se menține, există o eroare în raport. Inspectorii vor accepta un calcul cu o asemenea inexactitate, dar vor cere clarificări. Eroarea nu afectează contribuțiile, astfel încât compania nu este obligată să trimită o actualizare (clauza 1, articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru ne-a fost confirmat de Serviciul Fiscal Federal. Este suficient să trimiteți explicații scrise la inspectorat.

Dacă societatea reflectă în raport numărul de angajați la care a acumulat contribuții, trebuie completate și angajamentele. De exemplu, dacă în subsecțiunea 1.1 există 1 în rândul 020, atunci trebuie să completați coloanele din rândul 030. Dacă raportul nu este îndeplinit, compania ar fi putut subestima baza. Calculul va fi finalizat, dar va trebui să trimiteți o actualizare.

În ceea ce privește contribuțiile calculate, notați în rândurile:

Dacă societatea a completat rândul 060 al subsecțiunii 1.1, atunci trebuie completat și rândul 061 din aceeași subsecțiune. Inspectorii au raportat că aceasta este cea mai frecventă greșeală a companiilor care au depus deja un raport.

Cum să clarificăm raportul zero privind primele de asigurare în 2018

Calculul fie va fi efectuat cu erori, fie inspectorii nu vor accepta rapoartele. Procedura de corectare depinde de tipul de inexactitate.

În cazul în care compania a greșit datele personale sau cuantumul contribuțiilor, inspectorii vor trimite o notificare că raportul nu a fost depus (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, Anexa 5 la ordinul Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 27 august 2014 Nr. ММВ-7-6/). Notificarea va fi primită:

• în ziua livrării sau a doua zi dacă raportul este depus online;
• în termen de 10 zile lucrătoare dacă plata se depune pe hârtie.

Corectați raportul electronic în termen de 5 zile lucrătoare, pe hârtie - 10 zile lucrătoare. Dacă respectați termenul limită, ziua în care se depune raportul va fi data la care compania a depus calculul pentru prima dată. Dacă întârziați, data depunerii calculului se va modifica în ziua trimiterii actualizării. Dacă această zi este mai târziu de 2 mai, inspectorii vor emite o amendă și pot chiar bloca contul (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 27 ianuarie 2017 nr. ED-4-15/).

Cu alte erori e mai ușor. Raportul a fost deja trimis, trebuie doar să trimiteți o actualizare. Nu trebuie să corectați calculul dacă erorile nu au condus la o subestimare a bazei de contribuție.

Dacă există neconcordanțe în calcul, inspectorii vor cere lămuriri. Dacă baza nu este subestimată, puteți oferi doar o explicație a erorii. Dar inspectorii pot trimite o cerere chiar dacă nu există erori.

Autoritățile fiscale vor compara linia 020 (minus 025) din 6-NDFL și linia 030 la calculul contribuțiilor. Adică, vor reconcilia toate veniturile din raportarea impozitului pe venitul personal și plățile care sunt impozitate și scutite de contribuții. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, primul indicator ar trebui să fie mai mare sau egal cu venitul din calcul. La urma urmei, impozitul pe venitul personal este perceput pe mai multe plăți - contracte de închiriere, beneficii materiale, dobânzi etc.

O încălcare a raportului nu este neapărat o greșeală. Sunt posibile discrepanțe din cauza plăților reportate: remunerația contractată acumulată, dar neeliberată, plata concediului de odihnă. Chiar dacă nu există erori, oferiți explicații.

Numai companiile fără divizii vor putea reconcilia veniturile în 6-NDFL și calcule. Dacă există diviziuni separate, atunci veniturile nu converg în niciun caz.

A avea o intrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți răspuns Nou

Cea mai importantă inovație a acestui an este trecerea sub controlul inspectoratului fiscal a problemelor de calcul și plată a tuturor primelor de asigurare stabilite, cu excepția contribuțiilor pentru accidente și în legătură cu bolile profesionale ale salariaților (au rămas sub jurisdicția acestora). de asigurări sociale). Ca urmare, formele de calcul utilizate anterior RSV-1 și 4-FSS (în ediția anterioară) au fost desființate și reformate.

Începând cu 1 ianuarie 2017, în țară este în vigoare un nou document, Calculul primelor de asigurare, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11-551 din 10 octombrie 2016. Conform regulilor generale adoptate în legătură cu o singură convenție, toate companiile și oamenii de afaceri ruși care îndeplinesc funcțiile de asigurați trebuie să o formeze, și anume:

• Companii și, dacă există, divizii separate;
• Persoane fizice care desfășoară activități comerciale în calitate de antreprenori individuali;
• Persoanele fizice care nu au statutul de cetăţeni care desfăşoară activităţi independente;
• Șefii fermelor țărănești.

În rândul contabililor, se ridică multe întrebări cu privire la completarea acestui document de către asigurații care nu efectuează plăți către personalul lor în perioada de raportare, adică calculul primelor de asigurare zero pentru anul 2017. Pe scurt, trebuie să-l completezi.

Care este procedura de completare a calculului zero al primelor de asigurare 2017?

Completarea unui calcul zero pentru primele de asigurare 2017

Toate îndoielile care apar cu privire la necesitatea formării unui calcul zero pentru primele de asigurare pentru 2017, precum și componența calculului zero pentru primele de asigurare pentru 2017, sunt dezvăluite în scrisoarea recentă a Serviciului Fiscal Federal nr. BS -4-11/6940 din 12 aprilie 2017. Regulile de furnizare a unui singur calcul presupun transferul acestuia către Serviciul Fiscal Federal, indiferent dacă activitatea a fost sau nu desfășurată efectiv în perioada analizată. Tocmai aceasta este poziția adoptată de Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor. Ca urmare, toți asigurătorii, adică entitățile economice cu angajați, sunt obligați să depună un calcul unificat al primelor de asigurare pentru anul 2017, indiferent dacă este zero sau nu.

Deci, trebuie să completați zero Calculul primelor de asigurare 2017 . Ce fișe trebuie completate sunt dezvăluite și în scrisoarea specificată de la inspectoratul fiscal. Formularul de raportare trebuie completat:

1. Prima pagina;
2. Secțiunea Nr. 1, inclusiv subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa 1 la Secțiunea Nr. 1;
3. Anexa nr. 2 la secțiunea nr. 1;
4. Secțiunea nr. 3.

Atunci când completați calculul zero al primelor de asigurare în 2017, fiți atenți la explicațiile furnizate în scrisoarea de mai sus de la Serviciul Fiscal Federal. Conform acestui document, dacă nu există valori numerice în celule, trebuie să indicați 0, iar în alte cazuri, trebuie plasată o liniuță în celule.

Trebuie remarcat faptul că angajații Serviciului Fiscal Federal nu fac diferențe între asigurați. Aceste reguli se aplică și formelor organizatorice ale asiguraților: calculul primelor de asigurare pentru 2017 (zero) antreprenori individuali și calculul primelor de asigurare pentru 2017 (zero) SRL trebuie să fie finalizate, în ciuda absenței plăților. Să vă reamintim că pentru antreprenorii individuali fără angajați, noul calcul al primelor de asigurare a înlocuit fostul raport către Fondul de pensii al Federației Ruse în formularul RSV-2. Prin urmare, chiar dacă nu erau așteptați angajați, acesta va trebui completat ca antreprenor individual.

Calcul zero al primelor de asigurare 2017 (exemplu de completare)

Să luăm în considerare ce informații ar trebui incluse în calculul unificat zero al primelor de asigurare - 2017.

1. Pagina de titlu - se reflectă informații despre companie sau întreprinzător (coduri TIN, KPP, OKVED, informații de contact, informații despre persoana care depune documentul la inspecție), informații despre perioada de întocmire a calculului și inspecția care îl va verifica .
2. Secțiunea nr. 1 – această secțiune ar trebui să dezvăluie următoarele informații:
   1. Cuantumul contribuțiilor acumulate la asigurarea obligatorie de pensie pentru trimestrul, defalcat pe lună;
   2. Contributii la asigurarea obligatorie de pensie la tarife suplimentare;
   3. Cuantumul contribuțiilor de asigurări medicale obligatorii pentru trimestrul, defalcat pe lună;
   4. Cuantumul contribuțiilor de asigurări sociale acumulate;
   5. Valoarea contribuțiilor acumulate la OSS;
   6. Suma excedentului din contribuțiile transferate și acumulate.
3. Anexa nr. 1 Secțiunea nr. 1 se utilizează pentru calcularea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate și asigurarea medicală obligatorie. Următoarele informații trebuie detaliate:
   1. Numărul de angajați;
   2. Numărul de persoane la veniturile cărora s-au calculat contribuțiile;
   3. Suma plăților către angajați;
   4. Sume care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare;
   5. Baza de calcul;
   6. Suma plăților acumulate;
4. Anexa nr. 2 reflectă informații despre contribuțiile pentru invaliditate și în legătură cu maternitatea:
   1. Semnul plății;
   2. Numărul de asigurați;
   3. Suma totală a plăților;
   4. Suma plăților care nu fac obiectul contribuțiilor;
   5. Sume care depășesc baza maximă de calcul;
   6. Baza pentru calcul;
   7. Valoarea primelor de asigurare acumulate;
   8. costuri de asigurare;
   9. Cuantumul compensației primite de la asigurările sociale;
   10. Suma de plată.
5. Secțiunea nr. 3 servește pentru contabilitatea personalizată și dezvăluie date despre persoane fizice.

Toate numerele din raportul zero iau valoarea zero.

Toți asigurătorii ruși trebuie să furnizeze autorităților fiscale un raport zero (calcul) privind primele de asigurare pentru anul 2017, în ciuda lipsei de plăți către angajați.

Un exemplu de calcul zero pentru primele de asigurare 2017 poate fi descărcat mai jos.

Formularul de calcul al primei de asigurare 2017 poate fi descărcat aici.

Când este necesar să depuneți un calcul zero pentru primele de asigurare și cum să îl completați? Articolul conține răspunsul, precum și formularul RSV, regulile de proiectare și o mostră completată pentru descărcare gratuită.

Notă! Aceste documente vă vor ajuta să obțineți o decontare zero pentru primele de asigurare:

De asemenea, puteți descărca foile RSV zero completate:

Acum puteți compila, verifica și trimite orice rapoarte în programul BukhSoft. Pentru a face un calcul zero pentru primele de asigurare, faceți clic pe butonul de mai jos:

Cine raportează contribuțiile la inspectorat?

Firmele și antreprenorii care plătesc contribuții de asigurări obligatorii din plăți în numerar și nemonetare către persoane fizice - pensie, prestații medicale, precum și prestații sociale pentru invaliditate și maternitate - trebuie să depună PZU la fisc la sfârșitul fiecărui trimestru. Plățile contributive apar dacă o companie sau un antreprenor:

1. Ei acordă salarii angajaților angajați și acumulează alte beneficii pentru aceștia.
2. Ei plătesc pentru serviciile sau munca prestată persoanelor care efectuează în baza contractelor de medic de familie.
3. Plăți de licență de transfer către persoane fizice - deținători de drepturi exclusive asupra mijloacelor de individualizare și proprietate intelectuală.
4. Ei plătesc persoane fizice - proprietari de drepturi exclusive pentru înstrăinarea lor în favoarea lor etc.

Puteți verifica termenele actuale de plată a primelor de asigurare în calendar - doar faceți clic pe butonul de mai jos:

Verificați termenele limită de plată

Fișe de plată gata pregătite pentru contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal:

Acum puteți crea orice factură de plată gratuit în programul BukhSoft. Pentru a vă transfera contribuțiile, faceți clic pe butonul de mai jos:

Pregătiți plata contribuțiilor

Formular de calcul a primei de asigurare

Este necesar să se depună PZU zero pentru anul 2018 folosind formularul din ordinul din data de 10.10.16 Nr. ММВ-7-11/551@. Acest formular a intrat în vigoare odată cu raportul pentru primul trimestru al anului 2017. Este afișat în fereastra de mai jos.

Este necesar să se depună un raport zero privind primele de asigurare la Serviciul Fiscal Federal în 2018?

Este necesar să se depună un calcul zero pentru primele de asigurare la fisc în 2018 dacă o companie sau un antreprenor are cel puțin un acord cu o persoană fizică (contract de muncă sau medic generalist pentru muncă sau servicii) sau dacă unicul fondator al persoanei juridice este directorul său general. Nu contează dacă indivizii sau directorii au primit măcar unele plăți.

Dacă nu depuneți RSV zero la inspectorat, autoritățile fiscale vor considera acest lucru drept o întârziere în depunerea raportului, pentru care nu numai că vă pot amenda, ci și „îngheța” contul companiei sau antreprenorului. Va dura mult timp pentru a depune explicații la inspectorat și a debloca contul, prin urmare, pentru a evita pierderile inutile, este mai sigur să depuneți un RSV zero.

Formular RSV zero pentru 2018

Raportarea „zero” privind contribuțiile la fisc constă în:

• Pagina titlu,
• Secțiunea I,
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea I,
• apendicele 2 la secțiunea I,
• Secțiunea III.

Formularul de calcul „zero” este afișat în fereastra de mai jos. Poate fi descărcat.

Când să depuneți un calcul zero pentru primele de asigurare în 2018

Termenul general de raportare a contribuțiilor la fisc este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Ca și în cazul oricărui raport fiscal, regula generală pentru PZU este mutarea unei date care cade într-o zi nelucrătoare în următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată.

Puteți verifica termenele actuale de raportare a primelor de asigurare în calendar. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul de mai jos:

Verificați termenele limită de raportare

Consultați tabelul pentru termenele limită pentru depunerea calculelor pentru primele de asigurare în 2018.

Masa. Când să trimiteți un calcul zero

Sancțiuni pentru întârzieri în decontarea zero a primelor de asigurare în 2018

Pentru nerespectarea termenului limită de depunere a rapoartelor, se percepe o amendă - 5% din valoarea contribuțiilor neplătite pentru fiecare lună de întârziere (completă sau incompletă), dar nu mai mult de 30% din suma plătită insuficient și nu mai puțin de 1000 de ruble. În plus, pentru întârzieri cu RSV de 10 zile sau mai mult, autoritățile fiscale pot bloca contul unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual.

Cum se completează un RSV zero

Pe pagina de titlu nu sunt completate doar câmpurile destinate marcajelor de către personalul de inspecție. Câmpurile rămase trebuie formatate așa cum se arată în fereastra de mai jos - folosind exemplul de calcul pentru nouă luni din 2018. Pagina de titlu completată poate fi descărcată.

Secțiunea I reflectă lipsa indicatorilor pentru tipurile de contribuții - pentru asigurări obligatorii de sănătate, asigurări medicale obligatorii, precum și asigurări sociale obligatorii pentru invaliditate și maternitate.

Conform regulilor de pregătire a unui calcul zero pentru primele de asigurare în 2018, dacă nu există un indicator numeric, atunci în celulele sale se introduc zerouri „0”. Dacă nu există alți indicatori decât cei numerici, atunci liniuțele sunt plasate în celule.

În fereastra de mai jos este prezentată o mostră din Secțiunea I din PZU zero pentru trimestrul 3 al anului 2018. Poate fi descărcat.

Subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea I reflectă lipsa unei baze impozabile pentru contribuțiile obligatorii la asigurarea obligatorie de pensie. Un eșantion de subsecțiunea 1.1 din apendicele 1 la secțiunea I din PZU zero este prezentat în fereastra de mai jos. Poate fi descărcat.

Subsecțiunea 1.2 din Anexa 1 la Secțiunea I din PZU zero reflectă lipsa unei baze impozabile pentru contribuțiile obligatorii la asigurările medicale obligatorii. Un eșantion de subsecțiunea 1.2 din apendicele 1 la secțiunea I a calculului zero este prezentat în fereastra de mai jos. Poate fi descărcat.

Anexa 2 la Secțiunea I din PZU zero reflectă lipsa unei baze impozabile pentru contribuțiile obligatorii la OSS pentru handicap și maternitate. O mostră din apendicele 2 la secțiunea I a RSV zero este prezentată în fereastra de mai jos. Poate fi descărcat.

A treia secțiune din PZU zero se completează pentru fiecare persoană asigurată în sistemul de asigurare obligatorie. Un eșantion din prima pagină a Secțiunii 3, inclusiv Subsecțiunea 3.1, este prezentat în caseta de mai jos. Acest document poate fi descărcat.