Sachbearbeiter Berechnung der Versicherungsprämien SP. So berechnen Sie Versicherungsprämien für ein unvollständiges Tätigkeitsjahr eines einzelnen Unternehmers anhand von Berechnungsbeispielen

• Höhe der individuellen Unternehmerbeiträge für sich selbst im Jahr 2019
• Beiträge zur Rentenversicherung
• Prämien der Krankenversicherung
• Zahlungszeitraum
• Wie erstelle ich eine Quittung/einen Zahlungsauftrag?
• Wie kann man im vereinfachten Steuersystem die Steuer um die Höhe der Beiträge für sich selbst senken?
• Berichterstattung über einzelne Unternehmerbeiträge für sich selbst

Seit 2018 ist die Höhe der Versicherungsbeiträge für Sie selbst vom Mindestlohn entkoppelt.

Seit 2017 werden die Versicherungsprämien vom Bundessteueramt und nicht mehr von der Pensionskasse verwaltet. Ausführliche Informationen zu den Beiträgen finden Sie in Kapitel 34 der Abgabenordnung.

[Achtung!] Versicherungsprämien müssen auch dann gezahlt werden, wenn Sie nicht führen Aktivität (oder Sie machen keinen Gewinn).

[Achtung!] Um die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien können Sie das vereinfachte Steuersystem „Einkommen“ reduzieren (6%)

Versicherungsprämien im Jahr 2019.

Bis 2018 wurden die festen Versicherungsprämien auf der Grundlage des am 1. Januar des laufenden Jahres geltenden Mindestlohns berechnet. Seit 2018 sind Selbstzahlungen vom Mindestlohn entkoppelt.

Für 2019 Einzelunternehmer mit Jahreseinkommen 300.000 Rubel. oder weniger sie zahlen nur 2 Sie bezahlen den Gesamtbetrag selbst 36 238 reiben.

Einzelunternehmer mit Jahreseinkommen mehr als 300.000 Rubel. sich selbst bezahlen ( zusätzlich auf den oben genannten Betrag RUB 36.238) 1% aus Einkommen, übersteigend 300.000 Rubel.

Beiträge zur Rentenversicherung

Erstens Einzelunternehmer (IP) zahlen fest die Pension Beiträge. Die Rentenbeiträge im Jahr 2019 betragen 29.354 RUB pro Jahr (7.338,5 RUB pro Quartal, 2.446,16(6) RUB pro Monat).

Wenn Ihr Jahreseinkommen 300.000 Rubel überschritten., Sie müssen zusätzlich 1 % dieser Selbstbeteiligung bezahlen spätestens am 1. Juli des Folgejahres. Sie haben beispielsweise in einem Jahr 450.000 Rubel erhalten, was bedeutet, dass Sie (450.000 – 300.000) x 1 % = 1.500 Rubel bezahlen müssen. Obwohl dieser Teil der Beiträge im Wesentlichen nicht festgelegt ist, werden sie dennoch als festgelegt bezeichnet. Die Höhe der Rentenbeiträge für 2018 ist auf über 212.360 Rubel begrenzt, d. h. Selbst wenn Sie 30 Millionen Rubel im Jahr verdient haben (1 % von 30 Millionen – 300.000 Rubel), müssen Sie nur 212.360 Rubel bezahlen. (Grenze für 2019 - 234.832 RUB)

Rentenbeitrag in der Form „PD (Steuer)“.

Prämien der Krankenversicherung

Zweitens Einzelunternehmer zahlen Krankenversicherungsprämien. Die Krankenversicherungsprämie im Jahr 2019 beträgt 6884 Rubel. Im Jahr(d. h. 1721 Rubel pro Quartal, 573,6(6) Rubel pro Monat). Diese Beiträge basieren auf einem Einkommen von mehr als 300.000 RUB. NICHT sind bezahlt.

Sie können sich ein Beispiel für das Ausfüllen einer Quittung für die Zahlung eines medizinischen Beitrags mithilfe des Formulars „PD (Steuer)“ ansehen.

Zahlung fester Versicherungsprämien

1. Zahlungsbedingungen - spätestens bis 31. Dezember laufendes Jahr. 1 % des Überschusses von 300.000 RUB. - nicht später 1. Juli nächstes Jahr.
2. Sie können jederzeit und in beliebiger Höhe zahlen (innerhalb der im vorherigen Absatz genannten Fristen). Wählen Sie ein Zahlungssystem, das für Sie rentabler ist (um das vereinfachte Steuersystem zu reduzieren).
3. Die Beiträge an das Finanzamt werden am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers entrichtet.
4. Alle oben genannten Quittungen werden im Formular ausgestellt Nr. PD (Steuer) oder per Formular Nr. PD-4sb (Steuer) und werden nur zur Zahlung in akzeptiert Sberbank(Wenn ein einzelner Unternehmer ein Girokonto bei einer Bank hat, können Sie davon bezahlen; hierfür werden keine zusätzlichen Zinsen berechnet).
5. Wenn Sie als Einzelunternehmer registriert sind nicht seit Anfang des Jahres- Sie müssen keine Gebühren für das ganze Jahr zahlen, sondern nur für die Zeit, in der Sie registriert sind (um den Zahlungsbetrag genau zu berechnen und alle Belege zu erstellen, nutzen Sie einen Buchhaltungsdienst).
6. Wenn Sie die Tätigkeit eines Einzelunternehmers mit einer Arbeit im Rahmen eines Arbeitsvertrags kombinieren und der Arbeitgeber bereits Beiträge für Sie zahlt, ist Ihnen das egal müssen die angegebenen Festgebühren im Namen des einzelnen Unternehmers zahlen.
7. Der einfachste Weg, eine Quittung (oder einen Zahlungsauftrag) für die Beitragszahlung zu erstellen, ist mit freier Beamter Dienst des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation.

Reduzierung des vereinfachten Steuersystems um die Höhe der Beiträge

1. Im vereinfachten Steuersystem „Einkommenssteuer“ (6 %) kann die Höhe der gezahlten festen Versicherungsprämien gesenkt werden.
2. Um die Vorauszahlungen für das vereinfachte Steuersystem zu reduzieren, müssen Beiträge in dem Zeitraum gezahlt werden, für den die Vorauszahlungen geleistet werden. Sie möchten beispielsweise die Vorauszahlung für ein halbes Jahr kürzen – das bedeutet, dass Beiträge gezahlt werden müssen nicht später das Ende der sechs Monate - d.h. bis 30. Juni.
3. Die wohl einfachste und profitabelste Variante ist die Zahlung von Beiträgen an Erstes Viertel- Auf diese Weise können Sie die Vorauszahlung des vereinfachten Steuersystems für das erste Quartal kürzen, und wenn nach Abzug des Betrags der gezahlten Beiträge von der Vorauszahlung des vereinfachten Steuersystems noch ein Betrag übrig bleibt, können Sie ihn kürzen Steuer für die sechs Monate, usw.
   • Beispiel: Im 1. Quartal wurden Beiträge in Höhe von 10.000 Rubel gezahlt. Das Einkommen für das 1. Quartal beträgt 100.000 Rubel, 6 % von 100.000 Rubel. - 6.000 Rubel. Wir reduzieren die Vorauszahlung um 10.000 Rubel. - Es stellt sich heraus, dass für das 1. Quartal keine Vorauszahlung im vereinfachten Steuersystem erforderlich ist. Um 4.000 Rubel, die nach Abzug von 6.000 - 10.000 übrig bleiben, können Sie die Vorauszahlung für die sechs Monate reduzieren.
4. Sie können Ihre Steuer auch um die Höhe der eingezahlten Beiträge kürzen übersteigend 300.000 Rubel. (1 % der Selbstbeteiligung, die spätestens am 1. Juli ausgezahlt wird).
5. Vergessen Sie nicht, in Ihrer Steuererklärung Angaben zu den gezahlten Beiträgen anzugeben, die die Steuer des vereinfachten Steuersystems senken.

Berichterstattung über feste Zahlungen

Bezahlte Quittungen über feste Versicherungsprämien unbedingt speichern. Meldung seit 2012 für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer (nur Beitragszahler). für mich) - abgesagt!. Um herauszufinden, ob Ihre Zahlungen ihr Ziel erreicht haben, rufen Sie Ihr Finanzamt an oder nutzen Sie den Service „Persönliches Konto eines Einzelunternehmers“.

Die oben genannten Informationen gelten für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter. Für Einzelunternehmer mit Mitarbeitern und LLCs gelten die Informationen auf der Seite zu

Jedes Jahr müssen Einzelunternehmer für sich selbst Beiträge zur Pensionskasse und zur obligatorischen Krankenversicherung leisten. Mit dem Rechner können Sie die Versicherungsbeiträge zur Pensionskasse im Jahr 2017 für Einzelunternehmer online berechnen. Er kann unter anderem Abzüge berechnen, wenn Sie im Berichtszeitraum einen Einzelunternehmer eröffnet oder geschlossen haben, sowie wenn es Zeiten der Aussetzung der Tätigkeit gab.

Das Verfahren zur Berechnung einer Festzahlung für einen einzelnen Unternehmer mit unserem Online-Rechner ist ganz einfach:

1. Wir wählen das Jahr für die Berechnung aus – 2016 oder 2017. Bald kommt 2018 hinzu, da das Berechnungsverfahren bekannt sein wird. Es besteht die Möglichkeit, dass das Berechnungsverfahren im Jahr 2018 geändert wird.
2. Die Angabe Ihres Nachnamens ist nicht erforderlich. Die Informationen werden für Sie eingegeben, falls Sie das Ergebnis ausdrucken müssen und nicht vergessen, für wen es berechnet wurde.
3. Wenn es vor Jahresbeginn durchgeführt wurde, dann belassen Sie „Ja“ (wird automatisch ausgewählt).
4. Wenn der Einzelunternehmer nach Jahresbeginn eröffnet wird, wählen Sie das Registrierungsdatum aus. Anschließend können Sie wählen, ab welchem ​​Zeitpunkt die Beiträge berechnet werden – entweder ab dem Datum der Anmeldung oder ab dem nächsten Tag. Laut Rostrud ist der Beginn der Tätigkeit der Tag nach der Registrierung. Sie können auch den Tag der Anmeldung wählen – der Unterschied ist nicht groß.
5. Wenn es einen Zeitraum gibt, in dem Aktivitäten ausgesetzt werden, wählen Sie den entsprechenden Zeitraum aus.
6. Wenn Sie sich vor Jahresende befinden, wählen Sie „Ja“ und geben Sie dann das Datum an, an dem dieser Eintrag im Staatsregister vorgenommen wurde. Wenn die IP nicht geschlossen wurde, lassen Sie „Nein“.
7. Im letzten Absatz geben wir die Einkünfte an, die im Abrechnungszeitraum bezogen wurden – zur Berechnung von 1 % in der Pensionskasse.
8. Wir prüfen die Daten, klicken auf „Berechnen“ und der Rechner unten liefert Ihnen die Berechnung der Versicherungsprämien an die Pensionskasse im Jahr 2017 für Einzelunternehmer. Bei Bedarf können Sie diese durch Klicken auf die Schaltfläche „Zurücksetzen“ neu berechnen oder durch Klicken auf die Schaltfläche „Drucken“ auf einem Drucker ausdrucken.

Fester Zahlungsrechner für Einzelunternehmer im Jahr 2017

Aufmerksamkeit! Dies wird in diesem Artikel beschrieben. Sie müssen lediglich die errechneten Zahlungsbeträge in den Zahlungsauftrag eintragen.

Wer soll feste Beiträge zahlen?

Beitragspflichtig sind alle Bürger, die als Einzelunternehmer registriert sind. Es ist wichtig zu verstehen, dass mangelnde Aktivität Sie nicht von der Zahlung von Beiträgen zur Pensionskasse und zur obligatorischen Krankenversicherung befreit.

Das Verfahren zur Berechnung der Festzahlungen für Einzelunternehmer im Jahr 2017 für sich

Auch im Jahr 2017 richten sich die Beiträge nach dem Mindestlohn. Anfang 2017 wurde der Mindestlohn auf 7.500 Rubel festgelegt. Die Berechnung erfolgt im Verhältnis zu den im Jahr geleisteten Arbeitsmonaten. Es wird auch der Monat berechnet, in dem nicht vollständig gearbeitet wurde, sofern ein solcher Zeitraum vorhanden war.

Die Berechnungsformeln lauten wie folgt:

• Beitrag zur Pensionskasse = Mindestlohn * 26 % wird weiter mit der Anzahl der geleisteten Arbeitsmonate multipliziert.
• Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung = Mindestlohn * 5,1 % wird weiter mit der Anzahl der geleisteten Arbeitsmonate multipliziert.
• Wenn das Einkommen für einen bestimmten Zeitraum mehr als 300.000 Rubel betrug, muss dennoch 1 % des Überschusses dieses Betrags berechnet werden.

Zahlungsbedingungen und Zahlungsfrist

Die Abgabenordnung legt keinen bestimmten Zeitraum für die Beitragszahlung fest, sondern nur das Datum, bis zu dem die Beiträge zu entrichten sind. Die Häufigkeit der Zahlung – diese Entscheidung liegt ausschließlich beim Unternehmer.

Die Zahlungsfristen lauten wie folgt:

• Beiträge in fester Höhe, abhängig vom Mindestlohn, müssen vor dem 31. Dezember des Rechnungsjahres gezahlt werden.
• 1 % der Selbstbeteiligung wird bis zum 1. April nach dem Abrechnungsjahr gezahlt.
• Bei der Schließung eines Einzelunternehmers werden ab dem Zeitpunkt der Eintragung der Informationen in das staatliche Register 15 Tage für die Abrechnung mit Geldern gewährt.

BCC zur Zahlung

Aufgrund der Tatsache, dass seit 2017 die Verwaltung der Beiträge auf das Finanzamt übertragen wurde und sich die BCC für die Zahlung geändert hat. Gleichzeitig ist der BCC für die Zahlung von 1 % und die auf Basis des Mindestlohns berechneten Beiträge nun gleich. BCCs werden in der Berechnungstabelle des Rechners angezeigt.

Die geltende Gesetzgebung sieht obligatorische Versicherungszahlungen an verschiedene Kassen vor – Renten-, Sozial- und Krankenversicherung. Dies ist eine absolute Verantwortung für alle Unternehmen und Unternehmer. Mit anderen Worten, jeder zahlt Beiträge – Einzelunternehmer ohne Personal, LLCs mit durchschnittlichem Einkommen und ein riesiger Konzern mit beträchtlichem Personal. Darüber hinaus leisten auch nicht funktionierende Organisationen, also solche, die keine Einkünfte beziehen, aber nicht offiziell die Beendigung ihrer Tätigkeit erklärt haben, diese Zahlungen, auch aus irgendeinem Grund. Die Berechnung der Versicherungsprämien erfolgt in verschiedenen Unternehmen unterschiedlich, alles hängt von vielen Gründen ab: dem Status des Unternehmens, organisatorischen Besonderheiten und anderen Bedingungen. Versuchen wir, die Feinheiten der Rückstellungen für verschiedene Kategorien von Organisationen und Mitarbeitern zu verstehen und das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien für Unternehmen mit unterschiedlichen Eigentumsformen herauszufinden.

Was ist der Unterschied zwischen den Steuern eines Arbeitgebers und seiner Arbeitnehmer?

Schauen wir uns zunächst die Unterschiede bei der Zahlung von Steuern durch Arbeitnehmer und Arbeitgeber an, da diese oft verwechselt werden, obwohl es sich bei diesen Konzepten um polare Gegensätze handelt. Die Versicherungsprämien werden auf der Grundlage des Lohns berechnet. Sie können so unterschiedliche Konzepte wie Arbeitgeber- und Arbeitnehmerzahlungen nicht vermischen. Der Arbeitnehmer zahlt die Einkommensteuer auf den ihm persönlich zufließenden Lohnbetrag, und der Arbeitgeber zahlt 30 % des gesamten Lohnfonds des Personals an verschiedene Fonds ab. Übrigens behält ein Unternehmen oder Einzelunternehmer als Steuerbevollmächtigter den gesamten Betrag der persönlichen Einkommensteuer von seinen Mitarbeitern ein und überweist ihn an den Haushalt. Dies ist die Differenz zwischen den Steuern, die von Arbeitnehmern und Unternehmensleitern gezahlt werden.

Versicherungsprämien: Was sind sie?

Beiträge, die der Arbeitgeber an Sozialfonds zahlt, werden als Versicherungs- oder Sozialbeiträge bezeichnet. Alle Zahlungen werden monatlich innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen berechnet und überwiesen.
Die überwiegende Mehrheit der russischen Bevölkerung sind Angestellte verschiedener Unternehmen. Bei Unternehmen, die nach einem traditionellen Steuersystem arbeiten, basiert die Berechnungsgrundlage für die Versicherungsprämien ausschließlich auf der Höhe des aufgelaufenen Gehalts und damit verbundenen Zahlungen, beispielsweise Prämien oder Zuschläge für Arbeit an Feiertagen und Wochenenden, Klasse, Territorialkoeffizient usw. Als Sozialleistungen gekennzeichnete Zahlungen werden nicht in die Berechnungsgrundlage einbezogen. Diese beinhalten:

• materielle Entschädigung;
• Unterstützung des Unternehmens bei der Wiederherstellung der Gesundheit oder beim Einkauf von Arzneimitteln auf der Grundlage eines Tarifvertrags oder Branchentarifverträgen;
• Leistungen, die bei Entlassungen von Arbeitnehmern aufgrund von Produktionsrückgängen und Arbeitsplatzabbau anfallen;
• Geschäftsreisekosten, die produktionsbedingter Natur sind, aber nicht mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung in Zusammenhang stehen.

Daher werden alle Rückstellungen auf der Höhe der aufgelaufenen Löhne gebildet. Wir erfahren, für welche Fonds Unternehmen OSNO-Transferbeiträge nutzen, deren Höhe und Berechnungsmerkmale sowie für welche Unternehmen und in welchen Fällen ermäßigte Tarife gelten.

FSS

Einer der wichtigsten Sozialfonds, an den Versicherungsprämien gezahlt werden, ist der Sozialversicherungsfonds. Es funktioniert in zwei Richtungen: Es überwacht und bezahlt die Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und entschädigt Schäden, die durch arbeitsbedingte Verletzungen verursacht werden.
Dabei werden die Beiträge zur Sozialversicherungskasse zu folgenden Sätzen berechnet:

▪ 1. – bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaft – 2,9 % des Arbeitnehmerlohns. Für 2015 beträgt der Höchstlohn, aus dem die Beiträge berechnet werden, 670.000 Rubel. Für Einkünfte, die über dieser Grenze liegen, wird kein Zoll erhoben.

▪ 2. – Versicherung gegen Arbeitsunfälle. Die Beitragshöhe variiert zwischen 0,2 % und 8,5 % und entspricht einer von 32 Berufsrisikoklassen, die gesetzlich für Unternehmen mit unterschiedlichem Grad an Arbeitsunfällen festgelegt sind. Für diese Versicherungsart gibt es keine Höhe der maximalen Bemessungsgrundlage; Lohnabzüge erfolgen unabhängig von der Höhe des Einkommens entsprechend der für jedes Unternehmen festgelegten Risikoklasse. Nur für Haushaltsunternehmen ist das Berufsrisiko auf die erste Klasse beschränkt.

FFOMS

Die Beiträge zur Krankenversicherung beliefen sich im Jahr 2015 auf 5,1 % des Lohns. Das Höchstgehalt, über dem keine Beiträge berechnet werden, beträgt 624.000 Rubel.

Pensionsfonds

Für Unternehmen mit allgemeiner Betriebsführung beträgt der Beitrag 22 %. Das maximale Einkommen für ihre Rückstellung im laufenden Jahr beträgt 711 Tausend Rubel. Im Gegensatz zu anderen Kassen werden in der Pensionskasse für Beträge, die über die Norm hinausgehen, Abzüge in Höhe von 10 % vorgenommen. Sie werden jedoch nicht mehr auf das separate Konto des Mitarbeiters ausgeschüttet, sondern auf ein allgemeines, konsolidiertes Konto. Die dargestellte Tabelle gibt die Höhe der Abzüge und die maximalen Einkommensniveaus an, auf die sie für Unternehmen, die OSNO nutzen, angerechnet werden.

1. Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien

Ein Mitarbeiter des Unternehmens erhielt im Januar ein Gehalt von 68.000 Rubel. Es umfasst Zahlungen:

• Gehalt - 40.000 Rubel;
• Urlaubsgeld - 15.000 Rubel;
• bezahlter Krankenstand - 13.000 Rubel.

Gesamtsumme: 68.000 RUB.

Die Zahlung des Krankenstands wird nicht in die Berechnungsgrundlage einbezogen, wodurch sich die Höhe des Einkommens für die Berechnung der Beiträge verringert.

68 – 13 = 55 Tausend Rubel.

Aufgelaufene Beiträge für Januar:
an die Pensionskasse:
55.000 * 22 % = 12.100 Rubel.
zu FSS:
55.000 * 2,9 % = 1.595 Rubel.

Im FSS (aus unzähligen Wörtern):

55.000 * 0,2 % = 110 Rubel.
in FFOMS:
55.000 * 5,1 % = 2805 Rubel.
Insgesamt aufgelaufene Beiträge für den Monat - 16.610 Rubel.

Machen wir mit dem Beispiel weiter:

Das Gehalt dieses Mitarbeiters belief sich für 10 Monate im Jahr auf 856.000 Rubel. Die Höhe der in dieser Zeit aufgelaufenen Beiträge:

Zur Pensionskasse:
711.000 * 22 % + (856.000 – 711.000) * 10 % = 156.420 + 31.900 = 188.320 Rubel.
zu FSS:
670.000 * 2,9 % = 19.430 Rubel.

FSS (von nesch/sl.):

856.000 * 0,2 % = 1.712 Rubel.
FFOMS:
624.000 * 5,1 % = 31.824 Rubel.
Aufgelaufen für 10 Monate - 241.286 Rubel.

Versicherungsprämien: Berechnung für Einzelunternehmer

Oftmals arbeiten Unternehmer bei der Organisation ihres eigenen Unternehmens im Singular, ohne Personal einzustellen. Der Einzelunternehmer zahlt sich kein Gehalt, er bezieht Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit. In diese Kategorie fallen auch die sogenannten Selbständigen – privat praktizierende Rechtsanwälte, Ärzte und andere Fachkräfte, die ihr eigenes Unternehmen organisiert haben.

Für solche Unternehmer ist gesetzlich ein besonderes Verfahren zur Berechnung dieser Zahlungen festgelegt – feste (obligatorische) Versicherungsprämien.

Die Prämien der Pflichtversicherung werden auf der Grundlage des jährlich indexierten Mindestlohns berechnet. Daher erhöht sich die Höhe der Festbeiträge jedes Jahr, ganz zu schweigen vom Experiment des Gesetzgebers im Jahr 2013, bei dem nicht ein Mindestlohn, sondern zwei als Grundlage für die Berechnung der Abzüge herangezogen wurden.

Dieser Betrag ist klar definiert und errechnet sich aus dem Produkt aus dem 12-fachen Mindestlohn und den Tarifen der Pensionskasse mit 26 % und der gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes mit 5,1 %:

In diesem Jahr betrug der Pflichtbeitrag 18.610,80 Rubel. und 3650,58 Rubel. jeweils. Insgesamt müssen für das Jahr 22.261,38 Rubel überwiesen werden.

Einzelunternehmer berechnen keine Versicherungsbeiträge an die Sozialversicherungskasse, da diese weder für die Abrechnung mit der Kasse für die Zahlung von Krankenstand noch für arbeitsbedingte Verletzungen vorgesehen sind.

Die gesetzliche Einkommensgrenze für die Möglichkeit der Zahlung von Abzügen in fester Höhe beträgt 300.000 Rubel. Bei Überschreitung dieses Einkommensniveaus ist eine zusätzliche Bewertung der Beitragshöhe erforderlich: Auf den darüber hinausgehenden Betrag wird 1 % erhoben. Diese Regelung gilt nur für die Berechnung der Beiträge zur Pensionskasse. Sie gilt nicht für Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes. Die Höhe des Beitrags zu diesem Fonds wird durch die Höhe des Einkommens nicht beeinflusst; er ist stabil.

Das Verfahren zur Überweisung und Berechnung von Versicherungsbeiträgen an die Pensionskasse der Russischen Föderation durch Unternehmer

Der Algorithmus für die Abrechnung mit der Pensionskasse lautet wie folgt:

Bis zum Ende des laufenden Jahres ist ein fester Beitrag zu entrichten. Dies liegt in der Verantwortung aller Unternehmer. Wie bereits erwähnt, spielt bei der Zahlung dieses Beitrags weder das finanzielle Ergebnis der Tätigkeit, noch das Besteuerungssystem, noch die Höhe des Einkommens, noch dessen völliges Fehlen eine Rolle. Diese Gebühr wird gezahlt, da sie obligatorisch ist.

Bis zum 1. April des nächsten Jahres wird der rechnerisch erhaltene Teil der Beiträge überwiesen – 1 % des Einkommensbetrags, der die Dreihunderttausendgrenze übersteigt.

3. Betrachten Sie ein Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien für einen Einzelunternehmer, der ohne Personal arbeitet:

Das Jahreseinkommen eines praktizierenden Arztes betrug 278 Tausend Rubel. Berechnen wir die Versicherungsprämien:

in der Pensionskasse = 5965 * 12 * 26 % = 18.610,80 Rubel.

in FFOMS = 5965 * 12 * 5,1 % = 3650,58 Rubel.

Die Zahlungen erfolgen in gleichen vierteljährlichen Raten oder in voller Höhe auf einmal. Die Hauptsache ist, dass sie vor Jahresende eingereicht werden.

4. Betrachten Sie das folgende Beispiel:

Das Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers beträgt 2.560.000 RUB.

Beitrag zur Pensionskasse = 18.610,80 + 1 % * (2.560.000 – 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 Rubel.

In FFOMS - 3650,58 Rubel.

Wichtig! Festbetrag 22.261,38 RUB. muss vor Ende des Steuerjahres überwiesen werden, der Beitrag aus der Differenz beträgt 18.949,42 Rubel. muss bis zum 1. April bezahlt werden.

Der maximale Beitragsbetrag für das laufende Jahr beträgt RUB 148.886,40. Die Berechnung erfolgt nach der Formel: 8-facher Mindestlohn des Jahres, multipliziert mit dem festgelegten Tarif der Pensionskasse.

Merkmale der Berechnung der Beiträge einzelner Unternehmer: So berechnen Sie die Höhe des Einkommens eines einzelnen Unternehmers richtig

Die Berechnung der Versicherungsprämien für Einzelunternehmer wurde grundlegend geändert. Und wenn früher alle Berechnungen auf der Höhe des Gewinns basierten, ist heute die Höhe der erhaltenen Einnahmen die Grundlage für ihre Berechnung. Und diese Konzepte sollten unterschieden werden, da eine falsch berechnete Höhe des Einkommens und damit der Zahlung zur Verhängung von Strafen führen kann.

Bei der Kombination mehrerer Steuersysteme müssen die Einkünfte aus der Tätigkeit in jedem dieser Systeme summiert werden. Wenn das Jahreseinkommen des Unternehmers nicht mehr als 300.000 Rubel beträgt oder fehlt, ist der einzelne Unternehmer verpflichtet, nur einen festen Beitrag zu überweisen.

Anwendung ermäßigter Tarife: Wer kann mit Vorteilen rechnen?

Die russische Gesetzgebung regelt die Möglichkeit der Inanspruchnahme ermäßigter Tarife für bestimmte Kategorien von Arbeitgeberunternehmen. Die Höhe dieser Tarife ist für verschiedene Unternehmen unterschiedlich und hängt von den Tätigkeiten ab, die sie ausüben. Die Tarifsätze sind in Teil 1 der Kunst aufgeführt. 58 Z-na Nr. 212-FZ. Hierbei handelt es sich um ein sehr umfangreiches Register, das eine Reihe von Zahlern enthält, die Anspruch auf Leistungen haben. Die Tabelle enthält eine Liste der Unternehmen, deren Aktivitäten die Nutzung von Vorzugstarifen bei der Berechnung der Sozialbeiträge ermöglichen.

In Absatz 8, Teil 1 der Kunst. 58 Eine Liste der Tätigkeiten, für die Vorzugstarife festgelegt wurden, wurde veröffentlicht. Organisationen und Einzelunternehmer, die mit ihnen zusammenarbeiten, haben das Recht, Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge nicht anzurechnen, und für Beiträge zur Pensionskasse wird ein Satz von 20 % festgelegt. Das maximale Einkommen für die Berechnung der Abzüge beträgt 711 Tausend Rubel. Für darüber hinausgehende Einkünfte werden keine Beiträge berechnet. Der Gesetzgeber hat außerdem bestimmte restriktive Hürden festgelegt, die angewendet werden müssen, damit Unternehmen ihr Recht auf die Inanspruchnahme von Vorzugstarifen ausüben können.

Schauen wir uns die Berechnung der Versicherungsprämien zu Vorzugstarifen anhand der folgenden Beispiele an.

1. Aus dem Jahreseinkommen eines Arbeitnehmers eines landwirtschaftlichen Produktionsbetriebes hat Anspruch auf eine Vorzugszahlung in Höhe von 264.000 Rubel. Die Abzüge beliefen sich auf:

Zur Pensionskasse:
264.000 * 21 % = 55.440 Rubel.
zu FSS:
264.000 * 2,4 % = 6.336 Rubel.

In FFOMS:

264.000 * 3,7 % = 9.768 Rubel.

Gesamt: 71.544 Rubel.

2. Aus dem Gehalt eines Arbeitnehmers eines Sozialversicherungsunternehmens, das leistungsberechtigte Tätigkeiten in Höhe von 210.000 Rubel ausübt, sind folgende Beiträge zu berechnen:

Zur Pensionskasse:
210.000 * 20 % = 40.500 Rubel.
Gesamt: 40.500 Rubel.

3. Vom Jahreseinkommen eines Mitarbeiters eines IT-Unternehmens in Höhe von 547.000 Rubel. vorgenommene Abzüge:

Zur Pensionskasse:
547.000 * 8 % = 43.760 Rubel.
zu FSS:
547.000 * 4 % = 21.880 Rubel.

In FFOMS:

547.000 * 2 % = 10.940 Rubel.

Gesamt: 76.580 Rubel.

Eine weitere Neuerung seit Anfang dieses Jahres besteht darin, dass die Beitragsbeträge bei Zahlung nicht wie bisher üblich auf den nächsten Rubel gerundet werden, sondern in Rubel und Kopeken berechnet und ausgezahlt werden, ohne dass es bei der Abrechnung mit Geldern zu geringfügigen Überzahlungen kommt.

Buchhaltung für die Berechnung von Versicherungsprämien: Rückstellungen, Buchungen, Merkmale

Die Versicherungsprämien werden vom Arbeitgeber im selben Monat berechnet, für den auch die Gehälter berechnet werden. Wichtig! Die Abgrenzung und Berechnung der Versicherungsprämien für das Urlaubsgeld erfolgt sofort bei der Urlaubsgeldberechnung und zwar für den gesamten Betrag, unabhängig von der Dauer des Urlaubszeitraums. Es beginnt oft in einem Monat und endet in einem anderen. Die Berechnung der aufgelaufenen Versicherungsprämien erfolgt jedoch auf einmal für den Gesamtbetrag.

Die Abrechnung der Versicherungsbeiträge erfolgt auf dem Konto Nr. 69 „Berechnungen zur Sozialversicherung“ und seinen Unterkonten für die getrennte Zuordnung von Abzugsarten und Mitteln. Es entspricht den Herstellungskostenkonten, die Höhe der aufgelaufenen Beiträge spiegelt sich in der Gutschrift des 69. Kontos wider:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - Beiträge an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die Bundeskrankenversicherung werden den entsprechenden, von der Gesellschaft genehmigten Unterkonten gutgeschrieben.

Gezahlte Beiträge werden dem Unterkonto 69 belastet und in der Gutschrift des Kontos 51 „Girokonto“ ausgewiesen, wodurch die geleistete Zahlung und die Abrechnung der gezahlten Versicherungsprämien bestätigt werden.

Besonderheiten bei der Beantragung von Leistungen bei der Zahlung von Beiträgen für „vereinfachte Personen“

Das Gesetz sieht die Möglichkeit vor, die Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmen durch Sonderregelungen zu reduzieren. Die in voller Höhe des berechneten Betrags gezahlten Versicherungsprämien mindern in folgenden Fällen die Bemessungsgrundlage für die in der Sonderregelung vorgesehene aufgelaufene Steuer:

Der Einzelunternehmer wendet das vereinfachte Steuersystem und/oder die UTII an und arbeitet ohne angeheuertes Personal;

Das Unternehmen arbeitet nach dem vereinfachten „Einnahmen minus Ausgaben“-System.

Die Hälfte des Abzugsbetrags mindert die Bemessungsgrundlage der Steuer, wenn folgende Regelungen angewendet werden:

vereinfachtes Steuersystem „Einkommen * 6 %“;

Für Patentinhaber mindern Versicherungsprämien nicht deren Wert.

Es ist zu beachten, dass das Recht auf Inanspruchnahme dieser Leistungen nur in dem Zeitraum ausgeübt werden kann, für den die Steuer berechnet wird, und dass die Bemessungsgrundlage nur um den Betrag der im selben Berichtszeitraum gezahlten (nicht aufgelaufenen!) Beiträge gekürzt werden kann.

Strafen

Versicherungsprämien, deren Berechnung vorgenommen wird, müssen innerhalb der vorgeschriebenen Frist an die Kassen gezahlt werden. Wenn monatliche Zahlungen nicht rechtzeitig geleistet werden, haben die Aufsichtsbehörden laut Gesetz das Recht, der Organisation für jeden Tag der Verspätung eine Strafe aufzuerlegen.

Strafen, die nicht gesetzlich vorgesehen sind, können nicht als Sanktionen verhängt werden, Geldstrafen können jedoch durchaus beeindruckend sein. Es gibt viele Gründe, die Unmut über außerbudgetäre Mittel hervorrufen können. Sie haben das Recht, ein Unternehmen wegen verspäteter Registrierung in Fonds oder verspäteter Meldung von Beiträgen sowie wegen der Verwendung von Formularen nicht näher bezeichneter Form zu bestrafen. Dies ist keine vollständige Liste der Verstöße; der außerbudgetäre Fonds verfügt über erhebliche Befugnisse und es ist besser, alle erforderlichen Meldeformulare im Voraus vorzubereiten und einzureichen, um Änderungen vornehmen und rechtzeitig Bericht erstatten zu können.

Grundsätzlich muss jeder einzelne Unternehmer Beiträge „für sich selbst“ zahlen (Absatz 2, Teil 1, Artikel 5 des Gesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009). Welche Gebühren zahlt der einzelne Unternehmer? Obligatorisch sind Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung und zur obligatorischen Krankenversicherung sowie optional Beiträge zur Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft, wenn ein einzelner Unternehmer bei Eintritt eines Versicherungsfalls angemessene Leistungen erhalten möchte (Teil 1, 5 , Artikel 14 des Gesetzes Nr. 212 vom 24. Juli 2009) Bundesgesetz).

Die Höhe der Festzahlungen einzelner Unternehmer im Jahr 2016 ergibt sich aus der Multiplikation des zu Jahresbeginn festgelegten 12-fachen Mindestlohns mit dem Tarif der entsprechenden Beiträge. Die Formel verwendet genau das 12-fache des Mindestlohns, da auf diese Weise feste Zahlungen einzelner Unternehmer für das Jahr berechnet werden.

Ein Unternehmer darf jedoch nicht das gesamte Kalenderjahr lang arbeiten. Sie können einen Einzelunternehmer an jedem Werktag im Jahr anmelden und auf die gleiche Weise abmelden. Kann ein Unternehmer unter solchen Umständen einen geringeren Betrag an jährlichen IP-Beiträgen zahlen?

Ja vielleicht. In diesem Fall wird die Höhe der Versicherungsprämien für Einzelunternehmer im Verhältnis zum Zeitraum der Ausübung der Geschäftstätigkeit bestimmt. Volle Monate dieses Zeitraums werden bei der Berechnung voll berücksichtigt, unvollständige Monate werden im Verhältnis der Anzahl der Tage, an denen der einzelne Unternehmer seine Geschäftstätigkeit ausgeübt hat, an der Gesamtzahl der Kalendertage des Monats berücksichtigt (Teil 3, 4.1 Artikel). 14 des Gesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009).

Berechnung einer Festzahlung für ein unvollständiges Jahr

Wenn der Einzelunternehmer im laufenden Jahr registriert wurde, werden die Pflichtbeiträge des Einzelunternehmers – 2016 nach der Formel berechnet (Absatz 1, Teil 4, Artikel 14 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ) :

Im Jahr 2016 sollten die Versicherungsprämien für außerbudgetäre Mittel wie folgt berechnet werden.

1. Übersteigen die periodengerecht ab Beginn des Jahres berechneten Zahlungen zugunsten des Arbeitnehmers die Einkommensgrenze für die Berechnung der Beiträge zur Pensionskasse nicht, beträgt der Beitragssatz zur Pensionskasse 22 %.

Im Jahr 2016 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage für die Beiträge zur Pensionskasse 796.000 Rubel (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 26. November 2015 Nr. 1265). Beiträge an die Pensionskasse für Beträge, die die Grenze (RUB 796.000) überschreiten, werden mit einem Satz von 10 % berechnet.

Im Jahr 2017 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage für Beiträge zur Pensionskasse 876.000 Rubel (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 29. November 2016 Nr. 1255).

2. Wenn die periodengerecht ab Jahresbeginn berechneten Zahlungen zugunsten des Arbeitnehmers die Einkommensgrenze für die Berechnung der Beiträge zur Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation nicht überschreiten, beträgt der Sozialversicherungsbeitragssatz 2,9 % .

Im Jahr 2016 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage für die Beiträge zum Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation (bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft) 718.000 Rubel (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 26. November 2015 Nr. 1265). ). Ab dem den Höchstbetrag übersteigenden Betrag werden keine Sozialversicherungsbeiträge gezahlt.

Im Jahr 2017 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage für Beiträge zum Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation 755.000 Rubel (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 29. November 2016 Nr. 1255).

3. Ab dem 1. Januar 2015 sind auf alle Zahlungen zugunsten von Arbeitnehmern Versicherungsbeiträge in Höhe von 5,1 % an die gesetzliche Krankenversicherung des Bundes zu entrichten. Die maximale Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien der Bundeskrankenversicherung wurde gestrichen.

Im Jahr 2016 wurden folgende allgemeine Tarife zur Berechnung der Versicherungsprämien festgelegt:

Tariftabelle zur Berechnung der Versicherungsprämien

Auf die Auszahlung der Versicherungsrente sind Beiträge zu überweisen - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Die Pensionskasse verteilt die Versicherungsbeiträge für kapitalgedeckte Renten und Versicherungsrenten selbstständig und überweist die Höhe der Beiträge zur Finanzierung der kapitalgedeckten Rente auf ein gesondertes Konto der Pensionskasse (Artikel 20.1 Absatz 2 des Gesetzes vom 15. Dezember 2001 Nr. 167-FZ). ).

Die Abrechnung der für die Auszahlung einer kapitalgedeckten Rente erhaltenen Beiträge erfolgt auf Basis personalisierter Abrechnungsdaten, je nachdem, welche Rentenvariante die Person gewählt hat.

Ab dem 1. Januar 2017 werden alle Versicherungsprämien mit Ausnahme der Beiträge für „Verletzungen“ vom Föderalen Steuerdienst Russlands verwaltet. Ab diesem Datum verliert das Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 seine Gültigkeit. Gleichzeitig tritt das Kapitel 34 der Abgabenordnung „Versicherungsbeiträge“ in Kraft, das die Regeln für deren Berechnung und Zahlung regelt.

Bei der Berechnung der Versicherungsprämien haben sich keine grundsätzlichen Änderungen ergeben. Der Abrechnungszeitraum blieb gleich – Kalenderjahr; Berichtszeiträume - erstes Quartal, ein halbes Jahr und neun Monate (Artikel 423 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Auch die Tarife für 2017 haben sich nicht geändert (Artikel 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• für die obligatorische Rentenversicherung – 22 %, unter Berücksichtigung des Höchstbetrags, darüber – 10 %;
• für die obligatorische Sozialversicherung – 2,9 %;
• für die obligatorische Krankenpflegeversicherung – 5,1 %.

So berechnen Sie einen festen Beitrag aus dem Einkommen eines Unternehmers

Einzelunternehmer, Rechtsanwälte und Notare, die in einer Privatpraxis tätig sind, zahlen für sich Versicherungsprämien in festen Beträgen an die Pensionskasse und die Bundesversicherungsanstalt.

Die Beitragssätze für Unternehmer betragen:

• im Pensionsfonds Russlands – 26 %;
• in der gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes – 5,1 %.

Ab dem 1. Januar 2014 gilt folgende Regelung. Wenn das Jahreseinkommen des Unternehmers 300.000 Rubel nicht übersteigt, wird der feste Betrag des Beitrags zur Pensionskasse nach folgender Formel bestimmt:

Formel zur Berechnung des festen Betrags des Versicherungsbeitrags an die Pensionskasse Russlands

Der Festbetrag des Beitrags zur Bundeskrankenversicherung wird nach folgender Formel ermittelt:

Formel zur Berechnung des Festbetrags des Versicherungsbeitrags zur Bundeskrankenversicherung

Der Mindestlohn beträgt ab dem 1. Januar 2016 6.204 Rubel. Somit beträgt die feste Zahlung an die Pensionskasse im Jahr 2016 19.356,48 Rubel (6.204 Rubel × 26 % × 12), an die FFOMS – 3.796,85 Rubel (6.204 Rubel × 5,1 % × 12).

Beachten Sie: Trotz der Tatsache, dass der Mindestlohn ab dem 1. Juli 2016 auf 7.500 Rubel erhöht wurde (Artikel 1 des Bundesgesetzes vom 2. Juni 2016 Nr. 164-FZ), bei der Berechnung der Festzahlung für das Jahr, Es ist notwendig, den für den 1. Januar des laufenden Jahres festgelegten Indikator zu verwenden. Das heißt, im Jahr 2016 verwenden Unternehmer zur Berechnung der Versicherungsprämien den Mindestlohnwert von 6.204 Rubel.

Ab dem 1. Januar 2017 wird der Mindestlohn nicht erhöht und sein Wert bleibt bei 7.500 Rubel.

Das bedeutet, dass die feste Zahlung im Jahr 2017 beträgt:

• in der Pensionskasse Russlands – 23.400 Rubel. (RUB 7.500 × 26 % × 12);
• in FFOMS - 4590 Rubel. (RUB 7.500 × 5,1 % × 12).

Wenn das Einkommen eines Unternehmers 300.000 Rubel übersteigt, zahlt er für das diesen Betrag übersteigende Einkommen zusätzlich 1 % an die Pensionskasse. 1 % wird aus den Einnahmen berechnet (Einnahmen aus Verkäufen und nicht betriebliche Einnahmen gemäß Artikel 346.15 der Abgabenordnung), ohne diese um Ausgaben zu reduzieren.

Diese Meinung äußert das Finanzministerium im Schreiben vom 27. März 2015 Nr. 03-11-11/17197. Die Erklärung der Finanziers lautet wie folgt. Bei der Bestimmung des Besteuerungsgegenstandes berücksichtigen „Einfacher“ Einkünfte aus Verkäufen und nicht betriebliche Einkünfte in der in Artikel 248 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung festgelegten Weise. Die Ausnahmen sind:

• Einkünfte gemäß Artikel 251 der Abgabenordnung;
• Einkünfte einzelner Unternehmer unterliegen der Einkommensteuer in Höhe von 35 % und 9 %.

Daraus folgt, dass zur Berechnung der Rentenbeiträge aus dem Einkommen eines „vereinfachten“ Unternehmers, das 300.000 Rubel übersteigt, nur das Einkommen berücksichtigt werden muss, ohne dass es um Ausgaben gekürzt wird. Darüber hinaus unabhängig davon, welchen Besteuerungsgegenstand der einzelne Unternehmer anwendet.

Der Gesamtbetrag der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Unternehmer mit einem Einkommen über 300.000 Rubel für sich selbst überweisen, ist durch einen Höchstbetrag begrenzt. Sie wird nach der Formel berechnet (Absatz 2, Teil 1.1, Artikel 14 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ):

Formel zur Berechnung des maximalen Versicherungsbeitrags zur Pensionskasse

Im Jahr 2016 beträgt der festgelegte Grenzwert 154.851,84 Rubel. Wenn also das Einkommen eines Unternehmers, der das vereinfachte Steuersystem anwendet, 300.000 Rubel übersteigt, berechnet er die Höhe der Versicherungsprämien in der oben genannten Reihenfolge (Absatz 2, Teil 1.1, Artikel 14 des Gesetzes Nr. 212-FZ) und vergleicht sie dann der resultierende Wert mit der maximalen Höhe der Versicherungsprämien, die an die Pensionskasse überwiesen werden können. Übersteigt die berechnete Festzahlung den Höchstbetrag, werden 154.851,84 Rubel an die Pensionskasse gezahlt.